Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия 7.7": отражение поправок к главе 25 НК РФ

29.08.2005
Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ внесены изменения в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль", некоторые из которых вступают в силу задним числом (с 1 января 2002, 2005 годов). О том, как реализованы в "1С:Бухгалтерии 7.7" вступившие в силу изменения, рассказывают методисты фирмы "1С".

Содержание


Читайте также "Налог на прибыль: существенные изменения Налогового кодекса"

Налоговый учет расходов основного производства

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ в статью 318 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно определить список прямых расходов на производство.

Для того чтобы определить список расходов, которые должны отражаться в налоговом учете, как прямые расходы, в конфигурации предусмотрен справочник "Правила отнесения расходов основного производства к прямым". В данном справочнике следует указать правила отражения в налоговом учете затрат, которые отражены в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 20 "Основное производство".

Для каждого правила можно указать счет, корреспондирующий со счетом 20, и статью затрат на производство, указываемую в проводках по счету 20. Это позволяет определить правила отражения в налоговом учете расходов, которые относятся к определенной статье затрат на производство и отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 20 с кредита какого-то определенного счета (например, счета 10.1 "Сырье и материалы").

При проведении документов, отражающих затраты на производство, проводки по счетам бухгалтерского учета проверяются на соответствие созданным правилам:

  • если найдено правило, соответствующее данной проводке, то произведенные затраты относятся к прямым расходам;
  • если не найдено ни одного правила, соответствующего данной проводке, то произведенные затраты относятся к косвенным расходам.

В конфигурации может быть создано несколько перечней правил, каждый из которых будет применяться для операций, относящихся к разным налоговым периодам. Для этого предназначен справочник "Перечни правил отнесения расходов основного производства к прямым" (меню "Справочники"). Каждый элемент данного справочника содержит ссылку на конкретный перечень правил и дату, начиная с которой данный перечень начинает действовать.

Для того чтобы внести изменения в конкретный перечень правил, следует открыть справочник "Перечни правил отнесения расходов основного производства к прямым", выбрать нужный перечень и нажать кнопку "Открыть правила".

Перечень правил, необходимый для начала ведения учета, создается автоматически при первом запуске информационной базы или при установке обновления конфигурации, содержащем возможность самостоятельного определения списка прямых расходов на производство. При этом состав данного перечня соответствует рекомендациям, содержащимся в статье 318 НК РФ. В соответствии с данными рекомендациями, к прямым расходам на производство относятся:

  • материальные затраты;
  • расходы на оплаты труда персонала, участвующего в процессе производства, а также суммы ЕСН, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда.

В конфигурации, при отражении некоторых хозяйственный операций предусмотрена возможность вручную указать вид расходов, для отражения произведенных затрат в налоговом учете. В этом случае, общие правила отнесения расходов к прямым расходам не применяются, а расходы принимаются к учету в соответствии с указанным видом расходов. Такими операциями являются:

  • начисление амортизации ОС и НМА;
  • списание расходов будущих периодов;
  • списание стоимости материалов, переданных в переработку на сторону.

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда автоматически распределяются на прямые и косвенные расходы при заполнении документа "Расходы на оплату труда". При этом анализируется перечень правил отнесения расходов к прямым расходам, актуальный на дату документа:

  • если для проводки, отражающей начисление зарплаты в бухгалтерском учете, определено правило отнесения расходов к прямым расходам, то начисленная сумма будет отнесена к прямым расходам;
  • если для проводки, отражающей начисление зарплаты в бухгалтерском учете, не определено правило отнесения расходов к прямым расходам, то начисленная сумма будет отнесена к косвенным расходам.

Расходы на уплату налогов с ФОТ

При отражении в налоговом учете расходов на уплату налогов с ФОТ, правила отнесения расходов основного производства к прямым расходам применяться не будут. Вместо них при распределении суммы налога на прямые и косвенные расходы будет применяться порядок, устанавливаемый отдельно для каждого налога в справочнике "Налоги и отчисления". Для этого в справочник добавлен реквизит "Порядок отражения в НУ", который может принимать значения: пропорционально расчетной базе; косвенные расходы.

Данная методика предоставляет возможность распределения расходов на уплату налогов пропорционально расходам на оплату труда для случаев, когда расходы на оплату труда отражены в бухгалтерском учете, как косвенные расходы, а в налоговом учете - как прямые расходы.

Нормируемые расходы

Расходы на гарантийный ремонт, представительские расходы и расходы на рекламу, принимаемые к учету в пределах установленных норм, при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету" всегда отражаются, как косвенные расходы. Для отнесения данных расходов к прямым, следует выполнять регламентные операции по закрытию счетов Н03.01, Н03.03 и Н03.04 вручную.

Расходы, связанные с добровольным страхованием сотрудников распределяются на прямые и косвенные автоматически, при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету". При этом в качестве базы распределения используются расходы на оплату труда за текущий отчетный период. Таким образом, если расходы на оплату труда сотрудника отражены в налоговом учете, как прямые расходы, то расходы, связанные с добровольным страхованием этого сотрудника, тоже будут отражены в учете, как прямые расходы.

Дополнительные расходы на приобретение товаров

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ в статью 320 НК РФ, налогоплательщик вправе включить в стоимость товаров дополнительные расходы, связанных с их приобретением.

В документе "Услуги сторонних организаций" порядок отражения расходов в налоговом учете определяется значением реквизита "Принятие к НУ". В зависимости от значения данного реквизита произведенные расходы:

  • включаются в стоимость приобретенных ТМЦ;
  • относятся к транспортным расходам;
  • относятся к косвенным расходам.

От редакции:
На момент подготовки материала настройка списка прямых расходов на производство была также реализована 7.70.459 Комплексной конфигурациив релизе и в релизе 7.70.293 конфигурации "Производство+ Услуги+Бухгалтерия" (см. стр. 3).

"1С:Бухгалтерия 7.7": отражение поправок к главе 25 НК РФ

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры