Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия 8": учет расходов "упрощенки"

24.05.2007
Налоговым кодексом РФ предусмотрены определенные условия для признания расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. "1С:Бухгалтерия 8" контролирует выполнение этих условий, каким образом - читайте в предлагаемой статье, подготовленной специалистами компании "Альянс Софт".

Содержание


Для автоматизации учета по упрощенной системе налогообложения руководство Компании ООО "Абсолют-XXI" остановило свой выбор на программном продукте "1С:Бухгалтерия 8", который позволил решить основные задачи:

  • возможность ведения в одной программе общей и упрощенной системы налогообложения, на случай смены системы налогообложения в будущем;
  • ускорение процесса ввода и обработки данных;
  • автоматическое формирование книги учета доходов и расходов на базе введенных документов и ручных записей.

В прикладных решениях (типовых конфигурациях) фирмы "1С", предназначенных для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, бухгалтерский учет поддерживается в полном объеме. Это необходимо, в первую очередь, самой организации для принятия решения собственниками о распределении чистой прибыли и начислении дивидендов и доходов от участия.

Справка

Компания ООО "Абсолют-XXI" представляет на рынке электронные весы корейского, японского и отечественного производства различного направления: напольные весы, счетные, лабораторные, ювелирные, калибровочные гири.
Организация применяет упрощенную систему налогообложения.

Компания ООО "Абсолют-XXI" в качестве объекта налогообложения выбрала "Доходы, уменьшенные на величину расходов". В этом случае для признания расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы необходимо:

  • проконтролировать выполнение всех условий для их признания;
  • правильно определить момент признания расходов;
  • сформировать запись в книги учета доходов и расходов при признании этих расходов.

Для решения этих задач в "1С:Бухгалтерии 8" ведется налоговый учет расходов (по УСН). Последовательное проведение соответствующих документов позволит по завершению отчетного (налогового) периода выполнить автоматическое формирование книги учета доходов и расходов.

Настройка учета по УСН выполнятся в форме "Учетная политика (налоговый учет)" (меню "Предприятие" -> "Учетная политика" -> "Учетная политика (налоговый учет)"), где на закладке "Основная" устанавливается флаг "Применение упрощенной системы налогообложения", что делает доступной для заполнения закладку "УСН". На данной закладке определяется объект налогообложения: "Доходы" или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" и порядок признания расходов (состава событий, наступление которых является обязательным условием для признания расхода уменьшающим налоговую базу). Дело в том, что некоторые условия признания расходов спорны.

Так Минфин России в письме от 17.08.2006 № 03-11-02/180 добавил еще одно условие, необходимое для признания расходов на приобретение товаров при применении УСН - товар должен быть не только оплачен поставщику и реализован, но еще и оплачен покупателем. От себя отметим, что последнее условие прямо не следует из норм НК РФ. Финансовое ведомство сделало такой вывод на основе анализа норм статьи 346.17 НК РФ, который регулирует момент признания дохода.

В "1С:Бухгалтерии 8" пользователь может выбрать (см. рис. 1): дожидаться ему для признания расхода оплаты покупателя или нет. В последнем случае придется отстаивать свою позицию в суде.

Рис. 1

Основные виды расходов и требования для признания этих расходов приведены в таблице 1. Список требований по некоторым видам расходов определяется в форме "Учетная политика (налоговый учет)" на закладке УСН (см. рис. 1), часть из них - обязательные, а часть может корректироваться пользователем.

Таблица 1

Вид расхода

Требования (признание расходов производится в наиболее поздний из моментов)

Услуги

Отражена услуга сторонней организации

Оплачено поставщику

Расчеты с сотрудниками

Начислена заработная плата

Выплачена заработная плата

Расчеты по налогам и взносам

Начислены налоги (взносы)

Налоги (взносы) перечислены

Материалы

Материалы поступили от поставщика

Материалы оплачены поставщику

Материалы переданы в производство

Товары

Товары поступили от поставщика

Товары оплачены поставщику

Товары реализованы покупателю

Товары оплачены покупателем

Дополнительные расходы (по материалам)

Увеличивают стоимость материалов и включаются в расходы в их составе

Расходы будущих периодов

Отражены расходы будущих периодов

Оплачено поставщику

Списана часть расходов (к расходам может быть принята только списанная часть)

Нематериальные активы

Поступил НМА

Оплачено поставщику

Основные средства

Поступление ОС

Ввод в эксплуатацию ОС

Оплачено поставщику

Выделение выручки комитента из состава доходов

При поступлении оплаты от покупателя анализируется оплачиваемый документ и если в нем находятся комиссионные товары, сумма принимаемых доходов уменьшается на их продажную стоимость. Информация о выручке за комиссионные товары добавляется в поле "Содержание" записи регистра КУДиР

Автоматическое ведение учета по УСН обеспечивают несколько специализированных регистров накопления.

Регистры это - элемент организации налогового учета, предназначенный для систематизации и накопления информации о доходах и расходах организации. В них записываются данные о наличии и движении каких-либо величин: материальных, денежных и пр. Используемые регистры для ведения учета по УСН хранят информацию о партиях, состоянии взаиморасчетов и остатках непризнанных расходов. Движение по регистрам формируется автоматически при проведении документов.

Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по единому налогу, определяются статьей 346.16 НК РФ. В соответствие с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ расходы признаются при условии их фактической оплаты. Поэтому контроль состояния взаиморасчетов для целей налогового учета ведется по отдельному регистру "Взаиморасчеты УСН".

Для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету, в конфигурации используется регистр накопления "Расходы при УСН". В данном регистре хранятся сведения о расходах, по которым еще не зарегистрированы все условия, необходимые для их принятия к налоговому учету (отражения в "Книге учета доходов и расходов"). Для получения информации, о том, каких именно условий не хватает можно воспользоваться отчетом "Список/Кросс-таблица" (меню "Отчеты" -> "Список/Кросс-таблица"), при этом в поле "Раздел учета" следует выбрать значение "Расходы при УСН".

Для правильного движения по регистрам необходимо обратить внимание на заполнение документов.

В документах может указываться порядок отражения расхода в налоговом учете. Для этого используется реквизит "Расходы в НУ" (см. рис. 2), который может принимать следующие значения:

  • принимаются - расходы соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ;
  • не принимаются - расходы не соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ;
  • распределяются - для организаций, переведенных на ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности. Так отражаются расходы, которые соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ и являются принимаемые, но не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности и подлежат распределению.

Рис. 2

Если при поступлении или списании расхода в документе отсутствует реквизит "Расходы в НУ", то порядок отражения расходов в налоговом учете определяется видом операции (например, реализация товаров), либо операция не является событием налогового учета (например, передача товаров на комиссию).

Таким образом, в общем случае для признания расходов в налоговом учете необходимо, чтобы:

  • расход не являлся не принимаемым по условиям поступления;
  • расход не являлся не принимаемым по условиям списания;
  • были отражены все события, предусмотренные для признания расходами нормами главы 26.2 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим, как был автоматизирован в результате внедрения программы "1С:Бухгалтерия 8" процесс признания расходов по приобретенным товарам, расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам в ООО "Абсолют-XXI".

Пример 1. Признание расходов по приобретенным товарам

Поступили товары от поставщика ООО "1" на общую сумму 10 000 руб., по перечисленному ранее авансу.

В бухгалтерском учете эта операции отражена проводками:

1) Документ "Платежное поручение исходящее" с галкой "Оплачено":

Дебет 60.02 Кредит 51
- 10 000 руб. (перечислен аванс);

2) Документ "Поступление товаров и услуг":

Дебет 41.01 Кредит 60.01
- 10 000 руб. (поступили товары);
Дебет 60.01 Кредит 60.02
- 10 000 руб. (зачтен аванс).

Сформируем отчет "Список/ Кросс-таблица" по разделу учета "Расходы при УСН" для получения списка невыполненных условий для принятия расхода. По данному поступлению сформирована строка "Не списано" на сумму 10 000 руб.

Впоследствии половина поступившего товара была реализована покупателю ООО "2" на сумму 15 000 руб. После проведения документа "Реализация товаров и услуг" в бухгалтерском учете были сформированы проводки:

Дебет 90.02 Кредит 41.01
- 5 000 руб. (Списана себестоимость);
Дебет 62.01 Кредит 90.01
- 15 000 руб. (Получена выручка)

В отчете по факту реализация формируется вторая строка "Не оплачено покупателем" на сумму 15 000 руб.

Отразим операцию по поступлению оплаты от покупателя документом "Платежное поручение исходящее" с галкой "Оплачено":

Дебет 51 Кредит 62.01
- 15 000 руб.

В отчете останется строка по поступлению "не списано" на сумму 5 000. В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов по приобретению ТМЦ на сумму 5 000 руб.

Пример 2. Признание расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам

Организацией ООО "3" были выполнены работы по ремонту автомобиля на сумму 2 000 руб., включая замену запчастей на сумму 1 000 руб.

Данные операции отразятся в учете посредством документов "Поступление товаров и услуг" и сформируют проводки:

Дебет 26 Кредит 60.01
- 2 000 руб.;
Дебет 10.05 Кредит 60.01
- 1 000 руб.

В отчете по остаткам регистра "Расходы при УСН" формируются одна строка по оказанной услуге с отметкой "Не оплачено" на сумму 2 000 руб. и вторая строка по поступлению запасных частей с отметкой "Не списано, не оплачено" на сумму 1 000 руб. (см. рис. 3).

Рис. 3

После оплаты поставщику задолженности в отчете останется только одна строка по поступлению запасных частей с отметкой "Не списано" на сумму 1 000 руб. В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов на услуги сторонних организаций на сумму 2 000 руб. Выполним списание материалов документом "Требование-накладная": Дебет 26 Кредит 10.05

В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов по приобретению ТМЦ на сумму 1 000 руб. (см. рис. 4).

Рис. 4

Из отзыва Харчук Галины Егоровны, директора ООО "Абсолют-XXI":

Внедрение программы прошло в короткие сроки. Благодаря консультационной поддержке со стороны компании ООО "Альянс Софт" по отражению в программе наиболее часто встречаемых хозяйственных операций, бухгалтера смогли быстро освоить основные участки учета, проводить анализ данных, что в дальнейшем привело к меньшему числу ошибок и помогло своевременно находить и исправлять введенные неточности.

Предоставленные в ходе внедрения программы консультационные услуги по вопросам правильного ввода данных сотрудники компании ООО "Абсолют-XXI" смогли в короткие сроки изучить конфигурацию и перейти к ведению учета на данной программе.

Работы выполнены компанией
ООО "Альянс Софт"
тел./факс (343) 229-58-58,
www.alyanssoft.ru
e-mail: Asoft@mnm.ru

"1С:Бухгалтерия 8": учет расходов "упрощенки"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры