Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Особенности учета НДС при неденежных расчетах в "1С:Предприятии"

09.03.2007
С 1 января 2007 года при неденежных формах расчетов необходимо перечислять НДС денежными средствами. При этом налоговыми органами само перечисление НДС трактуется как условие для вычета по НДС. В статье описана методика учета указанных положений в "1С:Бухгалтерии 8" и "1С:Бухгалтерии 7.7".

Содержание


С 1 января 2007 года вступил в силу абзац шестой пункта 17 статьи 1 Федерального закона от 22.06.2005 № 119-ФЗ, которым введено требование оплаты платежным поручением сумм НДС поставщику при зачете взаимных требований. Изменения внесены в пункт 4 статьи 168 НК РФ. Налоговыми органами необходимость отдельного перечисления НДС поставщику трактуется как обязательное условие для осуществления вычета по НДС.

В настоящее время в нормативных документах или официальных письмах не закреплено требование оплаты НДС для принятия НДС к вычету. Начиная с 2006 года оплата НДС не оказывает влияния на отражение начисления в книге продаж или возможность применения вычета по предъявленному НДС. По нашему мнению, решение о принятии к вычету НДС до оплаты поставщику должно определяться пользователем, исходя из разъяснений Минфина России и требований налоговых органов.

В программах фирмы "1С" традиционно в случаях, когда ситуация может трактоваться двояко, выбор того или иного решения остается за пользователем. В случае если налогоплательщик не собирается ждать оплаты, он отражает вычет в стандартном порядке.

Проиллюстрируем на примере, как корректно отразить операцию взаимозачета "осторожному" налогоплательщику, который принимает НДС к вычету в случаях неденежных расчетов только после перечисления НДС денежными средствами, в "1С:Бухгалтерии 8".

Пример 1

Организация ОАО "Завод "МебельСтройКомплект"" 10 января 2007 года приобрела материалы на сумму 5 000,00 руб. (в т. ч. НДС 762,71 руб.) у поставщика ООО "База "Инвентарь"". От поставщика получен счет-фактура. 30 января завод оказал услуги по перевозке ООО "База "Инвентарь"" на ту же сумму.
В учетной политике организации определено, что при зачете взаимных требований вычет НДС осуществляется только после оплаты НДС поставщику.
После сверки состояния взаиморасчетов было принято решение провести взаимозачет.

Хозяйственная операция отражается документом "Корректировка долга" с видом операции "проведение взаимозачета". В реквизите "Дебитор" указывается покупатель, в реквизите "Кредитор" указывается поставщик.

Табличная часть документа автоматически будет заполнена по остаткам задолженности перед поставщиком и покупателем.

В соответствии с учетной политикой, взаимозачет можно проводить только на сумму без НДС - 5 000 : 1,18 = 4 237,29 руб.(см. рис. 1). НДС должен быть оплачен отдельно, платежным поручением.

Рис. 1

При заполнении документа "Формирование записей книги покупок" за январь требуется удалить строки по этому документу поступления вручную.

Пример 1 (продолжение)

1 февраля 2007 года сумма НДС оплачена поставщику платежным поручением. В конфигурации эта операция отражается документом "Платежное поручение исходящее" с видом операции "оплата поставщику". Так как отражается оплата НДС, в графе "назначение платежа" сумма и сумма НДС документа должны быть равны 762,71 руб. (см. рис. 2).

Рис. 2

В феврале сумма НДС может быть принята к вычету. Документ "Формирование записей книги покупок" будет автоматически заполнен двумя строками: первой с суммой взаимозачета и документом оплаты "Корректировка долга" и второй с суммой НДС, который мы оплатили поставщику с указанием исходящего п/п (см. рис. 3).

Рис. 3

В случае, если до проведения взаимозачета был отражен вычет по НДС, например, если взаимозачет произведен в феврале, документом "Восстановление НДС" может быть отражена запись в дополнительном листе книги покупок за январь. Документ заполняется вручную после проведения взаимозачета и для строк табличной части должен быть установлен флаг "Запись доп. листа" и указан корректируемый период - дата, когда был отражен вычет в январе.

Рассмотрим на примере, как в "1С:Бухгалтерии 7.7" отражаются аналогичные операции.

Пример 2

Организация 10 января 2007 приобрела материалы на сумму 5 000,00 руб. (в т.ч. НДС 762,71 руб.) у поставщика ООО Торговый Дом "Агроимпульс", от поставщика получен счет-фактура. 30 января Организация оказала услуги по перевозке ООО Торговый Дом "Агроимпульс" на ту же сумму.
После сверки состояния взаиморасчетов, было принято решение провести взаимозачет.

Хозяйственная операция отражается документом "Корректировка задолженности" с видом корректировки "взаимозачет". В реквизите "Дебитор" указывается покупатель, в реквизите "Кредитор" указывается поставщик. Табличная часть документа автоматически будет заполнена по остаткам по задолженностям перед поставщиком и покупателя.

Согласно учетной политике, зачесть организация может только сумму без НДС - 4 237,29 руб., а сумма НДС (762,71 руб.) должна быть оплачена.

В конце январе вводится документ "Формирование записей книги покупок". При автоматическом заполнении документа требуется вручную удалить строки, сформированные на основании документа поступления (по которому производится взаимозачет).

Следует обратить внимание, что если заранее известно, что расчеты с контрагентом осуществляются путем неденежных расчетов (погашением взаимных требований, векселями) в договоре, по которому отражается поступление товаров (работ, услуг), флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж" устанавливать не следует. Для принятия НДС к вычету в периоде оплаты НДС требуется ввести документ "Запись книги покупок".

Пример 2 (продолжение)

1 февраля 2007 года сумма НДС оплачена поставщику платежным поручением.

В феврале сумма НДС может быть принята к вычету. Это можно сделать либо при помощи документа "Формирование записей книги покупок", либо при помощи документа "Запись книги покупок".

Документ "Формирование записей книги покупок" следует использовать, если в договоре, по которому отражено поступление материалов, установлен флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж". Т. к. документ "Поступление материалов" был отражен в предыдущем месяце, то при автоматическом заполнении строка, отражающая вычет НДС по этому документу сформирована не будет. Потребуется вручную ввести строку табличной части, и в реквизите "Счет-фактура" указать документ-основание записи (в нашем примере документ "Поступление материалов"). Если выбранный документ проведен, то на основании его проводок автоматически заполняются реквизиты "База НДС…" и "Сумма НДС…". При вводе записи вручную следует обратить внимание на заполнение реквизита "Запись доп.листа" (для документов введенных в предыдущих налоговых периодах флажок автоматически устанавливается) - см. рис. 4.

Рис. 4

Документ "Запись книги покупок" следует использовать, если в договоре, по которому отражено поступление материалов, флаг "Использовать документы по договору для автоматического ведения книги покупок и книги продаж" не установлен. Документ следует ввести на основании документа "Поступление материалов" (см. рис. 5).

Рис. 5

В случае, если до проведения взаимозачета был отражен вычет НДС, например, если взаимозачет произведен в феврале, и принято решение, что вычет был неверным, документом "Запись книги покупок" может быть отражена запись в доп. листе книги покупок за январь.

Особенности учета НДС при неденежных расчетах в "1С:Предприятии"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры