Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Заполнение новой декларации по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 7.7"

18.11.2002
В целях применения Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ приказом МНС России от 12.07.2002 № БГ-3-02/358 были внесены изменения и дополнения в форму декларации по налогу на прибыль организаций. Сложный характер прямых и обратных информационных связей между отдельными листами декларации обусловливает необходимость применения современных технологий составления отчетности. В настоящей статье С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой академии при Правительстве РФ расскажет о технологии заполнения новой формы декларации по налогу на прибыль в конфигурации "Бухгалтерский учет" системы программ "1С:Предприятие 7.7".

Содержание


Состав декларации

Новая форма декларации по налогу на прибыль организаций включает 10 листов и 8 приложений, в том числе:

  • титульный лист на трех страницах (Лист 01);
  • расчет налога прибыль на трех страницах (Лист 02) и восемь приложений к Листу 02;
  • расчеты налога на прибыль (Листы 03-04) или налоговой базы (Листы 04-07, 10) по отдельным видам доходов, облагаемых налогом в особом порядке;
  • доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов (Лист 11);
  • отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования (Лист 14).

Объем декларации определяется периодом, за который она представляется. В соответствии со статьей 285 НК РФ различают налоговый период и отчетный период.

Налоговым периодом признается календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Декларация за налоговый период включает все перечисленные выше листы и приложения.

Отчетными периодами являются 1 квартал, 1 полугодие и девять месяцев календарного года. Декларация за отчетный период не включает Лист 14 и приложения № 6 "Внереализационные доходы" и № 7 "Внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам" к Листу 02.

Общими для всех налогоплательщиков являются Лист 01 "Титульный лист" и Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций". Остальные листы и приложения к ним являются специальными. Они включаются в состав декларации, если налогоплательщик получает конкретные виды доходов (несет конкретные виды расходов), непосредственно указанные в этих листах и приложениях, или в его состав входят обособленные подразделения.

В частности, если налогоплательщик имеет обособленные подразделения, то в соответствии со статьей 288 НК РФ по окончании отчетного (налогового) периода он представляет:

1) в налоговый орган по месту своего нахождения налоговую декларацию, составленную в целом по организации с распределением сумм авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям (Приложения № 5 и 5а к Листу 02);

2) в налоговый орган по месту нахождения каждого обособленного подразделения декларацию, состоящую из титульного листа и расчета суммы налога, подлежащего уплате по месту нахождения подразделения, представляющего собой выписку из Приложения № 5а к Листу 02.

Лист 03 заполняют лишь организации, признаваемыми налоговыми агентами по выплате доходов в виде дивидендов в соответствии со статьей 275 НК РФ, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам в соответствии со статьей 281 НК РФ.

Если источник выплаты доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам не имеет возможности определить сумму дохода в виде процента, подлежащего налогообложению, то получатель этих доходов заполняет раздел А Листа 04, в котором приводит расчет налога на прибыль с доходов в виде процентов, полученных (начисленных) по этим видам ценным бумаг.

Если источником выплаты доходов в виде дивидендов является иностранная организация, то получатель доходов заполняет раздел Б Листа 04, где приводит расчет суммы налога, а также указывает сумму налога, выплаченную за пределами Российской Федерации и засчитываемую в уплату налога согласно специальной Декларации (расчета), принятой налоговым органом.

Листы 05-06 заполняют налогоплательщики, осуществляющие операции с ценными бумагами, не обращающимися и обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, а Лист 07 - лишь первичные владельцы государственных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ, ОВГВЗ).

При совершении операций с финансовыми инструментами срочных сделок на Листе 10 сначала приводится расчет налоговой базы по инструментам, не обращающимся на организованном рынке. Полученная величина переносится затем на Лист 02 для исчисления суммы налога.

Лист 11 заполняют негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Федеральным законом от 07.05.1998 № 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и Федеральным законом от 23.06.1999 № 117-ФЗ "О защите конкуренции на рынке финансовых услуг".

Наконец, Лист 14 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования" организациям следует заполнять при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений и других средств, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ.

Общая схема заполнения

Форма декларации по налогу на прибыль, утвержденная МНС России, построена таким образом, что для заполнения показателей одних листов используются показатели, содержащиеся на других.

В этой связи для удобства подготовки декларации в "1С:Бухгалтерии 7.7" каждый лист заполняется с помощью отдельного регламентированного отчета (рис. 1).

Рис. 1. Регламентированные отчеты для формирования листов декларации

Для корректного формирования отдельных показателей рекомендуется соблюдать следующую последовательность заполнения листов налоговой декларации.

Шаг 1. В списке регламентированных отчетов курсором выделяется строка с наименованием "Прибыль: Титульный (Лист 01)" и двойным щелчком мыши открывается экранная форма.

С помощью кнопки "Вариант" (рис. 2) формируемому отчету присваивается наименование, например "Декларация за 9 месяцев 2002 г.", и после заполнения всех необходимых сведений о налогоплательщике отчет сохраняется по кнопке "Сохранить".

Рис. 2. Ввод названия варианта отчета

Для обеспечения информационных связей между отдельными листами процедурой сохранения завершается выполнение каждого последующего шага составления налоговой декларации.

При заполнении титульного листа применяется общий порядок, установленный нормативными актами МНС России для заполнения налоговых деклараций в 2002 году.

После вывода декларации на печать на первой странице титульного листа руководитель и главный бухгалтер организации ставят свои подписи, подтверждая тем самым достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, а также приводят данные о своих ИНН. На этой же странице ставится печать организации.

При отсутствии у руководителя и (или) главного бухгалтера ИНН следует заполнить страницу 3 титульного листа, указав фамилии, имена, отчества (полностью) в свободной части верхней строки, а также сведения о документе, удостоверяющем личность, и адреса места жительства указанных лиц.

При заполнении титульного листа в составе декларации, направляемой по месту нахождения обособленного подразделения, на второй странице заполняется таблица "Обособленное подразделение". При этом на первой странице указывается КПП по месту его нахождения на основании соответствующего уведомления о постановке организации на налоговый учет.

Шаг 2. Формируется регламентированный отчет "Лист 02 Приложение №1 (доходы от реализации)".

Для обеспечения согласования данных в экранной форме этого и всех последующих отчетов, в совокупности составляющих налоговую декларацию за отчетный (налоговый) период, с помощью кнопки "Вариант" выбирается вариант с тем же наименованием, которое указано на титульном листе (рис. 3).

Рис. 3. Экранная форма отчета "Приложение №1 к Листу 02"

В этом приложении приводится доходы (выручка) от реализации нарастающим итогом с начала налогового периода по ее видам. Общая сумма доходов (строка 110) после сохранения формы переносится в строку 010 Листа 02.

Шаг 3. Формируется отчет "Приложение № 2 (признанные расходы)".

Общая сумма признанных расходов (строка 320) переносится в строку 020 Листа 02.

Шаг 4. Формируется отчет "Приложение № 6 (внереализационные доходы)". Общая сумма внереализационных расходов (строка 010) переносится в строку 030 Листа 02.

Шаг 5. Формируется отчет "Приложение № 7 (внереализационные расходы)". Общая сумма внереализационных расходов и убытков, приравненных к внереализационным расходам (строка 010) переносится в строку 040 Листа 02.

Шаг 6. В любой последовательности заполняются формы отчетов:

  • Лист 05 (ценные бумаги на организованном рынке);
  • Лист 06 (ценные бумаги, не обращающие на рынке);
  • Лист 07 (ценные бумаги, полученные в результате новации);
  • Лист 10 (срочные сделки).

Негосударственные пенсионные фонды формируют отчет "Лист 11 (размещение пенсионных резервов)", а налогоплательщики, получившие целевое финансирование и производившие расходы из полученных средств - отчет "Лист 14 (о целевом использовании имущества)".

Шаг 7. Открывается форма отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)", в которой производится заполнение строк с 010 до 140 включительно.

Шаг 8. Формируется отчет "Лист 02 Приложение № 4 (расчет суммы убытка). В ней отражаются убытки, уменьшающие налоговую базу за отчетный период, и определяемые по правилам, изложенным в статье 283 НК РФ и статье 10 Федерального закона № 110-ФЗ.

Шаг 9. В форме отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)" производится заполнение строки 150. В эту строку переносится показатель из строки 100 Приложения № 4.

Шаг 10. Организации, на которые распространяется действие статьи 2 Федерального закона № 110-ФЗ, в строках 160 и 170 отражают сумму прибыли, исключаемой из налоговой базы в связи с предоставлением дополнительных льгот.

Шаг 11. Налогоплательщики, в состав которых входят обособленные подразделения, формируют отчет "Лист 02 Приложение № 5, 5а (обособленные подразделения)".

Приложение № 5 заполняется по организации в целом (строка 020) и по организации без входящих в нее обособленных подразделений (строка 030).

В Приложении № 5а приводится расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль по обособленным подразделениям.

Шаг 12. В форме отчета "Лист 02 (расчет налога на прибыль)" заполняются оставшиеся строки.

Шаг 13. Распечатывают те отчеты, которые содержат информацию, представляемую в составе декларации за отчетный (налоговый) период.

Заполнение Приложения № 1

Если организация ведет налоговый учет в "1С:Бухгалтерии 7.7" с применением счетов налогового учета, рекомендованных фирмой "1С", заполнение декларации упрощается. В этом случае отдельные показатели декларации могут быть сформированы автоматически по данным на соответствующих счетах с помощью кнопки "Заполнить" в экранной форме регламентированного отчета.

Автоматическое заполнение отдельных строк Приложения № 1 к Листу 02 производится по информации, обобщенной в течение отчетного (налогового) периода по кредиту субсчетов, открытых к забалансовому счету Н06 "Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав".

Отдельные показатели формируются в порядке, указанном в таблице 1.

Таблица 1

Показатель Код строки Субсчет

выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

020

Н06.01

выручка от реализации имущественных прав, за исключением доходов от реализации права требования

030

Н06.02

выручка от реализации прочего имущества

040

Н06.03

выручка от реализации покупных товаров

050

Н06.04

Выручка от реализации амортизируемого имущества

060

Н06.05 и Н06.06

Выручка от реализации права требования как реализации финансовых услуг

070

Н06.07

Выручка от реализации права требования
      до наступления срока платежа

 
080

 
Н06.08

      после наступления срока платежа

090

Н06.09

Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

100

Н06.10

Выручка от реализации (выбытия, в т.ч. доход от погашения) ценных бумаг профессиональных участников рынка ценных бумаг - всего

110

Н06.11

Заполнение Приложения № 2

Режим автоматического заполнения предусмотрен и для регламентированного отчета "Лист 02 Приложение № 2 (признанные расходы)".

Для формирования показателей используются данные налогового учета, обобщенные на счетах Н07 "Расходы, связанные с реализацией имущества, работ, услуг, прав", Н06 "Доходы от реализации имущества, работ, услуг, прав" и Н10 "Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств", а также приведенные в документах налогового учета.

Отдельные показатели формируются в порядке, указанном в таблице 2.

Таблица 2

Показатель Код строки Порядок расчета

Прямые расходы налогоплательщиков, производство которых связано с обработкой и переработкой сырья, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода

010

Оборот по дебету счета Н07.01

Прямые расходы организаций, производство которых связано с выполнением работ, оказанием услуг, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода

020

Оборот по дебету счета Н07.02

Материальные расходы, относящиеся к расходам текущего отчетного (налогового) периода, за исключением расходов, относящихся к прямым, - всего

040

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Материальные расходы"

Расходы на оплату труда, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода

050

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Оплата труда"

Суммы начисленной амортизации, относящиеся к косвенным расходам текущего отчетного (налогового) периода

060

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Амортизация"

Прочие расходы - всего,

070

Оборот по дебету счета Н07.04, объекты аналитического учета за исключением: "Материальные расходы", "Амортизация"

Стоимость реализованных покупных товаров

180

Оборот по дебету счета Н07.05

Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде

190

Оборот по дебету счета Н07.03

Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией

200

Оборот по дебету счета Н07.06

Остаточная стоимость реализованного амортизируемого имущества и расходы, связанные с его реализацией

210

Оборот по дебету счетов Н07.07 и Н07.08

Стоимость реализованного права требования при его реализации как финансовой услуги

220

Оборот по дебету счета Н07.09

Стоимость реализованного права требования в соответствии с п.п. 1, 2 статьи 279 НК
     до наступления срока платежа

 
230

 
Оборот по дебету счета Н07.10

     после наступления срока платежа

240

Оборот по дебету счета Н07.11

Расходы, понесенные обслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров (работ, услуг)

250

Оборот по дебету счета Н07.13

Убытки от реализации амортизируемого имущества, принимаемые для целей налогообложения в специальном порядке

260

Путем сопоставления оборота по кредиту счета Н06.05 и дебету счета Н07.07 - по каждому объекту ОС; по кредиту счета Н06.06 и дебету счета Н07.08 - по каждому объекту НМА

Убыток от реализации права требования в соответствии со статьей 279 НК по п. 1 - размер убытка, превышающий сумму процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК

270

Путем сопоставления оборота по кредиту счета Н06.08 и оборотов по дебету счетов Н07.10 и Н07.12

по п. 2 - убыток от реализации права требования

280

Путем сопоставления оборота по кредиту счета Н06.09 и дебету счета Н07.11

Убытки при реализации права требования как реализации финансовых услуг

290

Путем сопоставления оборота по кредиту счета Н06.07 и дебету счета Н07.09

Суммы убытков текущего отчетного (налогового) периода по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы

300

Путем сопоставления оборота по кредиту счета Н06.10 и дебету счета Н07.13

Суммы убытков прошлых лет по объектам обслуживающих производств и хозяйств, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы, учитываемые в уменьшение прибыли текущего отчетного (налогового) периода, полученной по указанным видам деятельности

310

Оборот по кредиту счета Н10 "Убытки прошлых лет по объектам обслуживающих производств"

Заполнение Приложения № 3

Отдельные виды расходов, связанные с производством и реализацией, начисленные за отчетный (налоговый) период, подлежат раскрытию в Приложении № 3 к Листу 02.

Формирование отдельных показателей в "1С:Бухгалтерии 7.7" производится в порядке, указанном в таблице 3.

Таблица 3

Показатель Код строки Порядок расчета

Расходы на командировки

010

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Расходы на командировки"

Расходы на аудиторские услуги

020

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Аудиторские услуги"

Расходы на услуги по предоставлению работников (технического и управленческого персонала) сторонними организациями для участия в производственном процессе, управлении производством либо для выполнения иных функций, связанных с производством и (или) реализацией

030

Оборот по дебету счета Н07.04, объект аналитического учета "Предоставление работников сторонними организациями"

Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 264 НК

040

Оборот по дебету Н07.04, объект аналитического учета "Подготовка и переподготовка кадров"

Расходы на текущее изучение (исследование) конъюнктуры рынка, сбор и распространение информации, непосредственно связанной с производством и реализацией товаров (работ, услуг)

050

Оборот по дебету Н07.04, объект аналитического учета "Изучение конъюнктуры рынка"

Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности)

060

Оборот по дебету Н07.04, объект аналитического учета "Пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности"

Расходы на оплату труда - всего,

090

Все суммы по проведенным документам "Расходы на оплату труда" + кредитовый оборот по счетам Н03.5, Н03.6 и Н03.7

Заполнение Приложения № 6

Внереализационные доходы, полученные налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период, подлежат раскрытию в Приложении № 6 к Листу 02.

Информация о внереализационных расходах в "1С:Бухгалтерии 7.7" обобщается по кредиту счета Н08.

Формирование отдельных показателей приложения производится по данным аналитического учета в порядке, указанном в таблице 4.

Таблица 4

Показатели Код строки Объект аналитического учета по счету Н08 "Внереализационные доходы"

Всего внереализационных доходов (сумма строк с 020 по 060+сумма строк с 070 по 130)

010

сумма строк с 020 по 060+сумма строк с 070 по 130

От сдачи имущества в аренду (субаренду)

020

Сдача имущества в аренду

В виде положительной курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту (кроме банков)

030

Купля-продажа иностранной валюты

В виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба

040

Штрафы, пени, неустойки

В виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам

050

Проценты по договорам займа

В виде сумм восстановленных резервов, расходы на формирование которых были приняты в составе расходов в установленном порядке - всего,

060

Восстановление резервов

В виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав

070

Безвозмездно полученное имущество

В виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном (налоговом) периоде

080

Доходы прошлых лет

В виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации

100

Курсовые разницы

От операций с финансовыми инструментами срочных сделок

110

Операции с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке

Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке

Прочие внереализационные доходы*- всего, в том числе:

130

Прочие объекты, по которым учитываются внереализационные доходы

Заполнение Приложения № 7

Внереализационные расходы, начисленные налогоплательщиком за отчетный (налоговый) период, подлежат раскрытию в Приложении № 7 к Листу 02.

Информация о внереализационных расходах в "1С:Бухгалтерии 7.7" обобщается по дебету счета Н09.

Формирование отдельных показателей приложения производится по данным аналитического учета в порядке, указанном в таблице 5.

Таблица 5

Показатели Код строки Сумма

Всего внереализационных расходов и убытков, приравниваемых к внереализационным расходам (сумма строк с 020 по 150 кроме строки 101)

010

сумма строк с 020 по 150 кроме строки 101

Внереализационные расходы:

 

 

Расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком

020

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Проценты по долговым обязательствам"

Расходы в виде отрицательной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте, в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю Российской Федерации, установленного Центральным банком Российской Федерации

030

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Курсовые разницы"

Расходы налогоплательщика, применяющего метод начисления, на формирование резервов по сомнительным долгам

040

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Формирование резервов по сомнительным долгам"

Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба

050

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Штрафы, пени, неустойки"

Расходы в виде сумм налогов, относящихся к поставленным товарно-материальным ценностям, работам, услугам, если кредиторская задолженность (обязательства перед кредиторами) по такой поставке списана в отчетном периоде

060

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "НДС по списанной кредиторской задолженности"

Расходы на услуги банков

070

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Услуги банков"

Расходы на формирование резервов на возможные потери по ссудам

071

 

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок

080

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объекты аналитического учета "Операции с финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке" и "Операции с финансовыми инструментами, не обращающимися на организованном рынке"

Расходы на содержание переданного по договору аренды (лизинга) имущества (включая амортизацию по этому имуществу)

090

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Содержание имущества, переданного в аренду"

Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств

100

 

в том числе:суммы недоначисленной амортизации

101

 

Расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса Центрального банка Российской Федерации, установленного на дату перехода права собственности на иностранную валюту (кроме банков)

110

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Купля-продажа иностранной валюты"

Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам:

 

 

Убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде

120

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Убытки прошлых лет"

Суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва

130

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", объект аналитического учета "Долги, нереальные к взысканию"

Потери от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций, включая затраты, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий или чрезвычайных ситуаций

140

 

Прочие внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам* - всего, в том числе:

 

Дебетовый оборот по счету Н09 "Внереализационные расходы", прочие объекты, по которым учитываются внереализационные расходы

Режим автоматизированного формирования отдельных показателей предусмотрен также для Приложения № 4 к Листу 02, Листов 04-07, 10 и Листа 02 "Расчет налога на прибыль организаций".

Таким образом, информационные технологии, применяемые в конфигурации "Бухгалтерский учет" системы программ "1С:Предприятие 7.7", позволяют существенно упростить заполнение декларации по налогу на прибыль, снизить трудозатраты бухгалтера на выполнение этой работы, повысить достоверность представляемой в декларации информации.

Заполнение новой декларации по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Комментарии 0

1C:Предприятие 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 6-НДФЛ CRM агентская деятельность Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация антикризисные арбитражная практика аренда недвижимости аттестация рабочих мест аудит база 1с база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безвозмездная передача имущества безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты возврат товаров восстановление НДС вредные условия труда выбор контрагента вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка дебиторская задолженность декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС декларация соответствия условий труда денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании ИП ИП на ЕНВД ИП на УСН ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР классификация ОС ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж книга учета доходов и расходов КоАП РФ коды видов продукции командировочные расходы компенсации работникам компенсация за отпуск компенсация за проезд конкурс консервация основных средств консолидированная группа консолидированная отчетность контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по НДС налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые риски налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС при ввозе НДС-2015 НДФЛ НДФЛ с экономии на процентах некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости новый формат счета-фактуры нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обучение 1с обязанности налогоплательщика обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг онлайн-ККТ онлайн-ккт освобождение от налогообложения освобождение от НДС освобождение от НДФЛ основные средства открытие расчетного счета отмена транспортного налога отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в Росстат отчетность организации отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 23 ПБУ 8 первичные документы переход на ЕНВД переход на УСН персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в ТК РФ пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика предельный доход для применения УСН представление сведений приказ Минфина приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-белорусы работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет ЕНВД расчет заработной платы расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование Росстат РСВ-1 рыночные цены свод отчетов сдача имущества в аренду сельскохозяйственный товаропроизводитель снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандартный налоговый вычет стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в ФСС судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовая пенсия трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налогов управленческий учет 1с УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет дивидендов учет доходов при УСН учет запасов учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет факторинговых операций учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ фонд оплаты труда форма СЗВ-М формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экономия на процентах экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции экспортные операции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры