Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Новые версии форматов выгрузки деклараций по налогу на добычу полезных ископаемых и расчету регулярных платежей за пользование недрами

18.02.2005
На сайте ФНС России (http://www.nalog.ru) 31 января 2005 года был опубликован приказ ФНС России от 18.01.2005 № САЭ-3-13/5@, которым введены в действие новые версии двух форматов выгрузки данных отчетности в электронном виде. В этой статье методисты фирмы "1С" рассмотрят отличия новых версий составов показателей от предыдущих. Статья может быть интересна не только плательщикам "ресурсных" платежей, но и налогоплательщикам, которые представляют бухгалтерскую и налоговую отчетность в электронном виде, поскольку рассмотренные в этой статье изменения в форматах могут быть внесены во все составы показателей.

Содержание


Приказом ФНС России от 18.01.2005 № САЭ-3-13/5@ "О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)" ) введены новые версии двух форматов выгрузки данных отчетности в электронном виде:

  • версия 3.00002 состава показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых;
  • версия 3.00002 состава показателей расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Изменение форматов выгрузки деклараций по "ресурсным" платежам

Приказом ФНС России от 18.01.2005 № САЭ-3-13/5@ "О внесении изменений в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)" ) введены новые версии двух форматов выгрузки данных отчетности в электронном виде:

  • версия 3.00002 состава показателей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых;
  • версия 3.00002 состава показателей расчета регулярных платежей за пользование недрами.

Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Как и предыдущая версия, версия 3.00002 предназначена для выгрузки данных налоговой декларации по налогу на добычу ископаемых по форме, утвержденной приказом МНС России от 29.12.2003 № БГ-3-21/727.

Если сравнивать с предыдущей версией, в новой версии нет принципиальных изменений. Принятие этой версии, скорее, является отражением текущей ситуации, а именно: увеличением размерности кодов бюджетной классификации с 7 разрядов до 20, при этом сама форма декларации не изменилась.

В последнее время Минфин России издал ряд писем, в которых, по сути, подтверждает отсутствие необходимости вносить изменения в налоговые декларации в связи с увеличением размерности КБК, и рекомендует налоговым органам при изготовлении бланков увеличивать разрядность по показателю "Код бюджетной классификации" до 20 разрядов. Поэтому можно ожидать, что рассмотренные в это статье изменения в форматах будут рано или поздно внесены во все составы показателей.

Итак, что же изменилось в новой версии формата?

1. Версия формата отчетности (ВерФОтч)

Показатель ВерФОтч ("Версия формата отчетности") стал равен "3.00002".

2. Период действия версии формата отчетности (ПериодВерОтч)

В соответствии с разделом "4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов", "в данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность)".

Поэтому для формата 3.00002 в качестве даты начала указывается 18.01.2005, а дата конца действия формата - пустое значение:

ПериодВерОтч:18.01.2005,

В связи с принятием новой версии 3.00002 изменения должны быть внесены и в процедуру выгрузки данных декларации за прошлые периоды в формате 3.00001. Теперь для показателя ПериодВерОтч стала известной дата конца действия формата, и ее необходимо указывать:

ПериодВерОтч:01.07.2004,18.01.2005

3. Код бюджетной классификации

В формате выгрузки декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, несколько показателей имеют наименование "Код бюджетной классификации": это реквизиты с кодами П000010001000, П000210003000, П000220003000, П000230003000, П000310003000. Размерность всех этих показателей увеличена до 20 знаков, что позволяет выгружать новые 20-разрядные КБК.

4. Доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого (П000320010000)

В разделе 3.2 декларации размерность числового показателя П000320010000 ("Доля содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого") увеличена с №(6.3) до №(12.8).

5. Доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых (П000320014000)

В разделе 3.2 декларации размерность числового показателя П000320014000 ("Доля добытого полезного ископаемого в общем количестве добытых полезных ископаемых") увеличена с №(6.3) до №(12.8).

Некоторые недостатки формата

К сожалению, в новой версии не исправлен ряд технических ошибок, но, справедливости ради следует сказать, что они не принципиальные и не мешают выгрузке данных декларации.

Показатель "ИНН индивидуального предпринимателя" при выгрузке данных декларации, представляемой от имени индивидуального предпринимателя, выгружается с кодом ИННЮЛ, что не соответствует Общим требованиям. Правильным кодом для этого показателя должен быть код ИННФЛ.

В разделе 2.1 декларации налоговая база в строках 150, 160 и 170 может указываться как в суммовых, так и в натуральных величинах.

Для суммовых показателей в форматах используется размерность №(15), эта размерность установлена и для показателей, в которых выгружаются значения этих строк.

Но для показателей в строках 060…130, в которых указывается количество добытого полезного ископаемого, установлена размерность №(15.3). Поэтому, чтобы иметь возможность выгружать и суммовые, и количественные величины, для показателей П000210015000, П000210016000, П000210017000 было бы целесообразно установить формат, как минимум, №(19.3).

Аналогичная проблема имеет место и в размерности показателей П000230010000, П000230011000, П000230012000 раздела 2.3 деклараций, в которых выгружаются аналогичные разделу 2.1 значения.

Следует также сказать, что раздел 2.3 заполняется участниками соглашения о разделе продукции. Так же, как и в разделе 2.1, в нем отражается и углеводородное сырье. Поэтому, по нашему мнению, размерность показателя "Налоговая ставка" должна быть такой же, как и в разделе 2.1, а именно №(9.4), а не №(8.3).

Расчет регулярных платежей за пользование недрами

Как и предыдущая версия, версия 3.00002 предназначена для выгрузки данных расчета регулярных платежей за пользование недрами, по форме, утвержденной приказом МНС России от 11.02.2004 № БГ-3-21/98@.

Изменения в этой версии также отражают увеличение разрядности КБК с 7 до 20 знаков.

1. Версия формата отчетности (ВерФОтч)

Показатель ВерФОтч ("Версия формата отчетности") стал равен "3.00002".

2. Период действия версии формата отчетности (ПериодВерОтч)

В соответствии с разделом "4. Требования по формированию значений конкретных реквизитов", "в данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность)".

Поэтому для формата 3.00002 в качестве даты начала указывается 18.01.2005, а дата конца действия формата - пустое значение:

ПериодВерОтч:18.01.2005,

В связи с принятием новой версии 3.00002 изменения должны быть внесены и в процедуру выгрузки данных расчета за прошлые периоды в формате 3.00001. Теперь для показателя ПериодВерОтч стала известной дата конца действия формата, и ее необходимо указывать:

ПериодВерОтч:01.07.2004,18.01.2005

3. Код бюджетной классификации

В формате выгрузки расчета регулярных платежей за пользование недрами несколько показателей имеют наименование "Код бюджетной классификации": это реквизиты с кодами П000010001000, П000210005000, П000220003000. Размерность всех этих показателей увеличена до 20 знаков, что позволяет выгружать новые 20-разрядные КБК.

Применение новых форматов

Много вопросов и у разработчиков программного обеспечения, и у налогоплательщиков, вызывает порядок применения форматов. Так как форматы декларации по налогу на добычу полезных ископаемых и расчета регулярных платежей за пользование недрами утверждены одним приказом, ниже мы будем иметь в виду сразу оба формата.

В тексте приказа от 18.01.2005 № САЭ-3-13/5@ прямо не указано, с какого периода начинается применение новых форматов

Если подходить формально, то дата начала действия версии формата отчетности должна быть равна дате приказа, утверждающего данную отчетность, то есть 18 января 2005 года.

Тогда налогоплательщики, представившие отчетность до 18 января 2005 года, должны были использовать старый формат - версии 3.00001, а те, кто сдавал отчетность 18 января 2005 года и позже - уже должны были использовать новый формат.

Но, как показывает практика представления отчетности в электронном виде, программное обеспечение приема данных отчетности в электронном виде не всегда может обеспечить отслеживание изменения формата с точностью до дня; к тому же, сам процесс обновления программного обеспечения может запаздывать.

Приведем еще пример. При представлении данных отчетности в электронном виде на магнитных носителях, когда, как известно, магнитный носитель является дополнением к бумажной форме, пользователь может, например, подготовить декларацию 17 января - тогда она будет выгружена в формате версии 3.00001, а принести ее в инспекцию уже 19 января (уже действует формат версии 3.00002): так как срок представления декларации не прошел, принять у налогоплательщика бумажную форму декларации обязаны, однако при загрузке данных декларации в электронном виде могут возникать проблемы.

Также следует иметь в виду, что, в соответствии с приказом Минфина России от 27.08.2004 № 72н, новые коды бюджетной классификации применяются начиная с 1 января 2005 года, то есть, уже для отчетных (налоговых) периодов 2004 года необходимо указывать новые КБК. Таким образом, уже при представлении отчетности за 2004 года правильнее было бы указывать новые КБК.

Поэтому нам представляется целесообразным, что изменение формата привязывается к отчетному (налоговому) периоду.

Для периодов, начиная с декабря 2004 года, следует выгружать данные декларации по налогу на добычу полезных ископаемых уже в формате версии 3.00002, а для более ранних - в формате предыдущей версии 3.00001.

Аналогичным образом следует поступать при выгрузке данных расчета регулярных платежей за пользовании недрами: для периодов, начиная с IV квартала 2004 года, следует выгружать данные расчета в формате версии 3.00002, а для более ранних - в формате версии 3.00001.

Формы декларации и расчета, включенные в комплект регламентированной отчетности фирмы "1С", позволяют управлять форматом выгрузки: можно либо оставить автоматическое определение версии формата в зависимости от отчетного (налогового) периода, указанного при заполнении формы, либо указать напрямую - в какой версии формата следует выгружать данные формы отчетности.

Подробнее об этом механизме можно прочитать здесь.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры