Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Автоматизация учета территориально распределенной организации

20.04.2004
Не секрет, что функционирование территориально распределенной организации сопряжено с рядом проблем методологического и технического характера. В частности, большое количество удаленных подразделений создает определенные сложности при сборе информации об их деятельности и её обработке. Такая проблема стояла и перед предприятием "Объединение автовокзалов Республики Башкортостан". Оптимальное решение вопроса было найдено посредством внедрения системы автоматизации бухгалтерского учета на базе "1С:Предприятия", которое было проведено компанией "Онлайн", г. Уфа. Отметим, что предлагаемая методология - решение, внедренное на конкретном предприятии, которое может не совпадать с методологией, реализованной в типовых конфигурациях системы программ "1С:Предприятие".

Содержание


О предприятии

"Объединение автовокзалов Республики Башкортостан" (Дочернее предприятие ГУП "Башавтотранс") является одним из важнейших элементов транспортной отрасли республики, площадь которой в 4,5 раза превосходит площадь Нидерландов и в 5 раз - площадь Бельгии. Ведь именно это предприятие организует и координирует пассажирские транспортные потоки как внутри республики, так и в соседние регионы.

Справка

"Объединение автовокзалов Республики Башкортостан" - дочернее предприятие ГУП "Башавтотранс", крупнейшего транспортного холдинга республики с развитыми производственной и социальной инфраструктурами.ГУП "Башавтотранс" является одним из самых мощных авторанспортных педприятий России.Располагая пассажирским и грузовым подвижным составом различного назначения, ГУП "Башавтотранс" выполняет все виды авторанспортного обслуживания.Собственно "Объединение автовокзалов" выполняет функции организации пассажирских потоков как внутри республики, так и вне ее, а так же осуществляет обслуживание пассажиров на 112 автовокзалах и атостанциях.

Предприятие построено по кустовой схеме ѕ единому центру подчиняются 15 кустов, являющихся крупными узлами транспортной системы Башкирии.

Кустам в свою очередь подчинены 112 автовокзалов и автостанций республики. Фактически эти подразделения являются агентами автоперевозчиков по продаже билетов пассажирам и организации их обслуживания на автостанциях до рейса.

В функции центра входит организация новых рейсов, взаиморасчеты с перевозчиками, управление и обеспечение деятельности предприятия.

Задачи эти весьма непростые, так как объединение работает более чем с 60 автоперевозчиками, которые ежедневно совершают десятки рейсов между различными пунктами транспортной системы.

Таким образом, только для того, чтобы понять, сколько было получено выручки от продажи билетов на рейсы какого-либо автотранспортного предприятия, необходимо собрать данные с нескольких автостанций. И эта информация требуется в развернутом виде: с каких автостанций совершены рейсы, сколько и каких билетов продано на эти рейсы , так как существуют льготные категории пассажиров, за которые автоперевозчики получают компенсацию из бюджета.

Вручную такой объём информации переработать практически невозможно, поэтому вопрос о необходимости автоматизации перед руководством объединения даже не стоял. В качестве основы системы автоматизации была выбрана платформа "1С:Предприятие 7.7" и типовая конфигурация "Бухгалтерский учет" , а в качестве подрядчика - компания "Онлайн", один из партнеров фирмы "1С" в регионе.

Методология учета

Бухгалтерский учет в территориально-распределенном предприятии является сложным не только организационно, но и методологически, поэтому компания - "внедренец" начала свою работу с обследования предприятия и построения методологической модели бухгалтерского учета и информационной модели автоматизации.

В результате этой работы был минимально переработан план счетов (таблица), а также была выработана следующая учетная модель.

№ счета Наименование
26 Общехозяйственные расходы
50.2 Операционная касса
51 Расчетные счета
57 Переводы в пути
62.1 Взаиморасчеты с покупателями
68.2 Налог на добавленную стоимость к уплате в бюджет
76.П Взаиморасчеты с пассажирами
90.1.1 Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД
90.2.1 Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД
90.3 Налог на добавленную стоимость

1. Ежедневная выручка за проданные билеты отражается проводкой:

Дебет 50.2
Кредит 76.П
- выручка;

Счет 76.П показывает состояние взаиморасчетов транспортной системы с пассажирами. В данном случае по этому счету образуется задолженность транспортников перед пассажирами.

2. Выручка сдается в банк:

Дебет 51, 57
Кредит 50.2
- сдача выручки в банк (может не быть).

3. В конце месяца производится взаиморасчет с автотранспортным предприятием (далее - АТП).

После этой операции в идеальной системе на счете 76.П должен остаться 0: услуги оказаны, взаиморасчеты произведены:

Дебет 76.П
Кредит 62.1
- зачтены услуги АТП.

4. Объединение перечисляет деньги автоперевозчикам за оказанные услуги:

Дебет 62.1
Кредит 51 (57, 50.2)
- перечисление выручки АТП.

5. Объединение выставляет счет-фактуру автотранспортникам за оказанные услуги по продаже билетов:

Дебет 62.1
Кредит 90.1
- реализация услуг нашего предприятия АТП;
Дебет 90.3
Дебет 68.2
- НДС с услуг.

6. И, наконец, в конце месяца методом директ-костинг списываются все затраты:

Дебет 90.2
Кредит 26
- собраны затраты.

Проиллюстрируем приведенную схему примером:

Пример

Допустим, у нашего предприятия купили билетов на 100 рублей.
Дебет Кредит Сумма
50.2 76.П 100

Счет 76.П
Дебет Кредит
  100

В конце месяца мы рассчитали объем оказанных АТП услуг пассажирам и сделали зачет:


Дебет Кредит Сумма
76.П 62.1 100

Счет 76.П
Дебет Кредит
100  

Оплачены услуги АТП:

Дебет Кредит Сумма
62.1 51 100

Счет 62.1
Дебет Кредит
100  

Теперь задолженности перед пассажирами нет. Услуги, оказанные АТП пассажирам, оплачены полностью.

Известно, что АТП за месяц оказало пассажирам услуг на 100 рублей. Допустим, что по договору с АТП 10% из них должны быть перечислены нашему предприятию. Выставляем счет-фактуру:

Дебет Кредит Сумма
62.1 90.1 10

Счет 62.1
Дебет Кредит
10  

На счете 62.1 отражена задолженность АТП перед нашим предприятием.

Предложенная модель отличается от схемы, заложенной в типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7", поэтому для её автоматизации был внесен ряд доработок.

Реализация методологии в системе автоматизации

Прежде всего, был создан электронный документ "Отчет куста", формирующий проводки по зачету оказанных автотранспортниками пассажирам услуг. Кусты готовят отчеты в электронном виде в табличном редакторе, которые с помощью разработанного загрузчика загружаются в электронный документ "1С:Бухгалтерии" в разрезе АТП, видов выручки (видов реализованных билетов) и автостанций. Документ может быть заполнен вручную, для удобства пользователей разработана таблица для ввода данных (см. рис. 1).

Рис. 1. Пример заполнения электронного документа "Отчет куста".

Сформированные этим отчетом проводки представлены на рисунке 2.

Рис. 2. Проводки по документу "Отчет куста".

Аналогичным образом организованы документ "Кассовый отчет", в который поступает информация о выручке, и документ "Распределение выручки", который дает информацию о затратах и платежах автостанций.

Эти три отчета представляют собой основной и наиболее объемный блок отчетности автостанций, поэтому все они снабжены механизмом загрузки из электронной таблицы.

В результате автоматизации удалось существенно ускорить получение необходимой отчетности. Раньше вся информация вводилась и обрабатывалась вручную сводно, поскольку такой объем данных невозможно было ввести с необходимой степенью детализации. После автоматизации на смену вводу данных вручную пришла автоматическая загрузка, позволяющая сразу после ее завершения формировать аналитические отчеты.

Поступившая в программу в виде проводок информация может быть отобрана и представлена в удобном для пользователя виде с помощью отчетов "Выручка по АТП" (см. рис. 3), "Отчет по выручке" (см. рис. 4), "Расчеты с АТП" (см. рис. 5). Они удобны и понятны как управленческому персоналу, так и автоперевозчикам.

Рис. 3. Отчет "Выручка по АТП".

Рис. 4. Отчет по кассовой выручке.

Рис. 5. Отчет "Расчеты с автотранспортными предприятиями".

Кроме работ, связанных с методологической проработкой учета, адаптацией типовой конфигурации "1С:Бухгалтерия 7.7", отладкой системы сбора данных, специалистами компании "Онлайн" проведено обучение сотрудников бухгалтерии и оказана помощь по вводу программы в эксплуатацию.

Главный бухгалтер предприятия "Объединение автовокзалов Республики Башкоркостан" Султанова Чулпан Анасовна:

"Система автоматизации позволила существенно ускорить получение требуемой отчетности. Посудите сами: предложенная система автоматически создает около 200 000 проводок ежемесячно. Ранее вся информация вводилась и обрабатывалась вручную, а теперь мы ее только загружаем и далее получаем готовые аналитические отчеты. Кроме этого фирма "Онлайн" помогла нам регламентировать и привести в соответствие с текущими нормативными требованями бухгалтерский и налоговый учет".

Работы выполнены компанией "Онлайн",
г. Уфа, проспект Октября, д. 33/1,
тел. (3472) 24-82-28, 25-96-81, 24-54-36,
online@online.ru,
www.online-ufa.ru

Автоматизация учета территориально распределенной организации

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры