Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Отражение реализации основного средства в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"

31.10.2006
В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" рассказывают, как отразить в бюджетном учете реализацию основного средства.

Содержание


Оформление реализации основных средств в программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" реализовано согласно письму Федерального казначейства от 13.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-371 и производится с помощью следующих документов:

  • Списание инвентарного объекта;
  • Начисление дебиторской задолженности по основным фондам.

Списание проданного основного средства с баланса оформляется документом "Списание инвентарного объекта" с хозяйственной операцией "Списание с баланса реализованных ОС и НМА (40101172)" (см. рис. 1). При проведении документа формируются проводки:

Дебет 104.ХХ.410 Кредит 101.ХХ.410
- списание начисленной амортизации по выбывающему объекту;
Дебет 401.01.172 Кредит 101.ХХ.410
- списание остаточной стоимости выбывающего объекта.

Рис. 1

Из документа "Списание инвентарного объекта" по кнопке "Действия" надо ввести документ "Начисление дебиторской задолженности по ОФ".

В документе "Начисление дебиторской задолженности по ОФ" при реализации основного средства, приобретенного за счет бюджетных средств, следует выбрать хозяйственную операцию "Начисление доходов от реализации по цене реализации (120509560-130305730)", для внебюджета - "Начисление доходов от реализации по цене реализации (220509560-240101172)". Затем следует заполнить реквизиты на закладке "Общая" (см. рис. 2).

Рис. 2

На закладке "Таблица" (см. рис. 3) в реквизите "Налоги" следует выбрать вариант расчета налогов "НДС в сумме 18%".

Рис. 3

Если такого значения нет в предлагаемом для выбора списке, то его надо ввести в справочник "Варианты расчета налогов" (меню "Справочники - Предпринимательская деятельность") - см. рис. 4.

Рис. 4

В табличной части документа "Начисление дебиторской задолженности по ОФ" в графе "Цена" надо ввести цену, по которой продали основное средство, она уже включает НДС. По умолчанию в графе "Цена" отражается остаточная стоимость списанного основного средства, ее надо вручную исправить на цену реализации.

Сумма - стоимость указанного количества основных средств (по цене реализации).

Ставка НДС - 18 %. Сумма НДС - рассчитывается автоматически в зависимости от вида деятельности и выбранного варианта расчета налогов. Например, при варианте расчета налогов "НДС в сумме 18%":

  • при реализации основных средств, учитываемых на счетах с типом источника финансирования 1 "Бюджет", сумма НДС рассчитывается как: Сумма НДС = (Сумма реализации - остаточная стоимость имущества) х Ставка НДС / (100 + Ставка НДС).
  • при реализации основных средств, учитываемых на счетах с типом источника финансирования 2 "Внебюджет", сумма НДС рассчитывается как: Сумма НДС = Сумма реализации х Ставка НДС / (100 + Ставка НДС).

Внимание! Согласно НК РФ (гл. 21, ст. 154, п. 3) при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок).

При реализации основных средств, приобретенных за счет целевых средств, налоговая база по НДС должна рассчитываться как сумма реализации минус остаточная стоимость имущества. Поэтому автоматически сформированную сумму НДС следует пересчитать по формуле, приведенной выше для бюджетных средств.

Всего - общая сумма реализации по номенклатурной позиции.

На закладке "Начисление НДС" (см. рис. 5) следует указать корреспонденцию счетов для начисления НДС, аналитику счетов и КБК.

Рис. 5

Начисление дебиторской задолженности при реализации основного средства производится на субсчет счета 205.09, соответствующий источнику финансирования (коду вида деятельности) счета учета основного средства.

Бюджет:

Дебет 1.205.09.560 Кредит 1.303.05.730;

Предпринимательская деятельность:

Дебет 2.205.09.560 Кредит 2.401.01.172.

Однако начисление НДС при реализации всегда производится отдельной проводкой по счетам с типом источника финансирования 2 "Внебюджет".

При реализации основного средства, приобретенного за счет средств предпринимательской деятельности, начисление НДС отражается записью:

Дебет 2.205.09. 560 Кредит 2.401.01. 172.

При реализации основного средства, приобретенного за счет средств бюджета или целевых средств, начисление НДС отражается записью (согласно письму Федерального казначейства от 13.12.2005 № 42-7.1-01/2.2-371):

Дебет 2.205.10.560 Кредит 2.401.01.180.

В заключение по кнопке "Действия" введите документ "Счет-фактура выданный".

Если реализовано основное средство, приобретенное за счет бюджетных средств, покупатель должен перечислить вам стоимость основного средства двумя платежными поручениями

  • на внебюджетный счет (на счет 2.201.01) - сумму НДС;
  • на бюджетный счет - стоимость покупки без НДС.

Сумма НДС перечисляется в бюджет с внебюджетного счета.

Сумма, поступившая на бюджетный счет, перечисляется собственнику.

Если учреждение, состоящие на федеральном бюджете, не является администратором указанных поступлений в бюджет, то покупатель перечисляет стоимость реализованного основного средства без НДС в доход бюджета.

Зачисление поступлений от реализации на счет органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете № 40101, отражается учреждением по выписке казначейства:

Дебет 1.303.05.730 Кредит 1.205.09.660.

Эту запись надо ввести ручной операцией.

Отражение реализации основного средства в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры