Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии": типичные ошибки и общие рекомендации

20.09.2004
Несмотря на то, что налоговый учет реализован в типовых конфигурациях экономических програм фирмы "1С" уже давно, его ведение по-прежнему вызывает у пользователей много вопросов. Некоторые фирмы продолжают вести в программе только бухгалтерский учет, а проводки по налоговому формируют вручную. В предлагаемой статье, подготовленной специалистами фирмы "Мастер Сервис Инжиниринг" даны общие рекомендации по порядку ведения налогового учета в программе, рассмотрены некоторые типичные ошибки.

Содержание


В текущей редакции 4.5 конфигурации предполагается одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета (также читайте статью И.А. Берко "Учет расчетов по налогу на прибыль (ПБУ 18/02) в "1С:Бухгалтерии"). Для этого в меню "Операции" - "Константы" следует установить значение константы "Способ ведения налогового учета" - "одновременно с бухгалтерским учетом". Константа является периодической, поэтому ее значение нужно установить на дату начала ведения налогового учета в программе (см. рис. 1).

Рис. 1

При начале ведения налогового учета в программе следует сформировать начальные остатки по налоговому учету. Для формирования начальных остатков можно воспользоваться обработкой "Формирование и контроль начальных остатков по налоговому учету". Обработка вызывается из меню "Налоговый учет" и содержит подробное описание данной процедуры (см. рис. 2).

Рис. 2

В результате проведения обработки будут сформированы проводки по налоговому учету, данные в которых будут полностью соответствовать данным бухгалтерского учета. Если по отдельным объектам учета присутствует разница в оценке по бухгалтерскому и налоговому учету, то в проводки следует внести соответствующие корректировки. Следует отметить, что в ряде случаев, при существенных различиях между бухгалтерским и налоговым учетом, может оказаться целесообразнее внесение начальных остатков вручную.

После того, как были проведены вышеописанные операции, налоговые проводки будут формироваться автоматически одновременно с бухгалтерскими при проведении бухгалтерских документов по забалансовым счетам Н01-Н16.

Для корректного отражения хозяйственных операций в налоговом учете следует проверить правильность заполнения вида расхода для статей затрат соответствующих справочников (см. рис. 3).

Рис. 3

Если требуется отразить какую-либо операцию, для которой нет подходящего документа в бухгалтерском учете, рекомендуется пользоваться либо документом "бухгалтерская справка", либо типовой операцией. Типовые операции, включенные в состав конфигурации начиная с релиза 459, содержат проводки по налоговому учету. Документ "Бухгалтерская справка" доступен из меню "Документы" - "Общего назначения" - "Бухгалтерская справка".

Документ "Бухгалтерская справка" имеет две закладки "Бухгалтерский Учет" и "Налоговый Учет". После заполнения закладки "Бухгалтерский учет", закладка "Налоговый Учет" заполняется автоматически кнопкой "Заполнить НУ" по данным, указанным на закладке БУ.

Рассмотрим операцию "поступление ценной бумаги". Так как документа, отражающего данную операцию, в системе нет, оформим данную операцию документом "Бухгалтерская справка" (рис. 4). На закладке "Бухгалтерский Учет" вводим проводку Дт 58.2 Кт 76.5 и переходим на закладку "Налоговый Учет"; нажимаем кнопку "Заполнить НУ" - получаем проводку Дт Н02.05. Документ "Бухгалтерская справка" имеет также и печатную форму.

Рис. 4

Часто встречается ошибка, когда в проводках документов реализации не заполнено субконто счета 90 "виды номенклатуры". Обычно она возникает в случае, если в справочнике "Номенклатура" для какой-либо позиции не указан "Вид номенклатуры". В этом случае ошибочно возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом. Вид номенклатуры нужно указывать обязательно.

Несмотря на то, что установлено одновременное ведение бухгалтерского и налогового учета, в конце месяца нужно сформировать некоторые налоговые документы (из меню "На-логовый Учет" - "Регламентные операции"). Регламентные операции по налоговому учету следует формировать последним днем месяца в конце дня после проведения всех бухгалтерских документов. Документы "Расходы на оплату труда" и "Начисление налогов" заполняются автоматически по данным бухгалтерского учета. При наличии прямых расходов незавершенного производства следует заполнить соответствующий документ налогового учета - "Прямые расходы незавершенного производства". Далее проводится документ "Регламентные операции по Налоговому Учету" (аналогичен бухгалтерскому документу "Закрытие месяца"). В программе есть возможность получить расшифровку закрытия налоговых счетов. Для этого в документе "Регламентные операции по Налоговому Учету" нужно установить флажок "Формировать отчет при проведении документа".

По окончании проведения операций за месяц можно сверить данные бухгалтерского и налогового учета при помощи отчета "Анализ состояния налогового учета" из меню "Налоговый учет". Отчет позволяет проанализировать расхождения между бухгалтерским и налоговым учетом. Если обнаружены ошибки, необходимо провести корректировки в налоговом учете, затем обязательно перепровести документ "Регламентные операции по Налоговому Учету".

Регистры налогового учета можно сформировать из меню "Налоговый Учет" - "Регистры...".

Для организаций, применяющих ПБУ 18/02, для корректного вычисления постоянных и временных разниц рекомендуется следующий порядок проведения регламентных операций:

  1. Создается и проводится бухгалтерский документ "Закрытие месяца". В документе устанавливаются все галочки, кроме трех последних пунктов, касающихся ПБУ 18/02.
  2. Создается и проводится документ "Регламентные операции по Налоговому Учету".
  3. Создается и проводится еще один документ "Закрытие месяца", в котором устанавливаются галочки только в трех последних пунктах, касающихся ПБУ 18/02 (см. рис. 5 и 6).

Рис. 5

Рис. 6

Итак, в программе на данный момент налоговый учет хорошо автоматизирован, в том числе для предприятий, применяющих ПБУ 18/02. Достаточно корректно выполнить начальные установки, сформировать начальные остатки и оформить хозяйственные операции. При этом возможно проведение детального анализа налогового учета, выявления расхождений, получение отчетных данных.

"МАСТЕР СЕРВИС Инжиниринг"
Тел./факс: (095) 955-17-98,
E-mail: info@masterse.ru
WebSite: www.masterse.ru

Налоговый учет в "1С:Бухгалтерии": типичные ошибки и общие рекомендации

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры