Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Расчет средневзвешенной стоимости в "1С:Бухгалтерии 7.7"

03.10.2006
Начиная с релиза 7.70.476 в конфигурацию "Бухгалтерский учет" для "1С:Предприятия 7.7" добавлена возможность рассчитывать средневзвешенную стоимость товаров, отгруженных без перехода права собственности, в налоговом учете в разрезе договоров контрагентов. Такой способ учета позволяет сблизить бухгалтерский и налоговый учет. О способах учета рассказывают методисты фирмы "1С".

Содержание


В "1С:Бухгалтерии 7.7" предусмотрено два способа оценки стоимости товаров, отгруженных без перехода права собственности для целей налогового учета. Оценка стоимости товаров может производиться: без учета договоров контрагентов; в разрезе договоров контрагентов.

Для выбора способа оценки стоимости отгруженных товаров следует установить соответствующее значение периодической константы конфигурации "Рассчитывать среднюю стоимость отгруженных товаров, в разрезе договоров (НУ)" (меню "Операции - Константы"). Константа может принимать значения "Да" (рассчитывать среднюю стоимость в разрезе договоров контрагентов) и "Нет" (рассчитывать среднюю стоимость без учета договоров контрагентов).

Если выбран способ оценки стоимости отгруженных товаров без учета договоров контрагентов (значение константы "Нет"), то при проведении документа "Реализация отгруженной продукции" скользящая средняя стоимость товаров в налоговом учете будет рассчитана как отношение стоимости к количеству данного товара, отраженных по дебету счета Н02.04.1 "Товары отгруженные".

Следует обратить внимание, что в бухгалтерском учете расчет скользящей средней стоимости отгруженных товаров производится в разрезе контрагентов и договоров, а скользящая средняя рассчитывается как отношение стоимости и количества данного товара, отгруженного конкретному покупателю.

При использовании данной методики, суммы проводок, отражающих реализацию отгруженного товара в бухгалтерском и налоговом учете, могут отличаться.

Пример

Предприятие в течение месяца осуществляет отгрузку товара нескольким покупателям:
- Покупатель № 1 - 10 ед., на общую стоимость 500 руб.,
- Покупатель № 2 - 10 ед., на общую стоимость 550 руб.

При проведении документа "Реализация отгруженной продукции" по отгрузке Покупателю № 1, буду сформированы следующие проводки:

Дебет 90.2.1 Кредит 45
-500 руб., реализация отгруженных товаров в бухгалтерском учете;
Дебет Н07.05 Кредит Н02.04.1
- 525 руб., реализация отгруженных товаров в налоговом учете.

Сумма проводки в бухгалтерском учете рассчитана по контрагенту Покупатель № 1:

  • 500 / 10 = 50 руб. (средняя стоимость отгруженного товара в бухгалтерском учете);
  • 50 х 10 = 500 руб. (стоимость реализованного товара в бухгалтерском учете).

Сумма проводки в налоговом учете рассчитана без учета договоров контрагентов:

  • (500 + 550) / (10 + 10) = 52,50 руб. (средняя стоимость отгруженного товара в налоговом учете);
  • 52,50 х 10 = 525 руб. (стоимость реализованного товара в налоговом учете).

Сальдо, оставшееся после отражения операции реализации отгруженного товара:

  • в бухгалтерском учете по Дебету 45 - 550 руб.;
  • в налоговом учете по Дебету Н02.04.1 - 525 руб.

Таким образом, возникает разница в оценке стоимости отгруженных товаров в бухгалтерском и налоговом учете.

В конце месяца, при проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету", при выполнении корректировки средневзвешенной стоимости номенклатуры, расчет средневзвешенной стоимости отгруженных товаров будет произведен также без учета договоров контрагентов.

Следовательно, суммы, корректирующие стоимость реализованных товаров в бухгалтерском и налоговом учете будут различными. В результате, возникают временные разницы в оценке стоимости товаров, отгруженных без перехода права собственности.

Использование способа оценки стоимости отгруженных товаров в разрезе договоров контрагентов (значение константы "Да"), позволяет вести учет отгруженных товаров одинаково и в бухгалтерском, и в налоговом учете. Если воспользоваться приведенным выше примером, то стоимость реализованных товаров в налоговом учете, будет равна стоимости реализованных товаров в бухгалтерском учете:

Дебет 90.2.1 Кредит 45
- 500 руб., реализация отгруженных товаров в бухгалтерском учете;
Дебет Н07.05 Кредит Н02.04.1
- 500 руб., реализация отгруженных товаров в налоговом учете.

Сумма проводки в бухгалтерском учете рассчитана по контрагенту Покупатель № 1:

  • 500 / 10 = 50 руб. (средняя стоимость отгруженного товара в бухгалтерском учете);
  • 50 х 10 = 500 руб. (стоимость реализованного товара в бухгалтерском учете).

Сумма проводки в налоговом учете рассчитана в разрезе договоров контрагентов (Покупатель № 1):

  • 500 / 10 = 50 руб. (средняя стоимость отгруженного товара в налоговом учете);
  • 50 х 10 = 500 руб. (стоимость реализованного товара в налоговом учете).

Сальдо, оставшееся после отражения операции реализации отгруженного товара:

  • в бухгалтерском учете по Дебету 45 - 550 руб.;
  • в налоговом учете по Дебету Н02.04.1 - 550 руб.

При проведении документа "Регламентные операции по налоговому учету", расчет средневзвешенной стоимости отгруженных товаров будет произведен отдельно по каждому договору контрагента, так же как и при проведении документа "Закрытие месяца" в бухгалтерском учете.

Использование способа оценки в налоговом учете стоимости отгруженных товаров в разрезе договоров контрагентов позволяет получить одинаковое сальдо по счетам учета отгруженных товаров в бухгалтерском и налоговом учете и исключить возникновение временной разницы.

Оценка стоимости отгруженных товаров без учета договоров контрагентов используется в типовой конфигурации для совместимости с предыдущими релизами, в которых не поддерживалась возможность ведения налогового учета отгруженных товаров в разрезе договоров контрагентов.

При обновлении конфигурации на релиз, в котором реализована поддержка обоих способов ведения учета, в константе "Рассчитывать среднюю стоимость отгруженных товаров, в разрезе договоров (НУ)" автоматически указывается значение "Нет".

При переходе на новый релиз конфигурации, для того чтобы изменить способ оценки отгруженных товаров, достаточно изменить значение константы "Рассчитывать среднюю стоимость отгруженных товаров, в разрезе договоров (НУ)".

При установке новой информационной базы, в константе "Рассчитывать среднюю стоимость отгруженных товаров, в разрезе договоров (НУ)" автоматически указывается значение "Да".

Расчет средневзвешенной стоимости в "1С:Бухгалтерии 7.7"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры