Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Учет кредитов и займов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

19.06.2001
Учет кредитов и займов в "1С:Бухгалтерии 7.7"
В данной статье, которая среди прочих была помещена на июньский выпуск диска ИТС, рассматривается модель учета информации о кредитах и займах по новому Плану счетов в типовой конфигурации программы "1С:Бухгалтерия 7.7"

Содержание


Инструкция по применению Плана счетов

Инструкция по применению Плана счетов

Для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок не более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, предназначен счет 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам”. Планом счетов предусмотрено, что на счете открываются субсчета по видам кредитов и займов. Кроме этого, подлежат обособленному учету:

- краткосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций;

- начисленные суммы процентов по полученным краткосрочным кредитам и займам, причитающиеся к уплате;

- краткосрочные кредиты и займы, не погашенные в срок.

Аналитический учет краткосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их.

На отдельном субсчете к счету 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” учитываются расчеты с кредитными организациями по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения не более 12 месяцев.

Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.

Для обобщения информации о состоянии краткосрочных (на срок более 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией, предназначен счет 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”.

Планом счетов предусмотрено, что на счете открываются субсчета по видам кредитов и займов.

Кроме этого, подлежат обособленному учету:

- долгосрочные займы, привлеченные путем выпуска и размещения облигаций;

- начисленные суммы процентов по полученным долгосрочным кредитам и займам, причитающиеся к уплате;

- долгосрочные кредиты и займы, непогашенные в срок.

Аналитический учет долгосрочных кредитов и займов ведется по видам кредитов и займов, кредитным организациям и другим заимодавцам, предоставившим их, и отдельным кредитам и займам.

На отдельном субсчете к счету 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам” учитываются расчеты с банками по операции учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств со сроком погашения более 12 месяцев.

Аналитический учет дисконтированных векселей ведется по кредитным организациям, осуществившим учет (дисконт) векселей или иных долговых обязательств, векселедателям и отдельным векселям.

 

Данные для составления отчетности

При разработке модели учета кредитов и займов следует учитывать и то обстоятельство, что остатки по счетам 66 “Краткосрочные кредиты и займы” и 67 “Долгосрочные кредиты и займы” принимаются в расчет при формировании показателей бухгалтерской отчетности (табл.1).

Табл.1

Показатели, при формировании которых необходимы данные по кредитам и займам

Отчетная форма

Раздел

Группа статей

№ строки

Показатель

Бухгалтерский баланс

IV “Долгосрочные обязательства”

Займы и кредиты

511

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

V “Краткосрочные обязательства”

Займы и кредиты

611

Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

Приложение к бухгалтерскому балансу

1. “Движение заемных средств”

Долгосрочные кредиты

110

Долгосрочные кредиты

111

В том числе непогашенные в срок

Долгосрочные займы

120

Долгосрочные займы

121

В том числе непогашенные в срок

Краткосрочные кредиты

130

Краткосрочные кредиты

131

В том числе непогашенные в срок

Краткосрочные займы

140

Краткосрочные займы

141

В том числе непогашенные в срок

 

Таким образом, для формирования показателей бухгалтерской отчетности информацию по счетам 66 “Краткосрочные кредиты и займы” и 67 “Долгосрочные кредиты и займы” необходимо группировать с выделением:

- сальдо на начало и конец отчетного периода и обороты за отчетный период долгосрочных (строки 511-512 бухгалтерского баланса, строки 110 и 120 приложения к бухгалтерскому балансу) и краткосрочных (строки 611-612 бухгалтерского баланса, строки 130-140 приложения к бухгалтерскому балансу) кредитов (строки 511 и 611 бухгалтерского баланса, строки 110 и 130 приложения к бухгалтерскому балансу) и займов (строки 512 и 612 бухгалтерского баланса, строки 120 и 140 приложения к бухгалтерскому балансу);

- сальдо на начало и конец отчетного периода и обороты за период непогашенных в срок краткосрочных (строки 131 и 141 приложения к бухгалтерскому балансу) и долгосрочных (строки 111 и 121 приложения к бухгалтерскому балансу) кредитов и займов.

 

Модель учета информации об кредитах и займах

Для учета кредитов и займов в типовой конфигурации “1С:Бухгалтерии” используются следующие объекты.

В плане счетов “Основной” к счету 66 “Краткосрочные кредиты и займы” открыты субсчета:

66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)”;

66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)”;

66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”;

66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)”;

66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)”;

66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”;

66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”;

66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)”;

66.5 “Краткосрочные займы по облигациям”;

66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств”.

К счету 67 “Долгосрочные кредиты и займы” открыты следующие субсчета:

67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)”;

67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”;

67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”;

67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)”;

67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)”;

67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”;

67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”;

67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)”;

67.5 “Долгосрочные займы по облигациям”;

67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств”.

Аналитический учет по счетам 66 “Краткосрочные кредиты и займы” и 67 “Долгосрочные кредиты и займы” организован по субконто “Контрагенты” типа справочник “Контрагенты” и субконто “Договоры” типа справочник “Договоры”.

Объектами аналитического учета по субконто “Контрагенты” являются кредитные организации и другие заимодавцы, предоставившим кредиты и займы.

Объектами аналитического учета по субконто “Основание” являются договоры, по которым предоставлены кредиты и займы. В реквизитах “Дата возникновения обязательства” и “Дата погашения обязательства” указываются сроки, на которые предоставлены кредиты и займы.

На субсчетах 66.7 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств” и 67.7 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств” аналитический учет ведется дополнительно по субконто “Прочие объекты учета” типа справочник “Прочие объекты учета”. По операциям учета (дисконта) векселей и иных долговых обязательств в этот справочник вводится информация о векселедателям и отдельным векселям.

 

Методика формирования показателей отчетности

Для формирования показателей бухгалтерской отчетности предлагается используются:

данные бухгалтерского учета по счету 67 “Долгосрочные кредиты и займы” - для заполнения раздела IV “Долгосрочные обязательства” бухгалтерского баланса и раздела 1. “Движение заемных средств” приложения к бухгалтерскому балансу;

данные бухгалтерского учета по счету 66 “Краткосрочные кредиты и займы” - для заполнения раздела V “Краткосрочные обязательства и раздела 1. “Движение заемных средств” приложения к бухгалтерскому балансу.

В табл.2 приведены алгоритмы формирования отдельных показателей бухгалтерской отчетности.

 

Табл.2

Алгоритмы формирования показателей бухгалтерской отчетности

Отчетная форма

№ строки

Показатель

Алгоритм формирования показателя

 

Форма №1

510

Кредиты и займы

Сумма показателей по строкам 511-512

 

511

Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)” и 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств”

 

512

Займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)” и 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)” и 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям”

 

610

Кредиты и займы

Сумма показателей по строкам 611-612

 

611

Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)” и 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)”, 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств”

 

612

Займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)” и 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям”

Форма №5

110

Долгосрочные кредиты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)”, 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств”

 

111

В том числе непогашенные в срок

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.1 “Долгосрочные кредиты (в рублях)”, 67.11 “Долгосрочные кредиты (в валюте)”, 67.2 “Проценты по долгосрочным кредитам (в рублях)”, 67.22 “Проценты по долгосрочным кредитам (в валюте)” и 67.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) долгосрочных долговых обязательств”по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” более 12 месяцев

120

Долгосрочные займы

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)”, 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)” и 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям”

 

121

В том числе непогашенные в срок

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 67.3 “Долгосрочные займы (в рублях)”, 67.33 “Долгосрочные займы (в валюте)”, 67.4 “Проценты по долгосрочным займам (в рублях)”, 67.44 “Проценты по долгосрочным займам (в валюте)”, 67.5 “Долгосрочные займы по облигациям” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” более 12 месяцев

130

Краткосрочные кредиты

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)”, 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)”, 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств”

 

131

В том числе непогашенные в срок

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.1 “Краткосрочные кредиты (в рублях)”, 66.11 “Краткосрочные кредиты (в валюте)” 66.2 “Проценты по краткосрочным кредитам (в рублях)”, 66.22 “Проценты по краткосрочным кредитам (в валюте)” и 66.6 “Расчеты с банками по учету (дисконту) краткосрочных долговых обязательств” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” менее чем 12 месяцев

140

Краткосрочные займы

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)”, 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям”

 

141

В том числе непогашенные в срок

Кредитовое сальдо на начало отчетного года (графа 3), оборот по кредиту (графа 4), оборот по дебету (графа 5) и кредитовое сальдо на конец отчетного года (графа 6) по субсчетам 66.3 “Краткосрочные займы (в рублях)”, 66.33 “Краткосрочные займы (в валюте)”, 66.4 “Проценты по краткосрочным займам (в рублях)”, 66.44 “Проценты по краткосрочным займам (в валюте)” и 66.5 “Краткосрочные займы по облигациям” по объектам аналитического учета (по субконто “Основание”), у которых разница между значениями реквизитов “Дата погашения обязательств” и “Дата возникновения обязательств” менее чем 12 месяцев

 

Учет кредитов и займов в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры