Содержание
Для передачи работникам предприятия готовой продукции (полуфабрикатов, товаров, материалов) в счет зарплаты можно использовать следующую методику:
1. В справочнике "Контрагенты" заводится новый элемент с наименованием, соответствующим фамилии, имени и отчеству сотрудника, которому производится передача.
2. Если необходимо выделить отдельно расчеты с сотрудниками по переданной готовой продукции от расчетов с покупателями, то можно использовать расчеты через счет 76.5. Для этого в справочнике "Договора" по контрагенту - сотруднику для элементов устанавливается флажок "Расчеты по договору с контрагентом учитываются на счете 76.5".
3. Вводится документ "Реализация (продажа)" для передачи готовой продукции, полуфабрикатов или товаров или документ "Реализация материалов" для передачи материалов. В документе в поле "Контрагент" выбирается контрагент - сотрудник. В табличной части документа указываются товарно-материальные ценности, которые передаются сотруднику, и цена, по которой производится передача.
4. На основании документов "Реализация (продажа)" или "Реализация материалов" вводится документ "Счет-фактура выданный".
5. Для зачета расчетов с сотрудником за переданную готовую продукцию (полуфабрикаты, товары, материалы) и расчетов по выплате заработной платы необходимо ввести документ "Взаимозачет". В документе в полях "Дебитор" и "Кредитор" указать контрагента - сотрудника.
6. На закладке "Вспомогательные счета" указать счет 70, в субконто указать сотрудника. В табличной части документа указать суммы задолженности контрагента - сотрудника за переданную готовую продукцию (полуфабрикаты, товары, материалы).
Схема бухгалтерских проводок по передаче готовой продукции в счет заработной платы приведена в таблице.
Операция |
Документ |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
| Передача готовой продукции сотруднику | Реализация (продажа) | 76.5 |
90.1.1 |
1 200 |
| Списание готовой продукции со склада | Реализация (продажа) | 90.2.1 |
43 |
1 000 |
| НДС по переданной готовой продукции | Счет-фактура выданный | 90.3 |
68.2 |
200 |
| Зачет расчетов с сотрудником по переданной готовой продукции и расчетов по заработной плате | Взаимозачет | 70 |
76.5 |
1 200 |
После проведения операций счет 76.5 закроется. Наличие дебетового сальдо на данном счете по контрагенту - сотруднику будет означать, что не произведен зачет расчетов с сотрудником, или сумма зачета меньше суммы переданной готовой продукции. Наличие кредитового сальдо на счете 76.5 будет означать, что сумма зачета превысила сумму передачи готовой продукции.
