Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

«1С:Бухгалтерия 8» – новые возможности учета НДС

12.10.2007
«1С:Бухгалтерия 8» – новые возможности учета НДС
В решениях на платформе «1С:Предприятие 8» воплощены новые принципы учета НДС, отличные от тех, которые применялись в решениях для «1С:Предприятия 7.7», и благодаря этому появился ряд новых возможностей, которые уже по достоинству оценены пользователями. В готовящейся к выходу редакции 1.6 «Бухгалтерии предприятия» не только сам учет НДС получил дальнейшее развитие, но и появились возможности, помогающие в его ведении — например, «Помощник по учету НДС». Кроме этого, теперь создана специальная возможность ведения упрощенного учета НДС — без использования регламентных документов и специальных регистров.

Содержание


"1С:Бухгалтерию 8" от предыдущих версий отличает высокая степень автоматизации учета НДС. Для этого в программе отслеживается ряд событий, которые требуются для корректного формирования книги покупок и книги продаж, декларации в соответствии с законодательством РФ. К таким событиям относятся, например, зачет аванса при реализации, подтверждение нулевой ставки НДС, оплата НДС в бюджет в ряде случаев и др. В бухгалтерском учете не отражаются все особенности учета НДС, и помимо двойной записи в конфигурации используются специализированные регистры, в которых накапливается информация по НДС. Эта информация используется при проведении документов по учету НДС, при формировании отчетов.

Помимо первичных документов для полного отражения всех хозяйственных операций в учете НДС в конфигурации используются регламентные документы, которые анализируют данные по регистрам и формируют при проведении соответствующие движения и проводки, после которых можно формировать книгу покупок, книгу продаж и заполнять декларацию по НДС.

Регламентные документы заполняются по результатам отчетного периода в определенной последовательности. Отдельные документы предназначены для использования только при наличии определенных операций в учете, либо при определенных настройках.

Возможности "1С:Бухгалтерии 8"

"1С:Бухгалтерию 8" от предыдущих версий отличает высокая степень автоматизации учета НДС. Для этого в программе отслеживается ряд событий, которые требуются для корректного формирования книги покупок и книги продаж, декларации в соответствии с законодательством РФ. К таким событиям относятся, например, зачет аванса при реализации, подтверждение нулевой ставки НДС, оплата НДС в бюджет в ряде случаев и др. В бухгалтерском учете не отражаются все особенности учета НДС, и помимо двойной записи в конфигурации используются специализированные регистры, в которых накапливается информация по НДС. Эта информация используется при проведении документов по учету НДС, при формировании отчетов.

Помимо первичных документов для полного отражения всех хозяйственных операций в учете НДС в конфигурации используются регламентные документы, которые анализируют данные по регистрам и формируют при проведении соответствующие движения и проводки, после которых можно формировать книгу покупок, книгу продаж и заполнять декларацию по НДС.

Регламентные документы заполняются по результатам отчетного периода в определенной последовательности. Отдельные документы предназначены для использования только при наличии определенных операций в учете, либо при определенных настройках.

Помощник по учету НДС

Чтобы сделать процесс закрытия периода по НДС более прозрачным, в редакцию 1.6 конфигурации включен "Помощник по учету НДС", который наглядно показывает, какие документы и в какой последовательности требуется заполнять и проводить.

В форме помощника по учету НДС требуется указать период - месяц или квартал, в зависимости от настройки учетной политики организации "Налоговый период", и организацию, для которой будут выполняться регламентные операции (см. рис. 1).

Рис. 1

Помощник представляет собой схему выполнения операций, которые расположены в том порядке, в котором их требуется заполнять. Выполнение регламентной операции подразумевает под собой заполнение одного из регламентных документов или выполнение обработки. Регламентные операции выделены цветами, поясняющими их текущие состояние и актуальность. Описание цветов есть в нижней части формы.

Так как разные регламентные документы отражают различные учетные ситуации, не всегда требуется заполнять их все. Например, в текущем периоде могут отсутствовать суммовые разницы, реализация по нулевой ставке и т. п. В этом случае выполнять соответствующие регламентные операции не нужно.

Те операции, которые требуется выполнять, могут быть актуальны и не актуальны. Актуальность операций зависит от порядка, в котором заполняются и проводятся соответствующие операциям документы. Изменение (перепроведение и отмена проведения) документов влияет на актуальность операций, зависящих от этого документа. Эта зависимость соответствует схеме Помощника. Чтобы все операции были актуальны, следует выполнять их по порядку, а в случае изменения одной из промежуточных операций, потребуется повторно выполнить все последующие. Информация об актуальности автоматически обновляется после выполнения каждой операции.

При открытии документов и обработок они автоматически заполняются. Если документ был проведен, предлагается отменить его проведение. Если не обнаружены данные для заполнения документа (возможно данную регламентную операцию отражать не требуется), предлагается открыть документ для заполнения вручную.

Текущий шаг, который требуется выполнить, отмечается стрелкой, после его заполнения стрелка переходит к следующему шагу. Когда выполнены все шаги (все требуемые документы выделены как актуальные) можно сформировать книгу покупок, книгу продаж и заполнить декларацию.

По правой кнопке мыши на элементе схемы открывается контекстное меню, в котором доступны дополнительные возможности для соответствующего документа: открыть список документов, или один из документов, если их несколько в текущем периоде, сформировать отчет (например, "Журнал по наличию полученных счетов-фактур", доступный в меню пункта "Книга покупок").

Упрощенный учет НДС

Сложность учета некоторых норм законодательства по НДС приводит к необходимости хранить дополнительную информацию, которая в бухгалтерском учете не отражается. Это усложняет ввод начальных остатков и дальнейший учет, но позволяет автоматизировать сложные ситуации и избавить пользователя от ввода ручных операций.

С другой стороны, большое количество обычных операций с НДС не так сложны для отражения в учете, и для них не требуется хранить большое количество информации о предъявленном и начисленном НДС, для учета каждой ситуации достаточно данных первичного документа. Для таких случаев создана специальная возможность ведения упрощенного учета НДС - без использования регламентных документов и специальных регистров.

В упрощенном режиме учета первичные документы формируют проводки по вычету и начислению НДС, а также записи в регистры "НДС покупки" и "НДС продажи", по данным которых строятся книга покупок, книга продаж и декларация по НДС.

Соответственно при таком учете есть определенные ограничения.

  1. Вычет НДС отражается либо в момент поступления ценностей (счета-фактуры), либо в дальнейшем вручную. В случае НДС, начисленного по предварительной оплате и при исполнении обязанностей налогового агента, вычет всегда отражается вручную. Для ручного отражения используется документ "Отражение НДС к вычету", который может быть заполнен по данным документа начисления НДС. Документ формирует как проводки, так и движения по регистру "НДС покупки".
  2. Блокировка вычета при приобретении основных средств (до принятия ОС к учету) отслеживается самостоятельно.
  3. Начисление НДС по предварительным платежам отражается вручную - на основании платежного документа создается "Счет-фактура выданный", который заполняется суммой по данным бухгалтерского учета.
  4. Весь учет сложных случаев реализации без НДС и по ставке 0 % (включение НДС в стоимость МПЗ и списание на расходы, подтверждение нулевой ставки и т. п.) отражается только вручную.

Для случаев, когда требуется отразить в учете неавтоматизированные операции, используются документы "Отражение начисления НДС" и "Отражение НДС к вычету". Например, может быть отражен вычет, для которого требуется ожидать определенных событий - принятие к учету ОС, перечисление в бюджет НДС, начисленного при исполнении обязанностей налогового агента по НДС. Документы можно вводить на основании документов, отразивших в учете предъявление и начисление НДС.

Ведение учета по упрощенной методике настраивается в учетной политике организации.

Функциональное развитие

Теперь на основании нескольких документов реализации можно выписать один счет-фактуру, а также указать несколько документов поступления в одном счете-фактуре поставщика.

В счете-фактуре, выдаваемом покупателю, могут быть указаны даты и номера нескольких платежно-расчетных документов (см. рис. 2).

Рис. 2

Хотя счета-фактуры на аванс и суммовые разницы регистрируются автоматически соответствующими обработками, появилась возможность ввести их вручную и скорректировать ранее созданные. Счета-фактуры на аванс также могут быть введены на основании платежных документов.

Наличие и сумма аванса определяется по данным проводок в бухгалтерском учете. Если одним платежным документом отражен аванс по разным договорам или ставкам НДС, можно несколько раз ввести счет-фактуру на основании документа. Пользователю будет сообщено, если аванс не найден, или счета-фактуры по данному платежному документу уже созданы.

В документах поступления на отдельной закладке может быть сразу же указана информация о счете-фактуре, полученном от поставщика (см. рис. 3). При этом не нужно будет вводить отдельный документ "Счет-фактура полученный". Если счет-фактура поступает вместе со всеми остальными документами, при регистрации поступления в учете можно указать реквизиты счета-фактуры непосредственно в документе поступления. В случаях, если счет-фактура поступил позднее, или требуется воспользоваться возможностью указания нескольких документов оснований в одном счете-фактуре, нужно создавать отдельный документ.

Рис. 3

Взамен документов "Отражение реализации товаров и услуг (НДС)", "Отражение поступления товаров и услуг (НДС)" в редакции 1.6 используются документы "Отражение начисления НДС" и "Отражение НДС к вычету", в которых расширен функционал для упрощения отражения в учете НДС специфических и неавтоматизированных операций.

Теперь документы могут формировать проводки по начислению и вычету НДС. При использовании документов в качестве записей книги покупок или книги продаж можно отразить записи дополнительных листов. При отражении записи дополнительного листа книги продаж требуется внести две записи: сторнирующую запись основного листа книги и новую, корректную запись. Для автоматического формирования сторнирующих записей требуется наличие данных по книге продаж за прошлые периоды. В документе "Отражение начисления НДС" есть возможность автоматического или ручного (что полезно в случае отсутствия данных за корректируемый период) формирования сторнирующих записей.

Документы могут отражаться как отдельные записи книг, так и корректировать записи других документов начисления и реализации, для чего устанавливается соответствующий флаг.

Особенно актуально использование новых возможностей документов при ведении упрощенного учета налога на добавленную стоимость.

Добавлен документ "Списание НДС" для отражения списания НДС, который не планируется предъявлять к вычету (см. рис. 4).

Рис. 4

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры