Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Налоговый учет штрафных санкций в "1С:Бухгалтерии 7.7"

20.05.2002
Этим материалом мы начинаем публикацию серии статей, посвященных реализации требований главы 25 НК РФ в программных продуктах фирмы "1С". В данной статье методисты фирмы "1С" расскажут о налоговом учете штрафных санкций в конфигурации "Бухгалтерский учет", редакция 4.2, для "1С:Предприятия 7.7", на примере часто используемых регистров данного вида.

Содержание


К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.

Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):

Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"

Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.

Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.

Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":

Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".

Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.

Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.

Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.

Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.

Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".

Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.

Формирование проводок по счетам налогового учета

Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".

Признак дохода/расхода Проводка Аналитика Сумма проводки
Доход Кредит Н08 "Внереализационные доходы" Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма
Расход Дебет Н09 "Внереализационные расходы" Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма

Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"

Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.

Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".

Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:

  • дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
  • дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.

При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:

  • контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
  • начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
  • ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".

Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.

Отражение штрафных санкций в налоговом учете

К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.

Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):

Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"

Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.

Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.

Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":

Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".

Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.

Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.

Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.

Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.

Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".

Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.

Формирование проводок по счетам налогового учета

Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".

Признак дохода/расхода Проводка Аналитика Сумма проводки
Доход Кредит Н08 "Внереализационные доходы" Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма
Расход Дебет Н09 "Внереализационные расходы" Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма

Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"

Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.

Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".

Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:

  • дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
  • дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.

При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:

  • контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
  • начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
  • ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".

Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Регистр формируется для обобщения информации о договорах, содержащих условия о начислении штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда, а так же информации об учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры состояния единицы налогового учета" и выбрать пункт "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям".

Данный регистр формируется на основании данных, введенных документами "Начисление штрафных санкций", для выбранного контрагента и договора.

Состав показателей регистра

Рис. 2. "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям"

Реквизиты договора - заполняется на основании информации о контрагенте и реквизитов договора.

Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.

Дата начала начисления штрафных санкций - определяется условиями договора и заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленных по договору - указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору за каждый период начисления штрафных санкций. Итоговая сумма по графе отражается как сумма дохода или расхода.

Дата прекращения начисления санкций - указывается момент прекращения начисления штрафных санкций при исполнении условий договора или по другим основаниям. Заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций

Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры учета налоговых операций" и выбрать пункт "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций".

В регистре отражаются записи по каждому начислению штрафных санкций, введенных документом "Начисление штрафных санкций" за указанный период. Значение всех показателей регистра берется из табличной части документа.

Состав показателей регистра

Рис. 3 "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период"

Реквизиты договора - наименование контрагента и номер договора, по которому произведено начисление штрафных санкций.

Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.

Период, за который производится начисление штрафных санкций - указывается временной период начисления санкций.

Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленных за текущий период - указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма отражается также в регистре учета доходов текущего периода или регистре учета внереализационных расходов текущего периода.

Комментарии 0

1C:Предприятие 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация антикризисные арбитражная практика аренда недвижимости аттестация рабочих мест аудит база 1с база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты возврат товаров восстановление НДС вредные условия труда вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка дебиторская задолженность декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС декларация соответствия условий труда денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете закон о маркировке товаров занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании ИП ИП на ЕНВД ИП на УСН ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ командировочные расходы компенсации работникам компенсация за отпуск компенсация за проезд конкурс консервация основных средств консолидированная группа консолидированная отчетность контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по НДС налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые риски налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС при ввозе НДС-2015 НДФЛ НДФЛ с экономии на процентах некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости новый формат счета-фактуры нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг онлайн-ККТ онлайн-ккт освобождение от налогообложения освобождение от НДС освобождение от НДФЛ основные средства открытие расчетного счета отмена транспортного налога отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в Росстат отчетность организации отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 23 первичные документы переход на ЕНВД переход на УСН персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала повышение ставок подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в ТК РФ пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-белорусы работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет ЕНВД расчет заработной платы расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование Росстат РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду сельскохозяйственный товаропроизводитель снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в ФСС судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовая пенсия трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налогов управленческий учет 1с УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в торговле учет дивидендов учет доходов при УСН учет запасов учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ фонд оплаты труда форма СЗВ-М формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экономия на процентах экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции экспортные операции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры