Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Зарплата и Кадры": расчет налогов с заработной платы с использованием начальных данных о работнике

06.08.2001
Отправить на почту
Написать комментарий

"1С:Зарплата и Кадры": расчет налогов с заработной платы с использованием начальных данных о работнике
В этой статье, которая среди прочих была размещена на августовском диске ИТС, на примерах рассматривается расчет налогов с заработной платы с использованием начальных данных о работнике в ситуациях, когда система "1С:Предприятие" вводится в эксплуатацию не с начала года.

Содержание


Начальные данные о работнике

В процессе ведения учета указанные начальные данные будут использоваться при исчислении налога на доходы физических лиц и единого социального налога, выполняемом при проведении документа “Начисление зарплаты”. Начальные данные заполняются на основании информации, полученной в предшествующей "1С:Предприятию" системе учета.

В типовой конфигурации ввод этих данных следует выполнять одновременно с вводом начальных остатков при начале эксплуатации системы. Для их ввода предназначена закладка “Начальные данные” в форме элемента справочника “Сотрудники”.

Заполнение начальных данных имеет смысл только в случае, когда система вводится в эксплуатацию не с начала года и только для работников, которым в текущем году начислялась зарплата на этом предприятии. Исключение составляет реквизит “Валовой доход с начала года”. Этот реквизит следует заполнять как в вышеуказанном случае, так и при приеме на работу нового работника.

Так как введенные данные являются данными начальными, то использовать их надо только за один налоговый период (год). Для указания года использования начальных данных в типовой конфигурации предназначен реквизит “Дата приема” справочника “Сотрудники”. То есть когда мы начинаем эксплуатировать 1С:Предприятие и заполняем справочник “Сотрудники”, в реквизите “Дата приема” должна быть указана дата начала эксплуатации "1С:Предприятия".

Начальные данные можно условно разделить на четыре группы.

1. Первая группа состоит из одного реквизита – “Валовой доход с начала года”. Данный реквизит учитывается только при определении права сотрудника на вычеты по НДФЛ:

- стандартный вычет (400 руб.);

- вычет на содержание ребенка (300 руб.).

Указанное в реквизите значение складывается с кредитовым оборотом по счету 70 “Расчеты по зарплате” для данного работника, а полученная сумма сравнивается с пределом, при превышении которого работник теряет право на данные вычеты. Значение предела вычетов определяется константой конфигурации “Предел вычетов” (в редакции конфигурации со старым планом счетов используется константа “Первый предел вычетов”).

2. Вторая группа определяет начальные данные для правильного исчисления НДФЛ нарастающим итогом с начала года. Как следует из названий реквизитов данной группы, они определяют доход работника с начала года, облагаемый НДФЛ, и сумму уже исчисленного налога.

Для правильного расчета НДФЛ следует иметь виду, что алгоритм исчисления (в целях определения облагаемого налогом дохода) анализирует тип налоговых вычетов, предоставляемых работнику, помесячно: с начала года до момента исчисления. Так как в справочнике “Сотрудники” при вводе нового элемента значения периодических реквизитов устанавливаются по умолчанию на 1 января 1980 года, соответственно, таким же образом устанавливаются значения реквизитов “Тип вычета” и “Количество детей”, определяющие право работника на вычеты. Когда мы вводим начальные данные по работнику, реквизит “Облагаемый доход” уже учитывает вычеты, предоставленные сотруднику с начала года по месяц, предшествующий началу эксплуатации системы. Следовательно, чтобы налоговая база была определена верно, вычеты работника в течение данного периода должны быть установлены в значения “Вычеты не предоставляются” и ноль, а начиная с первого месяца расчета зарплаты в "1С:Предприятии" – в значения, соответствующие данным о работнике.

3. Третья группа определяет налоговые базы единого социального налога. Первый реквизит “в части ПФР и ОМС” определяет доход работника, облагаемый ЕСН в части отчислений в пенсионный фонд и фонды обязательного медицинского страхования. Второй реквизит “в части ФСС” определяет доход работника, облагаемый ЕСН в части отчислений в фонд социального страхования. Указывая отдельную налоговую базу для ЕСН в части ФСС, мы обеспечиваем возможность раздельного исчисления налога для штатных работников организации и работников, работающих по договору подряда (заработная плата последних ЕСН в части ФСС не облагается).

4. В четвертой группе реквизитов следует указать суммы ЕСН исчисленные с начала года по месяц, предшествующий началу эксплуатации системы, раздельно по каждому фонду.

 

Пример заполнения начальных данных о работнике

Предположим, что организация переходит на учет в системе "1С:Предприятие" с 01.03.2001, и в конце этого месяца ей требуется начислить работникам заработную плату.

Начиная с 01.05.1999 был принят на работу новый работник с окладом 3 000 руб. В 2001 году этому работнику каждый месяц начислялась заработная плата согласно установленному окладу. С начисленной заработной платы исчислялись НДФЛ и ЕСН. Работник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на сумму 400 руб. и зачислен в штат нашей организации.

1) Введем данные о работнике в информационную базу. Для этого откроем форму списка справочника “Сотрудники” и добавим в справочник новый элемент.

2) На закладке “Общие сведения” укажем дату приема на работу: 01.03.2001

3) Введем начальные данные по работнику на закладке “Начальные данные”:

а) в реквизите “Валовой доход с начала года” укажем начисленную в январе и феврале зарплату - 6 000 руб.;

б) установим флаг “Налоги, начисленные на предприятии”. После установки флага становятся доступными реквизиты, в которых указываются налоговые базы и суммы уже исчисленных налогов.

в) укажем данные по НДФЛ:

- облагаемый доход - 5 200 руб.;

- начисленный налог - 676 руб.

г) укажем доход, облагаемый ЕСН:

- в части ПФР и ОМС - 6 000 руб.;

- в части ФСС - 6 000 руб.

д) укажем начисленный ЕСН:

- ЕСН в части ПФР - 1 680 руб.;

- ЕСН в части ФСС - 240 руб.;

- ЕСН в части ФОМС - 12 руб.;

- ЕСН в части ТОМС - 204 руб..

4) При записи нового элемента на экран будет выведен диалог “Запись изменений периодический реквизитов”. В этом диалоге установим параметр “Значения периодических реквизитов будут установлены на дату:” в значение 01.03.2001 и нажмем “ОК”.

 

Пример исчисления налогов

При проведении документа “Начисление зарплаты” за март 2001 года для работника, описанного в предыдущем примере, НДФЛ и ЕСН будут рассчитаны следующим образом:

1. Налог на доходы физических лиц

Валовой доход с начала года по сумме ежемесячных начислений:

0 + 0 + 3 000 = 3 000.

Так как валовой доход работника с учетом начальных данных (3 000 + 6 000 = 9 000) не превышает предела вычетов 20 000 руб., работник имеет право на стандартный вычет 400 руб. за каждый месяц работы. Однако значение реквизита “Тип вычета” для работника определено только начиная с марта, поэтому за январь и февраль вычеты работнику не предоставляются. Итак, сумма вычетов:

0 + 0 + 400 = 400.

Облагаемый доход с начала года с учетом начальных данных о работнике:

(3 000 – 400) + 5 200 = 7 800

Так как по данным информационной базы это первое начисление зарплаты в году, налог, начисленный с начала года, равен нулю. Тогда с учетом начальных данных налог, начисленный с начала года, равен:

0 + 676 = 676

Налог, исчисленный с начала года по результатам данного расчета, равен облагаемому доходу, умноженному на налоговую ставку, деленную на сто процентов:

7 800 * 13 / 100 = 1 014

Налог, который следует начислить работнику в марте, равен разности между исчисленным и начисленным налогом с начала года:

1014 – 676 = 338

2. Единый социальный налог

Доход работника, облагаемый ЕСН, с начала года помесячно:

0 + 0 + 3 000 = 3 000

Доход работника, облагаемый ЕСН, с начала года с учетом начальных данных:

6 000 + 3 000 = 9 000

Так как работник числится в штате организации, то есть работает не по договору подряда, доход работника, облагаемый ЕСН в части ФСС, не отличается от дохода, облагаемого ЕСН в части прочих фондов и равен, с учетом начальных данных 9 000 руб.

Налоги, исчисленные с начала года по результатам данного расчета, равны облагаемому доходу, умноженному на налоговую ставку, деленную на сто процентов:

ЕСН в части ПФР: 9 000 * 28 / 100 = 2 520

ЕСН в части ФСС: 9 000 * 4 / 100 = 360

ЕСН в части ФОМС: 9 000 * 0.2 / 100 = 18

ЕСН в части ТОМС: 9 000 * 3.4 / 100 = 306

Так как по данным информационной базы это первое начисление зарплаты в году, налог, начисленный с начала года, равен нулю. Тогда с учетом начальных данных налог, начисленный с начала года, равен:

ЕСН в части ПФР: 0 + 1 680 = 1 680

ЕСН в части ФСС: 0 + 240 = 240

ЕСН в части ФОМС: 0 + 12 = 12

ЕСН в части ТОМС: 0 + 204 = 204

Налог, который следует начислить работнику в марте, равен разности между исчисленным и начисленным налогом с начала года:

ЕСН в части ПФР: 2 520 – 1 680 = 840

ЕСН в части ФСС: 360 – 240 = 120

ЕСН в части ФОМС: 18 – 12 = 6

ЕСН в части ТОМС: 306 – 204 = 102

"1С:Зарплата и Кадры": расчет налогов с заработной платы с использованием начальных данных о работнике

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 1

Неизвестный пользователь 15.03.2017
Спасибо большое, очень интересная статья. Скажите, пожалуйста, а вот такую систему (https://consulter.org/knowledge/articles/nailuchshaya_sistema_oplaty_personala/) можно совместить с той, что вы описываете?
Ответить
Макс Иванов 15.03.2017
Очень интересная статья. Я бы сказал, что это больше система мотивации, нежели оплата труда в полном смысле этого слова.
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги