Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Контроль регистров учета НДС в "1С:Бухгалтерии 8"

26.06.2006
Отправить на почту
Написать комментарий

Одна из основных задач, cтоящих перед бухгалтером - убедиться, что система учета НДС содержит верные данные. Поскольку данные разнесены по разным регистрам, а кроме того, содержатся на бухгалтерских счетах, необходимо воспользоваться настраиваемыми отчетами по этим регистрам и сравнить полученные данные с остатками на бухгалтерских счетах (субсчета счетов 19, 76). О том, как это сделать в "1С:Бухгалтерии 8", рассказывают методисты фирмы "1С".

Содержание


Проверяем начисленный НДС

Данные о суммах НДС, подлежащих начислению к уплате в бюджет, но не попавших в книгу продаж, отражаются в регистре "НДС начисленный". После отражения в книге продаж (формирования записей книги продаж) соответствующие суммы списываются из остатков этого регистра.

Таким образом, контроль начисленных сумм НДС можно провести, например, следующим образом.

1. Проверить, нет ли остатков в регистре "НДС начисленный" после формирования записей книги продаж. Если они есть - значит, эти суммы, вероятно, не попали в книгу продаж (а соответственно, и в налоговую декларацию, если вы пользовались ее автоматическим заполнением). Такие суммы могут относиться только к операциям реализации, осуществленным до 01.01.2006, при условии, что налоговая база НДС до 01.01.2006 определялась "по оплате".
Проверку можно сделать с помощью отчета "Остатки и обороты" (меню "Отчеты - универсальные"), выбрав регистр "НДС начисленный" и нужный период (а также указав в настройках нужную организацию), и проверив графу "Конечный остаток".

2. Сравнить данные о суммах НДС, включенных в книгу продаж. Эти суммы лучше смотреть не непосредственно в отчете "Книга продаж", где можно увидеть только итог, а в отчете "Список/кросс-таблица" по регистру "НДС продажи" - при настройке отчета есть возможность отдельно выбрать НДС по реализации, отдельно - с авансов полученных, отдельно - начисленный при исполнении обязанностей налогового агента и т. п.
Для этого в настройке нужно установить отбор по соответствующему виду ценностей и/или событию с суммами НДС, начисленными по данным регистра "НДС начисленный", а также отраженными по кредиту счета 68.02 (за исключением оборотов по зачету переплат других налогов), в том числе по отдельным корреспонденциям счетов (например, в корреспонденции со счетом 76.АВ - НДС с авансов).

3. Сверить остаток по счету 76.Н "Расчеты по НДС, отложенному для уплаты в бюджет" с остатками в регистре "НДС начисленный" (поскольку учетная политика до 01.01.2006 "по оплате" - единственная причина, по которой могут быть остатки как по указанному счету, так и по регистру).

Проверяем НДС, предъявляемый к вычету

НДС, предъявляемый к вычету (а также НДС, который может быть предъявлен к вычету в дальнейшем) проверять сложнее, так как глава 21 НК РФ содержит больше особенностей вычета, а конфигурация - соответственно, большее число регистров.

Тем не менее, и здесь основными помощниками будут отчеты "Список/кросс-таблица" и "Остатки и обороты".

Проверку можно осуществить, в частности, по следующим критериям.

1. Проверить соответствие остатков на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" и остатков по регистрам "НДС предъявленный" и "НДС предъявленный, реализация 0%" (данные последнего регистра сопоставляются с данными субсчета 19.07 "НДС по товарам, реализованным по ставке 0 % (экспорт)"). Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно.
В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей (субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно), контрагентам и документам поступления ценностей.
При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов.

2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков регистра "НДС с авансов" (отчет "Остатки и обороты"). Эти данные должны полностью совпадать.
В случае несовпадения следует сопоставить обороты (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета - с оборотом по расходу в регистре), при необходимости - с нужным отбором (по контрагенту и т.п.), что достигается настройкой отчетов.

3. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям: оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с записями регистра "НДС покупки" за соответствующий период.

4. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов между субсчетами счета 19) и оборотов по расходу в регистре "НДС предъявленный" (отчет "Остатки и обороты").

5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов между субсчетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре "НДС предъявленный" (отчет "Остатки и обороты").

6. Проверить соответствие оборотов счета 19 в корреспонденции со счетами учета ценностей и данных оборотов регистра "НДС, включенный в стоимость". Расхождение может быть только в случае, когда НДС включается в стоимость ценностей сразу при приобретении (в этом случае проводка по счету 19 не формируется).

7. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02 (кроме уплат налога и зачета переплат других налогов) и оборотов по регистру "НДС покупки".

В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре (оборот в корреспонденции со счетом 76.АВ и оборот по виду ценностей "Авансы полученные").

Контроль регистров учета НДС в "1С:Бухгалтерии 8"

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 1

Неизвестный пользователь
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги