Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Система бюджетирования на предприятиях энергетики

28.04.2005
На предприятиях энергетики РАО "ЕЭС России" существует типовой бюджетный регламент, поэтому при внедрении автоматизированной системы учета на ОАО "Марийская региональная генерирующая компания" надо было перенести существующую модель бюджетного регламента в информационную систему с тем, чтобы оптимизировать бизнес-процессы. Об автоматизации системы бюджетирования рассказывают А.Н. Попов, зам. директора по экономике и финансам ОАО "МРГК", к.э.н., аудитор, а также О.Ю. Ширшова, руководитель финансовой группы Йошкар-Олинской ТЭЦ.

Содержание


Справка

Энергетическо-производственный комплекс ОАО "МРГК"

ОАО "Марийская региональная генерирующая компания" (далее - ОАО "МРГК") создано 01.01.2005 путем выделения из состава ОАО "Мариэнерго". Основой производственно-имущественного комплекса компании явились объекты Йошкар-Олинской ТЭЦ ОАО "Мариэнерго". Ввод в действие первого энергоблока Йошкар-Олинской ТЭЦ состоялся в 1994 году, второго - в 1999 году. Установленная мощность составляет 195 МВт. (или 915080 тыс. кВт ч/год), 360 Гкал тепловой энергии при комбинированном цикле (932074 Гкал/год). Предприятие имеет стратегическое значение для Республики Марий Эл: является практически единственным производителем электроэнергии, обеспечивая до 35 % республиканского потребления и до 23 % потребления тепла (43 % по г. Йошкар-Ола); стоимость основных средств превышает 1 400 млн .руб.

Предпосылкой перехода на новую программу (помимо того, что старая перестала удовлетворять требованиям бухгалтерского, налогового и оперативного учета) являлся процесс реформирования российской энергетики. До выделения Йошкар-Олин-ская ТЭЦ являлась классическим центром затрат (филиалом ОАО "Мариэнерго"). Реформирование привело к превращению ее в юридическое лицо с оптовым сбытом продукции. Создание юридического лица предполагает дополнительную нагрузку на администрацию и бухгалтерские службы, поскольку при существовавшей ранее организационно-правовой форме часть функций (в частности, функции по бюджетированию) выполняло финансовое управление ОАО "Мариэнерго" в рамках консолидированного бюджета энергосистемы.

Таким образом, основной стратегической целью был полный переход на "1С:Предприятие 7.7" до момента выделения и попутное упрощение операций в переходный период (разделительный баланс, обособление операций переходного периода и т. п.). Основной тактической задачей - внедрение типовой конфигурации программы на платформе "1С:Предприятие 7.7" со всеми необходимыми доработками, которые при этом позволяли бы проводить регулярное обновление.

Причиной выбора программы на платформе "1С:Предприятие 7.7" были сравнительные достоинства внедрения "1С":

  1. Доступная стоимость проекта.
  2. Возможность привлечения внедренцев из г. Йошкар-Ола (привлечение специалистов из других регионов означало бы дополнительные расходы и увеличение сроков реализации проекта).
  3. Возможности программы достаточны для автоматизации всех необходимых процессов, так как сложной системы управленческого учета (типа ERP) не требуется.
  4. Система в целом знакома работникам (до этого использовалась программа "1С:Бухгалтерия 2.0").

Одним из этапов комплексной автоматизации стала автоматизация бюджетного процесса.

Бюджетный процесс

С точки зрения теории, бюджетное управление - это система планирования, учета, контроля и анализа деятельности компании, построенная на основе бюджетов. Бюджетирование - это непрерывный процесс, обеспечивающий прозрачность денежных и материальных потоков. Для того, чтобы оно принесло реальную пользу, на предприятии должен быть выполнен ряд условий:

  • необходима методическая основа для разработки, контроля и анализа бюджета;
  • должна быть отлажена система управленческого учета;
  • должен быть выработан и закреплен соответствующими документами определенный регламент взаимодействия служб и ЦФО (центров финансовой ответственности).

Автоматизированная система бюджетирования (АСБ) представляет собой электронную финансовую модель компании в виде взаимосвязанных бюджетов (производства, инвестиций, продаж, закупок). Модель позволяет планировать потоки средств по каждому ЦФО и сравнивать их с фактическими данными. В практическом плане для ОАО "МРГК" на этом этапе было важно автоматизировать бюджет движения потоков наличности (ДПН).

Необходимость разработки автоматизированной системы ДПН была вызвана тем, что обработка и анализ всех соответствующих данных - достаточно сложный и рутинный процесс. В качестве простейшей и наиболее дешевой АСБ использовалась программа "MS Excel", которая имела определенные недостатки: в этой системе сложно работать коллективно: два сотрудника не могут одновременно пользоваться одним файлом; для каждого варианта бюджета приходится заводить отдельный файл, что приводит к путанице и чрезмерной нагрузке на сервер. Консолидировать данные нужно вручную, что чревато большим количеством ошибок и несоответствий. Уровни доступа к данным практически не разграничены (данные доступны всем пользователям, тогда как на практике часть информации должна быть доступна только руководству); функции защиты данных от исправлений отсутствуют. Наконец, у такой системы низкая производительность. Дополнительным недостатком являлось отсутствие связи с фактическими данными бухгалтерского учета.

Было принято решение разработать АСБ на базе введенной в действие программы "1С:Бухгалтерия 7.7" версии ПРОФ, сетевая, для SQL в качестве дополнительной настройки "Бюджетирование" (без дополнительных модулей).

Выбор был обусловлен несколькими факторами:

  • рабочие места бухгалтерии, ПЭО и финансовой группы оснащены платформой "1С Предприятие 7.7", и учетная информация организована на базе этой конфигурации, то есть отсутствует необходимость импортировать учетные данные из другой системы или вводить вручную;
  • однотипность пользовательского интерфейса, один из важнейших факторов, характеризующий качество любой автоматизированной системы с точки зрения конечного пользователя;
  • система позволяет составлять, анализировать и контролировать бюджет предприятия;
  • возможность одновременной работы нескольких сотрудников над подготовкой, утверждением, исполнением, контролем и корректировкой бюджета;
  • возможность настройки системы в соответствии с изменяющимися требованиями;
  • получение информации возможно любым пользователем в рамках своих полномочий, что ограничивается уровнями доступа к информации;
  • высокая производительность системы, способность работать с большими базами данных.

В состав программного решения для бюджетирования (после внедрения "1С:Предприятия 7.7") входят средства конфигурации структуры бюджета, средства поддержки процессов разработки, контроля и анализа бюджета, организации внутреннего документооборота предприятия.

Процесс бюджетирования можно разделить на этапы:

  • сбор информации (предоставление в финансовую группу заявок от ЦФО предприятия);
  • составление бюджета (свод и балансировка данных в финансовой группе);
  • утверждение бюджета (до момента выделения эту функцию выполняло финансовое управление ОАО "Мариэнерго" в рамках консолидированного бюджета энергосис-темы);
  • исполнение бюджета (оформление платежных документов и формирование оперативной отчетности);
  • сопоставление фактических показателей с плановыми.

АСБ позволяет осуществить:

  • ввод и систематизацию первичной информации;
  • обработку информации;
  • анализ полученных результатов;
  • использование результатов анализа.

На рис. 1 представлена схема процесса бюджетирования ОАО "МРГК" и информационная модель его автоматизации.

Рис. 1. Процесс обработки информации, настройка "Бюджетирования"

Технология реализации

АСБ реализована на базе компоненты "Оперативный учет". Был создан ряд оборотных регистров, в ко- торых накапливается информация о движении денежных средств предприятия в разрезе статей бюджета.

Использование автоматизированной системы бюджетирования включает следующие основные моменты.

1. На основании данных, полученных от подразделений, сотрудники финансовой группы вносят в программу данные о планируемых на предстоящий период доходах и расходах: ввод документов "Потребность цеха (отдела)" и "План поступлений" (рис. 2).

Рис. 2

2. Путем обработки этих данных формируется прогнозный План ДПН, который затем передается для утверждения руководству.

3. Утвержденные показатели Плана ДПН заносятся в базу с помощью документа "Утверждение бюджета". Обработка этих данных позволяет сопоставить насколько (в абсолютном и процентном выражении) был утвержден бюджет по отношению к заявленной сумме, а также сформировать утвержденный План ДПН на предстоящий месяц.

4. В рамках утвержденного бюджета (и вне плана) отделы (цеха) делают Заявки на оплату отдельных счетов, которые также заносятся в программу. На основании заявок (рис. 3) формируются платежные документы.

Рис. 3

В системе предусмотрено формирование Картотеки заявок, которая позволяет составить перечень заявок на оплату: полный, оплаченных или неоплаченных за определенный период. Возможна сортировка заявок по дате, цеху, приоритету, форме оплаты и другим признакам, а также вывод на печать дополнительных граф с необходимой информацией.

5. Дополнительной возможностью является оперативный контроль за движением денежных средств. В документ "Оперативная выписка" вводятся данные по поступлению и расходованию денежных средств до проведения документа "Выписка банка", что позволяет контролировать текущий остаток денежных средств на расчетных счетах (это зачастую затруднительно в связи с временным разрывом между распределением денежных средств и получением соответствующей банковской выписки).

6. Ежедневное разнесение всех поступающих первичных документов предполагает, что во всех документах на оплату (кассовые ордера, справка о проведении зачета, бух. справка и др.) бухгалтером одновременно заполняется статья бюджета.

Номенклатура статей бюджета определяется Справочником "Движение денежных средств".

7. По окончании отчетного периода или на определенную дату выполняется обработка документов по движению денежных средств: "Выполнение бюджета". На данном этапе возможна проверка правильности разнесения данных по статьям бюджета, при необходимости - их корректировка.

На основании документов по выполнению бюджета формируется "Отчет об исполнении Плана ДПН" (рис. 4). В этом отчете отражаются данные о фактическом движении денежных средств и плановые показатели, ведется анализ отклонений.

Рис. 4

В настоящее время система бюджетирования находится в стадии опытной эксплуатации. Следующим этапом автоматизации будет являться внесение в систему "1С Предприятие 7.7" возможностей по учету (как финансовому, так и натуральному) данных по реализации тепловой энергии и управленческому учету затрат по производству тепло- и электроэнергии.

А.Н. Попов, зам. директора по экономике и финансам ОАО "МРГК"

Из отзыва по результатам внедрения:
"...Сейчас, когда бухгалтерская часть программы полностью внедрена, а некоторые ее настройки (Бюджетирование, Планирование) находятся в стадии опытной эксплуатации, можно сказать, что многие трудоемкие процессы значительно упрощены; программа удобна в использовании и отвечает нашим требованиям. Нам нравится, что в процессе работы можно вносить изменения в конфигурацию и совершенствовать ее, а также и то, что вся необходимая информация находится в одной базе данных, а значит, нет необходимости импортировать учетные данные из другой системы либо вводить их вручную."

Преимущество данного внедрения заключается в том, что в процессе реформирования внешними консультантами была построена функциональная модель предприятия (как до, так и после реформи- рования), под которую были оптимизированы бизнес-процессы. Основная задача состояла в переносе существующей модели бюджетного регламента в информационную систему. Достоинством такой автоматизации является то, что система строилась на основе существующего порядка, а не наоборот (в нашей ситуации это было методически более правильно), так как на предприятии существует типовой Бюджетный регламент РАО "ЕЭС России", в котором закреплены функции отдельных служб организации по составлению.

Наличие методологической базы бюджетирования позволило автоматизировать этот процесс, значительно упростив его и сведя к минимуму трудности в освоении пользователями новых настроек программы.

Поставленные задачи по автоматизации учетно-финансовых процессов были успешно выполнены с учетом специфики ОАО "МРГК" и принятых методов ведения бухгалтерского и финансового учета.

Работы выполнены
Компанией "Все для Главбуха"
(ООО "Автор")
г. Йошкар-Ола, а/я 21
тел. (8362) 46-99-00,
1cglavbuh@mari-el.ru, www.vdgb.mariel.ru

От редакции:
Блок бюджетирования реализован в типовой конфигурации "Управление производственным предприятием" для "1С:Предприятия 8.0". В названной конфигурации существует отдельная подсистема управления денежными средствами, практически полностью реализующая описанный в статье функционал по управлению потоками наличности (ДПН).

Система бюджетирования на предприятиях энергетики

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры