Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Подпишитесь сейчас

Налоговые резиденты и нерезиденты: как оформить в "1С:Предприятии"

13.10.200627527
Мы еще раз решили вернуться к теме оформления и налогообложения работников-нерезидентов, так как с 1 января 2007 года несколько изменится порядок признания физического лица налоговым резидентом РФ. В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" напомнят про действующий порядок, а также расскажут, как оформить работника-нерезидента в "1С:Предприятии".

Содержание


Пунктом 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка установлена в размере 30 процентов.

Напомним, что в соответствии с действующим до 1 января 2007 года порядком физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, если оно фактически находилось на территории РФ не менее 183 дней в календарном году (ст. 11 НК РФ).

Граждан РФ, состоящих на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ, а также иностранных граждан, получивших в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в РФ либо временно пребывающих на территории РФ и зарегистрированных в установленном порядке по месту проживания, уже работающих на 1 января в организации, можно считать налоговыми резидентами РФ на начало очередного налогового периода при условии, что предполагаемая продолжительность работы в РФ в текущем календарном году превысит 183 дня.

Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится:

  • на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина (лица без гражданства) на территории РФ в текущем календарном году;
  • на дату отъезда гражданина РФ на постоянное местожительство за пределы РФ;
  • на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания в РФ российского или иностранного гражданина либо лица без гражданства.

Начиная с 1 января 2007 года согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 № 137-ФЗ) налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Граждан РФ, состоящих на регистрационном учете по месту жительства и по месту пребывания в пределах РФ, а также иностранных граждан, получивших в органах внутренних дел разрешение на постоянное проживание или вид на жительство в РФ либо временно пребывающих на территории РФ и зарегистрированных в установленном порядке по месту проживания, уже работающих на 1 января в организации, можно считать налоговыми резидентами РФ на начало очередного налогового периода в следующих случаях:

  • в течение 12 предшествующих месяцев работники фактически находились в РФ не менее 183 календарных дней;
  • с работником заключен бессрочный трудовой договор;
  • общая предполагаемая продолжительность пребывания работников в РФ на конец года (или на момент окончания срока действия трудового договора) превысит 183 дня.

Уточнение налогового статуса налогоплательщика производится:

  • при приеме на работу по краткосрочному договору продолжительностью менее 183 календарных дней;
  • на дату фактического завершения пребывания иностранного гражданина (лица без гражданства) на территории РФ;
  • на дату отъезда гражданина РФ на постоянное местожительство за пределы РФ;
  • на дату, следующую после истечения 183 дней пребывания в РФ российского или иностранного гражданина либо лица без гражданства.

Особое внимание следует уделять определению статуса налогового резидентства для работников, часто бывающих в командировках за границей, - такие работники (например, снабженцы) могут "случайно" (т.е. не по собственному желанию) в течение года оказываться налоговыми нерезидентами, поэтому их налоговый статус целесообразно уточнять ежемесячно c последующим уточнением их налоговых обязательств.

По умолчанию в типовых конфигурациях "Управление производственным предприятием", "Бухгалтерия предприятия" для "1С:Предприятия 8" все физические лица считаются налоговыми резидентами РФ. Тот факт, что физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, регистрируется в специальной форме, которая открывается из формы личных данных физического лица при заполнении данных о его гражданстве (см. закладку персональных данных).

При указании новых данных о резидентстве обращайте внимание на дату, с которой начинает действовать запись. На эти даты опирается алгоритм автоматического распределения перечисленных сумм налога по кодам бюджетной классификации (КБК) при формировании отчетности по форме 2-НДФЛ.

Поскольку налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ), то при изменении в течение года статуса работника как налогового резидента/нерезидента при очередном исчислении налога в документе "Начисление зарплаты работникам организаций" будет автоматически произведен перерасчет сумм налога, исчисленного с его доходов, полученных с начала текущего года, по новой ставке. Результаты такого перерасчета отразятся в налоговой отчетности в месяце изменения статуса работника.

В конфигурации "Зарплата и Кадры" для "1С:Предприятия 7.7" до релиза 7.70.262 статус сотрудника как налогового резидента/нерезидента определялся по стране постоянного места жительства сотрудника (см. кадровые данные сотрудника): если страна не указана или указана Россия, то сотрудник считался налоговым резидентом РФ.

Начиная с релиза конфигурации 7.70.262, порядок определения статуса налогового резидента изменился.

Факт, что физическое лицо является налоговым нерезидентом, регистрируется в специальной форме "Статус налогового резидента РФ", которая открывается из формы элемента справочника "Сотрудники" на закладке "Налоговый учет", по кнопке "Изменить" (см. рис. 1).

Рис. 1

По умолчанию все сотрудники считаются налоговыми резидентами РФ, т. е. специально устанавливать статус сотрудника - "Является налоговым резидентом" - не надо. При изменении в течение года статуса сотрудника как налогового резидента/нерезидента при очередном исчислении налога будет автоматически произведен перерасчет.

Читайте статью А.Ф. Сёмина "Расчеты с работниками-нерезидентами: учет, налоги, автоматизация".

Налоговые резиденты и нерезиденты: как оформить в "1С:Предприятии"

Комментарии 0

или Зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий

Пока нет комментариев

Чтобы оставить комментарий необходимо авторизоваться

1-НДФЛ 1C:Линк 1С штрихкод 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Государственные и муниципальные закупки 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Клуб пользователей 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Линк 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС CRM IAS 2 Агентский договор. Учет административная ответственность акцизы алкоголь амортизационная премия антикризисные арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит база 1с базовые версии 1С:Предприятия банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские бланки бухгалтерский баланс бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетные правонарушения бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата вексель взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С внедрение 1с водный налог восстановление НДС вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственные и муниципальные закупки гражданин гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация соответствия условий труда денежные документы детские пособия договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ЕНВД ЕСН ЕСХН жилищное законодательство загранпаспорт задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия зарплатные налоги защита персональных данных земельный налог ИАС Консалтинг.Стандарт изменения в законодательстве 2011 изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты ИП ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость камеральная проверка КАСКО кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих ККТ КЛАДР классификация ОС книга на УСН книга патент книга покупок книга продаж КоАП РФ командировочные расходы компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы ликвидация организации лицензирование малый бизнес материальная выгода материальная помощь материнский капитал метод начисления миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налог с продаж налога на прибыль налоги физических лиц налоговая ответственность налоговая отчетность налоговое администрирование налоговый агент налоговый учет налогоплательщик НДПИ НДС НДФЛ неденежные расчеты недостача незавершенное строительство некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты нефинансовые активы НИОКР НК РФ НМА нормы естественной убыли нулевая декларация обособленное подразделение обучение 1с общественное питание учет ОСАГО основные средства отпускные отходы отчетность организации отчетность предпринимателя охрана труда паспорт сделки патентная система ПБУ 1 ПБУ 12 ПБУ 15 ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 21 ПБУ 22 ПБУ 23 ПБУ 24 ПБУ 8 первичные документы переделы учет персонифицированный учет план счетов платежи платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала подтверждение расходов пониженные тарифы пособие по беременности и родам пособие по нетрудоспособности посреднические договоры проверка ИНН/КПП производственный календарь простое товарищество проф. Пятов профессиональные вычеты путевой лист работники-белорусы раздельный учет районный коэффициент расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридическмх лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация решения 1с росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены сведения о размещении заказа свод отчетов совместители совмещение налоговых режимов сокращенный рабочий день софинансирование социальное страхование социальные вычеты специальные марки спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты статистика статотчетность страхование страховые взносы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 транспортный налог трудовая книжка трудовая пенсия трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД управленческий учет 1с УСН уставный капитал уступка требования уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в строительстве учет в тсж учет дивидендов учет запасов учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет премий учет расходов при хищении учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет факторинговых операций учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле финансовый анализ финансовый результат фонд оплаты труда формы документов централизованные бухгалтерии цессия экологические платежи электронная отчетность электронная подпись электронные деньги электронные счета-фактуры электронный документооборот

Все теги