Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия 7.7": отражение поправок к главе 25 НК РФ

29.08.2005
Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ внесены изменения в главу 25 НК РФ "Налог на прибыль", некоторые из которых вступают в силу задним числом (с 1 января 2002, 2005 годов). О том, как реализованы в "1С:Бухгалтерии 7.7" вступившие в силу изменения, рассказывают методисты фирмы "1С".

Содержание


Читайте также "Налог на прибыль: существенные изменения Налогового кодекса"

Налоговый учет расходов основного производства

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ в статью 318 НК РФ, налогоплательщик вправе самостоятельно определить список прямых расходов на производство.

Для того чтобы определить список расходов, которые должны отражаться в налоговом учете, как прямые расходы, в конфигурации предусмотрен справочник "Правила отнесения расходов основного производства к прямым". В данном справочнике следует указать правила отражения в налоговом учете затрат, которые отражены в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 20 "Основное производство".

Для каждого правила можно указать счет, корреспондирующий со счетом 20, и статью затрат на производство, указываемую в проводках по счету 20. Это позволяет определить правила отражения в налоговом учете расходов, которые относятся к определенной статье затрат на производство и отражаются в бухгалтерском учете проводками в дебет счета 20 с кредита какого-то определенного счета (например, счета 10.1 "Сырье и материалы").

При проведении документов, отражающих затраты на производство, проводки по счетам бухгалтерского учета проверяются на соответствие созданным правилам:

  • если найдено правило, соответствующее данной проводке, то произведенные затраты относятся к прямым расходам;
  • если не найдено ни одного правила, соответствующего данной проводке, то произведенные затраты относятся к косвенным расходам.

В конфигурации может быть создано несколько перечней правил, каждый из которых будет применяться для операций, относящихся к разным налоговым периодам. Для этого предназначен справочник "Перечни правил отнесения расходов основного производства к прямым" (меню "Справочники"). Каждый элемент данного справочника содержит ссылку на конкретный перечень правил и дату, начиная с которой данный перечень начинает действовать.

Для того чтобы внести изменения в конкретный перечень правил, следует открыть справочник "Перечни правил отнесения расходов основного производства к прямым", выбрать нужный перечень и нажать кнопку "Открыть правила".

Перечень правил, необходимый для начала ведения учета, создается автоматически при первом запуске информационной базы или при установке обновления конфигурации, содержащем возможность самостоятельного определения списка прямых расходов на производство. При этом состав данного перечня соответствует рекомендациям, содержащимся в статье 318 НК РФ. В соответствии с данными рекомендациями, к прямым расходам на производство относятся:

  • материальные затраты;
  • расходы на оплаты труда персонала, участвующего в процессе производства, а также суммы ЕСН, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда.

В конфигурации, при отражении некоторых хозяйственный операций предусмотрена возможность вручную указать вид расходов, для отражения произведенных затрат в налоговом учете. В этом случае, общие правила отнесения расходов к прямым расходам не применяются, а расходы принимаются к учету в соответствии с указанным видом расходов. Такими операциями являются:

  • начисление амортизации ОС и НМА;
  • списание расходов будущих периодов;
  • списание стоимости материалов, переданных в переработку на сторону.

Расходы на оплату труда

Расходы на оплату труда автоматически распределяются на прямые и косвенные расходы при заполнении документа "Расходы на оплату труда". При этом анализируется перечень правил отнесения расходов к прямым расходам, актуальный на дату документа:

  • если для проводки, отражающей начисление зарплаты в бухгалтерском учете, определено правило отнесения расходов к прямым расходам, то начисленная сумма будет отнесена к прямым расходам;
  • если для проводки, отражающей начисление зарплаты в бухгалтерском учете, не определено правило отнесения расходов к прямым расходам, то начисленная сумма будет отнесена к косвенным расходам.

Расходы на уплату налогов с ФОТ

При отражении в налоговом учете расходов на уплату налогов с ФОТ, правила отнесения расходов основного производства к прямым расходам применяться не будут. Вместо них при распределении суммы налога на прямые и косвенные расходы будет применяться порядок, устанавливаемый отдельно для каждого налога в справочнике "Налоги и отчисления". Для этого в справочник добавлен реквизит "Порядок отражения в НУ", который может принимать значения: пропорционально расчетной базе; косвенные расходы.

Данная методика предоставляет возможность распределения расходов на уплату налогов пропорционально расходам на оплату труда для случаев, когда расходы на оплату труда отражены в бухгалтерском учете, как косвенные расходы, а в налоговом учете - как прямые расходы.

Нормируемые расходы

Расходы на гарантийный ремонт, представительские расходы и расходы на рекламу, принимаемые к учету в пределах установленных норм, при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету" всегда отражаются, как косвенные расходы. Для отнесения данных расходов к прямым, следует выполнять регламентные операции по закрытию счетов Н03.01, Н03.03 и Н03.04 вручную.

Расходы, связанные с добровольным страхованием сотрудников распределяются на прямые и косвенные автоматически, при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету". При этом в качестве базы распределения используются расходы на оплату труда за текущий отчетный период. Таким образом, если расходы на оплату труда сотрудника отражены в налоговом учете, как прямые расходы, то расходы, связанные с добровольным страхованием этого сотрудника, тоже будут отражены в учете, как прямые расходы.

Дополнительные расходы на приобретение товаров

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 06.06.2005 № 58-ФЗ в статью 320 НК РФ, налогоплательщик вправе включить в стоимость товаров дополнительные расходы, связанных с их приобретением.

В документе "Услуги сторонних организаций" порядок отражения расходов в налоговом учете определяется значением реквизита "Принятие к НУ". В зависимости от значения данного реквизита произведенные расходы:

  • включаются в стоимость приобретенных ТМЦ;
  • относятся к транспортным расходам;
  • относятся к косвенным расходам.

От редакции:
На момент подготовки материала настройка списка прямых расходов на производство была также реализована 7.70.459 Комплексной конфигурациив релизе и в релизе 7.70.293 конфигурации "Производство+ Услуги+Бухгалтерия" (см. стр. 3).

"1С:Бухгалтерия 7.7": отражение поправок к главе 25 НК РФ

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры