Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете

25.06.2002
Корректировка задолженности представляет собой изменение дебиторской или кредиторской задолженности контрагента в рамках одного договора. Корректировка задолженности выполняется в случаях, не связанных с операциями поступления (расхода) денежных средств и операциями приобретения (выбытия) имущества, работ, услуг, прав. В этой статье методисты фирмы "1С" расскажут о том, как корректировать задолженность в конфигурациях "Бухгалтерский учет", "Призводство+Услуги+Бухгалтерия", Комплексной конфигурации "Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры" системы программ "1С:Предприятие".

Содержание


Отражение корректировки задолженности в налоговом учете

Для отражения корректировки задолженности в налоговом учете следует использовать документ типовой конфигурации "Корректировка задолженности" (меню "Налоговый учет - Прочие хозяйственные операции - Корректировка задолженности") (рис. 1).

Рис. 1. Документ "Корректировка задолженности"

Каждая строка документа соответствуют корректировке задолженности в рамках одного договора.

Реквизит "Контрагент" определяет контрагента, задолженность которого корректируется. Реквизит "Договор" определяет договор, по которому изменилась задолженность. Тип задолженности по договору (дебиторская или кредиторская) определяется значением реквизита "Признак задолженности".

Реквизит "Сумма" определяет величину корректировки - сумму, на которую изменилась задолженность. Положительное число означает увеличение задолженности, отрицательное - списание.

Если по кредиторской задолженности был выделен или начислен НДС, то при корректировке этой задолженности следует также скорректировать сумму НДС. Следует иметь в виду, что корректировка НДС должна соответствовать записям в журналах учета полученных и выданных счетов-фактур, книге покупок и книге продаж.

Формирование проводок по счетам налогового учета

При проведении документа формируются проводки по вспомогательным забалансовым счетам учета дебиторской и кредиторской задолженности. В качестве объектов аналитического учета используются значения реквизитов "Контрагент" и "Договор". Суммы сформированных проводок всегда больше нуля вне зависимости от значений реквизитов документа.

Признак задолженности Сумма Проводка Сумма проводки

Дебиторская

Больше нуля

Дебет Н13.01 "Движение дебиторской задолженности"

Сумма

Меньше нуля

Кредит Н13.01 "Движение дебиторской задолженности"

Сумма

Кредиторская

Меньше нуля

Дебет Н13.02 "Движение кредиторской задолженности"

Сумма

Дебет Н13.03 "НДС по кредиторской задолженности"

НДС в т.ч.

Больше нуля

Кредит Н13.02 "Движение кредиторской задолженности"

Сумма

Кредит Н13.03 "НДС по кредиторской задолженности"

НДС в т.ч.

Автоматическое заполнение документа "Корректировка задолженности"

Конфигурация "Бухгалтерский учет"

Для того чтобы выполнить автоматическое заполнение, следует в открытом документе нажать кнопку "Заполнить". При этом табличная часть документа заполнится сведениями о следующих операциях, отраженных в бухгалтерском учете:

  • Зачет авансов, отнесенных на служебный договор "Без договора (служебный; для платежей без указания договора)";
  • Продажа товара, принятого на комиссию.

Операции зачета авансов отражаются в бухгалтерском учете проводками:

Расчеты с поставщиками:

Дебет 60.1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Кредит 60.2 "Расчеты по авансам выданным";

Расчеты с покупателями

Дебет 62.2 "Расчеты по авансам полученным"
Кредит 62.1 "Расчеты с покупателями и заказчиками".

Каждая операция зачета аванса отразится в документе двумя строками. Первая строка отразит списание задолженность контрагента по исполненному обязательству, вторая строка - списание задолженности, отнесенной на служебный договор.

Операции продажи товаров, принятых на комиссию, отражаются в бухгалтерском учете проводками:

Дебет 62.4 "Расчеты с покупателями по товарам комитента"
Кредит 76.5 "Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

Каждая операция продажи товаров, принятых на комиссию, отразится в документе двумя строками. Первая строка отразит начисление задолженности покупателя, вторая строка - начисление задолженности комитента (собственника проданного товара). Если покупатель оплатил товар авансом, то с него будет списана кредиторская задолженность, если оплата от покупателя не поступала, то будет начислена дебиторская задолженность.

Конфигурация "Производство + Услуги + Бухгалтерия"

Организация налогового учета в конфигурации не подразумевает обязательного ввода документов "Корректировка задолженности", поэтому их автоматическое заполнение не предусмотрено.

Комплексная конфигурация "Бухгалтерия + Торговля + Склад + Зарплата + Кадры"

Автоматическое заполнение происходит на основании оперативных документов "Корректировка долга" и бухгалтерских операции введенных вручную.

Заполнение по документам "Корректировка долга поставщика (покупателя)"

Каждая операция корректировки долга контрагента отразится отдельной строкой в налоговом документе "Корректировка задолженности".

В качестве примера можно привести операцию зачета авансов, в тех случаях, когда аванс был оформлен по одному договору, а хозяйственная операция, по которой возникает денежное обязательство - по другому. Такая ситуация отражается в оперативном учете двумя документами "Корректировка долга поставщика (покупателя)". Один документ ликвидирует задолженность в регистре взаиморасчетов по виду долга "Аванс", а другой, в этом же регистре, ликвидирует задолженность по виду долга "Долг за товары".

Описанная выше операция отразится в налоговом документе двумя строками. Первая строка отразит списание задолженности контрагента по одному договору (поступление аванса), вторая строка - списание задолженности по другому договору, возникшей в результате хозяйственной операции (отгрузка товара).

Корректировка дебиторской и кредиторской задолженности в налоговом учете

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры