Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Рекомендации по исправлению ошибки в декларации по налогу на прибыль за I квартал 2006 года

21.07.2006
Пользователи "1С:Предприятия 7.7", заявлявшие убытки в I квартале 2006 года и не обновившие комплект отчетности после 17 апреля, могли столкнуться с программной ошибкой начисления суммы налога на заявленный убыток. УФНС г. Москвы просит в таком случае в кратчайший срок представить уточненные декларации. Расширенные технические пояснения по порядку исправления указанной ошибки и ее обхода дают методисты фирмы "1С".

Содержание


В обновлении 06q1005 комплекта форм регламентированной отчетности для программ "1С:Предприятия 7.7" за I квартал 2006 года, выпущенном 22.03.2006, в декларации по налогу на прибыль организаций (утв. приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н), была допущена ошибка - начислялся налог на убыток.

Если на Листе 02 декларации по строке 060 был отражен убыток, на него начислялась сумма налога на прибыль, выраженная отрицательным значением, которая далее отражалась по строке 180. По строке 280 Листа 02 налоговой декларации она отражалась как сумма налога к уменьшению. Эта же сумма переносилась в строки "К уменьшению" раздела 1.1 декларации.

Если декларация с подобной ошибкой была представлена в ИФНС и отражена в лицевой карточке налогоплательщика, могло произойти искажение состояния расчетов с бюджетом: в лицевой карточке налогоплательщика появляется необоснованная сумма переплаты налога.

Проблема касается только плательщиков налога на прибыль организаций - то есть организаций, применяющих общую систему налогообложения, и только тех, кто:

  • использует "1С:Предприятие" версии 7.7;
  • использует обновление 06q1005 комплекта отчетности;
  • по итогам I квартала 2006 года заявил убыток;
  • самостоятельно не исправил ошибку начисления отрицательного налога.

В программах на платформе "1С:Предприятие 8" указанной ошибки нет.

Обстоятельствами, при которых была допущена ошибка, явилась экстренная работа по выпуску новых и обновленных форм отчетности в начале 2006 года. В течение I квартала 2006 года государственными органами были внесены изменения и введены не менее 22 форм налоговой отчетности (декларации, расчеты и справки), из которых 15 официально вступили в силу уже в течение периода их представления. Наряду с этим, были введены 7 новых деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной продукции и виноматериалов, вступили в силу измененные формы статистической отчетности. В общей сложности, фирме "1С" было необходимо в краткие сроки выпустить более 60 форм отчетности для своих программ.

Тем не менее, данная ошибка является недостатком в нашей работе, о котором мы глубоко сожалеем. Мы приносим свои извинения налогоплательщикам, налоговым органам и нашим партнерам-франчайзи за причиненные неудобства и дополнительный объем работы.

Указанная ошибка была выявлена 03 апреля 2006 года, информация о ее наличии и рекомендации по порядку ее исправления или обхода была в этот же день оперативно доведена до официальных партнеров, обслуживающих пользователей программных продуктов фирмы "1С".

Обновление комплекта форм регламентированной отчетности было выпущено фирмой "1С" 17 апреля 2006 года. Информация была доведена до партнеров и пользователей по различными информационным каналам.

Исправленная декларация была включена в обновление 06q1006 от 17 апреля 2006 года.

Ошибка отсутствует и в текущих обновлениях комплектов отчетности.

Таким образом, ошибка была исправлена до окончания срока подачи декларации за I квартал 2006 года (ее надо было сдать до 28 апреля), и обновление было доведено до пользователей и партнеров.

К сожалению, не все пользователи своевременно выполнили положенное обновление, поэтому часть налогоплательщиков представила декларации с ошибочными данными.

Суть проблемы

В обновлении 06q1005 комплекта форм регламентированной отчетности для программ "1С:Предприятия 7.7" за I квартал 2006 года, выпущенном 22.03.2006, в декларации по налогу на прибыль организаций (утв. приказом Минфина России от 07.02.2006 № 24н), была допущена ошибка - начислялся налог на убыток.

Если на Листе 02 декларации по строке 060 был отражен убыток, на него начислялась сумма налога на прибыль, выраженная отрицательным значением, которая далее отражалась по строке 180. По строке 280 Листа 02 налоговой декларации она отражалась как сумма налога к уменьшению. Эта же сумма переносилась в строки "К уменьшению" раздела 1.1 декларации.

Если декларация с подобной ошибкой была представлена в ИФНС и отражена в лицевой карточке налогоплательщика, могло произойти искажение состояния расчетов с бюджетом: в лицевой карточке налогоплательщика появляется необоснованная сумма переплаты налога.

Проблема касается только плательщиков налога на прибыль организаций - то есть организаций, применяющих общую систему налогообложения, и только тех, кто:

  • использует "1С:Предприятие" версии 7.7;
  • использует обновление 06q1005 комплекта отчетности;
  • по итогам I квартала 2006 года заявил убыток;
  • самостоятельно не исправил ошибку начисления отрицательного налога.

В программах на платформе "1С:Предприятие 8" указанной ошибки нет.

Обстоятельствами, при которых была допущена ошибка, явилась экстренная работа по выпуску новых и обновленных форм отчетности в начале 2006 года. В течение I квартала 2006 года государственными органами были внесены изменения и введены не менее 22 форм налоговой отчетности (декларации, расчеты и справки), из которых 15 официально вступили в силу уже в течение периода их представления. Наряду с этим, были введены 7 новых деклараций об объемах производства, оборота и использования этилового спирта, алкогольной продукции и виноматериалов, вступили в силу измененные формы статистической отчетности. В общей сложности, фирме "1С" было необходимо в краткие сроки выпустить более 60 форм отчетности для своих программ.

Тем не менее, данная ошибка является недостатком в нашей работе, о котором мы глубоко сожалеем. Мы приносим свои извинения налогоплательщикам, налоговым органам и нашим партнерам-франчайзи за причиненные неудобства и дополнительный объем работы.

Указанная ошибка была выявлена 03 апреля 2006 года, информация о ее наличии и рекомендации по порядку ее исправления или обхода была в этот же день оперативно доведена до официальных партнеров, обслуживающих пользователей программных продуктов фирмы "1С".

Обновление комплекта форм регламентированной отчетности было выпущено фирмой "1С" 17 апреля 2006 года. Информация была доведена до партнеров и пользователей по различными информационным каналам.

Исправленная декларация была включена в обновление 06q1006 от 17 апреля 2006 года.

Ошибка отсутствует и в текущих обновлениях комплектов отчетности.

Таким образом, ошибка была исправлена до окончания срока подачи декларации за I квартал 2006 года (ее надо было сдать до 28 апреля), и обновление было доведено до пользователей и партнеров.

К сожалению, не все пользователи своевременно выполнили положенное обновление, поэтому часть налогоплательщиков представила декларации с ошибочными данными.

Ошибка в программе не приведет к санкциям

Обращаем ваше внимание, что сама по себе ошибка не повлечет для налогоплательщиков каких-либо санкций: начисленная сумма налога на убыток, указанная как сумма налога к уменьшению, не подпадает ни под одно из налоговых правонарушений, за которые могут применяться какие-либо санкции в соответствии с НК РФ (ст. 122 НК РФ "Неуплата или неполная уплата сумм налога"), так как в данном случае суммы налога к уплате нет.

Однако все это - при условии своевременной подачи уточненной декларации.

Необходимо сдать уточненную декларацию

УФНС России по г. Москве просит налогоплательщиков, допустивших ошибку, представить уточненные декларации (подробнее о порядке подачи уточненной декларации читайте здесь).

При этом налоговики пояснили, что подача уточненной декларации также не повлечет санкций со стороны налоговых органов. Пени не будет, так как ошибка не привела к недоплате, а штрафа - ввиду отсутствия нарушения, ответственность за которое была бы предусмотрена НК РФ.

Однако тем предприятиям, которые все же подали декларацию с ошибкой, рекомендуется отнестись к просьбе налоговых органов с пониманием, тем более, что это в интересах самих налогоплательщиков. В случае, если по итогам следующих налоговых периодов у предприятия образуется прибыль, сумма налога к уплате может быть ошибочно уменьшена предприятием в счет ранее образовавшейся "переплаты".

Поэтому, чтобы в кратчайший срок ошибочное состояние расчетов с бюджетом, отраженное в лицевой карточке налогоплательщика, привести в соответствие с реальным положением дел, рекомендуется подать уточненную декларацию.

Тех же налогоплательщиков, кто решит воспользоваться ситуацией и вернуть фиктивную "переплату" налогу на расчетный счет, призываем ни в коем случае не делать этого: подача заявления на возврат почти наверняка повлечет за собой камеральную проверку и выверку платежей, в результате которой ошибка будет исправлена, но при этом само предприятие, подавшее такое заявление, скорее всего попадет "на заметку" как один из вероятных кандидатов на выездную проверку.

При внесении исправлений и уточнений декларация переделывается полностью: декларацию нужно сдать в первоначальном виде с учетом изменений.

Для того, чтобы налоговая инспекция приняла уточненную декларацию, организации необходимо приложить к ней заявление (ст. 81 НК РФ).

Заявление можно составить в произвольной форме (см. рис. 1).

Рис. 1

Для подготовки уточненной декларации по налогу на прибыль в "1С:Предприятии 7.7" за I квартал 2006 года необходимо:

  • либо обновить комплект отчетности за I квартал 2006 года до обновления 06q1007 или 06q1008;
  • либо использовать комплект за II квартал 2006 года (как узнать номер обновления комплекта отчетности - см. на рис. 2).

Рис. 2

Для подготовки декларации можно использовать форму как из комплекта I квартала, так и из комплекта II квартала.

Для подготовки уточненной декларации в первую очередь необходимо отредактировать титульный лист: указать вид документа "3" - "корректирующий" и номер корректировки "1" или больше, если это - не первая корректирующая декларация за отчетный период (см. рис. 3).

Рис. 3

Затем необходимо внести изменения в Лист 02 декларации. Для этого достаточно открыть лист и сохранить его.

В завершение, изменения необходимо внести в Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации:

  • откройте Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации;
  • выберите период, за который представляется уточненная декларация;
  • убедитесь, что при заявленном убытке сумма налога к уменьшению отсутствует в строках 050, 080;
  • сохраните Подраздел 1.1 Раздела 1 декларации.

После этого уточненную декларацию по налогу на прибыль следует: распечатать; либо распечатать и выгрузить в электронном виде на дискету; либо выгрузить в электронном виде и отправить по каналам связи.

В целях устранения последствий допущенной ошибки фирмой "1С" в июле было выпущено внеочередное обновление комплекта форм регламентированной отчетности за II квартал 2006 года для "1С:Предприятия 7.7". В него вставлено предупреждение о возможном наличии ошибки, а в декларацию по налогу на прибыль добавлена дополнительная проверка: если в декларации за I квартал 2006 года обнаружено начисление отрицательного налога на прибыль, выдается предупреждение о необходимости проверить декларацию за этот период и, при наличии ошибки, представить уточненную декларацию.

Также в декларации по налогу на прибыль добавлен контроль отрицательной суммы налога. В этом случае выдается предупреждение об ошибке и предложение ее исправить.

Как можно обойти ошибку?

Для тех, кто по тем или иным причинам не может обновить отчетность, существует возможность ошибку обойти. Для обхода ошибки необходимо отключить автоматический расчет итоговых ("зеленых") показателей на Листе 02 и внести изменения вручную. Флажок для отключения авторасчета находится на закладке "Прочие настройки" диалога управления отчетом.

После заполнения Листа 02 (вручную или автоматически) необходимо перейти к закладке "Прочие настройки" и установить флажок "отключить авторасчет вычисляемых ячеек". А затем необходимо внести исправления в подраздел 1.1 Раздела 1 декларации: достаточно открыть соответствующий отчет, и сохранить его.

Фирма "1С" приносит свои извинения налогоплательщикам, налоговым органам и партнерам-франчайзи за причиненные неудобства и дополнительный объем работы.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры