Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Налоговый учет штрафных санкций в "1С:Бухгалтерии 7.7"

20.05.2002
Отправить на почту
Написать комментарий

Этим материалом мы начинаем публикацию серии статей, посвященных реализации требований главы 25 НК РФ в программных продуктах фирмы "1С". В данной статье методисты фирмы "1С" расскажут о налоговом учете штрафных санкций в конфигурации "Бухгалтерский учет", редакция 4.2, для "1С:Предприятия 7.7", на примере часто используемых регистров данного вида.

Содержание


К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.

Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):

Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"

Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.

Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.

Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":

Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".

Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.

Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.

Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.

Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.

Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".

Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.

Формирование проводок по счетам налогового учета

Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".

Признак дохода/расхода Проводка Аналитика Сумма проводки
Доход Кредит Н08 "Внереализационные доходы" Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма
Расход Дебет Н09 "Внереализационные расходы" Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма

Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"

Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.

Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".

Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:

  • дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
  • дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.

При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:

  • контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
  • начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
  • ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".

Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.

Отражение штрафных санкций в налоговом учете

К налоговому учету принимаются суммы штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Начисление штрафных санкций отражается одной записью за месяц по каждому договору.

Для отражения в налоговом учете штрафных санкций предназначен документ "Начисление штрафных санкций". Чтобы ввести этот документ следует открыть журнал "Регламентные операции по налоговому учету", из меню "Действия" выбрать пункт "Новый" и затем выбрать документ "Начисление штрафных санкций" из диалога выбора вида документов (рис. 1):

Рис. 1. "Начисление штрафных санкций"

Документ позволяет вводить записи о начисляемых штрафных санкциях различным контрагентам по различным договорам. Каждая запись отражается строкой в табличной части документа.

Если временная единица расчета установлена в единицах более мелких, чем месяц (день, рабочий день, неделя и т.п.) - формируется одна запись за месяц.

Ниже приведена расшифровка полей документа "Начисление налоговых санкций":

Контрагент - это организация, на которую или в пользу которой начисляются штрафные санкции, выбирается из справочника "Контрагенты".

Договор - основание для начисления штрафных санкций контрагенту или налогоплательщику - договор или решение суда, выбирается из справочника "Договоры", подчиненного указанному выше контрагенту.

Признак дохода/расхода принимает значения "Доход" или "Расход" и определяет учет сумм начисленных штрафных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Этот реквизит определяется условиями договора.

Наименование операции описывает характер примененных штрафных санкций в словесной форме.

Начало периода соответствует более поздней из дат начала периода начисления штрафных санкций или начала месяца. Дата начала периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

Окончание периода соответствует более ранней из дат окончания периода начисления штрафных санкций или конца месяца. Дата окончания периода начисления штрафных санкций определяется соответствующим реквизитом справочника "Договоры", который заполняется на основании условий договора.

В качестве базы исчисления штрафных санкций указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору. Это может быть сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.

Ставка исчисления штрафных санкций указывается в процентах и определяется условиями договора или решением суда. Ставка исчисления штрафных санкций является реквизитом справочника "Договоры".

Временная единица расчета - это временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма - сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или по решению суда.

Формирование проводок по счетам налогового учета

Порядок формирования проводок определяется реквизитом "Признак дохода/расхода".

Признак дохода/расхода Проводка Аналитика Сумма проводки
Доход Кредит Н08 "Внереализационные доходы" Значение перечисления "Внереализационные доходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма
Расход Дебет Н09 "Внереализационные расходы" Значение перечисления "Внереализационные расходы" - "Штрафы, пени, неустойки" Сумма
Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности" Контрагент; Договор Сумма

Автоматическое заполнение документа "Начисление штрафных санкций"

Для автоматического заполнения документа предназначена кнопка "Заполнить" в форме документа.

Реквизиты документа заполняются информацией из справочников "Контрагенты" и "Договоры". При этом анализируются реквизиты "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры".

Для того, чтобы анализируемый договор был отражен записью в документе "Начисление штрафных санкций", для договора должны быть выполнены следующие условия:

  • дата начала начисления штрафных санкций для данного договора должна быть обязательно указана, причем ее значение должно быть не меньше конца месяца даты заполняемого документа;
  • дата прекращения начисления штрафных санкций должны быть или не заполнена, или больше начала месяца даты заполняемого документа.

При выполнении этих условий в табличной части документа создается строка, в которой отражаются:

  • контрагент, договор - определяются по договору, соответствующему описанным выше условиям;
  • начало периода, окончание периода - определяются по реквизитам "Дата начала начисления штрафных санкций" и "Дата прекращения начисления штрафных санкций" справочника "Договоры" и ограничиваются месяцем заполняемого документа;
  • ставка, временная единица расчета - определяются по соответствующему реквизитe справочника "Договоры".

Остальные реквизиты - признак дохода/ расхода, наименование операции, базу и сумму штрафных санкций следует заполнить вручную.

Регистр учета расчетов по штрафным санкциям

Регистр формируется для обобщения информации о договорах, содержащих условия о начислении штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда, а так же информации об учете в целях налогообложения сумм начисленных санкций.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры состояния единицы налогового учета" и выбрать пункт "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям".

Данный регистр формируется на основании данных, введенных документами "Начисление штрафных санкций", для выбранного контрагента и договора.

Состав показателей регистра

Рис. 2. "Регистр учета расчетов по штрафным санкциям"

Реквизиты договора - заполняется на основании информации о контрагенте и реквизитов договора.

Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода. Определяется условиями договора.

Дата начала начисления штрафных санкций - определяется условиями договора и заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций по договору (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленных по договору - указывается сумма штрафных санкций, начисленная по договору за каждый период начисления штрафных санкций. Итоговая сумма по графе отражается как сумма дохода или расхода.

Дата прекращения начисления санкций - указывается момент прекращения начисления штрафных санкций при исполнении условий договора или по другим основаниям. Заполняется на основании соответствующего реквизита выбранного договора.

Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций

Регистр формируется для обобщения информации о суммах штрафных санкций, причитающихся налогоплательщику или причитающихся к выплате контрагенту в виде штрафов, пени и других санкций за нарушение договорных обязательств, начисляемых по условиям договора с контрагентом или по решению суда.

Порядок формирования регистра

Для формирования данного регистра необходимо из меню "Налоговый учет" открыть подменю "Регистры учета налоговых операций" и выбрать пункт "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций".

В регистре отражаются записи по каждому начислению штрафных санкций, введенных документом "Начисление штрафных санкций" за указанный период. Значение всех показателей регистра берется из табличной части документа.

Состав показателей регистра

Рис. 3 "Регистр-расчет сумм начисленных штрафных санкций за отчетный период"

Реквизиты договора - наименование контрагента и номер договора, по которому произведено начисление штрафных санкций.

Признак дохода или расхода - определяет учет сумм начисленных санкций в составе доходов или прочих расходов текущего периода.

Период, за который производится начисление штрафных санкций - указывается временной период начисления санкций.

Порядок исчисления санкции (база) - указывается базовый стоимостной или количественный показатель, являющийся, в соответствии с условиями договора или решением суда, исходным для исчисления штрафных санкций текущего периода (сумма, недопоставленная к сроку продукция в натуральном измерении и т.п.).

Порядок исчисления санкции (ставка) - указывается величина начислений на единицу измерения базы (в денежном измерении или в процентах) в соответствии с условиями договора или решением суда.

Порядок начисления санкций (временная единица расчета) - указывается временной показатель, на единицу значения которого, в соответствии с условиями договора или решением суда, увеличивается сумма штрафных санкций.

Сумма санкций, начисленных за текущий период - указывается сумма штрафных санкций, вычисленная в соответствии с условиями договора или решением суда при занесении в регистр данной записи. Данная сумма отражается также в регистре учета доходов текущего периода или регистре учета внереализационных расходов текущего периода.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги