Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Предприятие 8": подготовка сведений о доходах сотрудников обособленных подразделений

28.03.2008
Ежегодно, не позднее 1 апреля, организации обязаны представить в ИФНС сведения о доходах физических лиц. Вопросы подготовки таких сведений в "1С:Предприятии" уже были освещены нашим журналом*. Судя по многочисленным вопросам наших читателей, наибольшую сложность при подготовке сведений вызывают доходы сотрудников обособленных подразделений. А.В. Ярвельян, компания "Си Дата" (Санкт-Петербург) рассказывает о том, каким образом можно сформировать в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" документы для передачи в налоговую организациям, имеющим обособленные подразделения.

Содержание


Примечание:
* См. в статье "Отчетность по НДФЛ за 2005 год: анализ изменений и вопросы автоматизации".

Порядок представления сведений о доходах физических лиц регламентируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ: "Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов… Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации."

Эта статья НК РФ разъясняется письмом ФНС России от 21.02.2007 № ГИ-6-04/135@ "О порядке представления сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами-организациями, в том числе обособленными подразделениями": "…Сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений".

Понятие обособленного подразделения организации определяется пунктом 2 статьи 11 НК РФ: "Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца".

В конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" (далее ЗУП) обособленное подразделение организации может быть зарегистрировано двумя способами:

  • с помощью справочника "Организации" для филиалов, представительств и других подразделений, даже если они не являются самостоятельными юридическими лицами, но выделены на отдельный баланс;
  • с помощью справочника "Подразделения организации" в том случае, когда подразделение зарегистрировано в ИФНС как обособленное с присвоением кода по ОКАТО и КПП, но не имеет выделенного баланса.

Для того чтобы зарегистрировать обособленное подразделение с помощью справочника "Организации", необходимо создать новый элемент справочника и указать головную организацию. Если головная организация не указана, организация считается самостоятельным юридическим лицом. Как только головная организация указана, становится недоступным для редактирования поле ввода ИНН, значение данного поля заполняется значением ИНН головной организации (см. рис. 1).

Рис. 1

Для того чтобы зарегистрировать обособленное подразделение организации с помощью справочника "Подразделения организации", необходимо создать новый элемент справочника и на закладке "Для обособленного подразделения" указать коды ОКАТО и КПП (см. рис. 2).

Рис. 2

От способа, каким обособленное подразделение зарегистрировано в ЗУП, зависит то, сможем ли мы получать сводную отчетность по головной организации или выделяем расчеты по обособленному подразделению в отдельный раздел.

Формирование сведений о доходах физического лица для представления в налоговую инспекцию в ЗУП производится с помощью документа "Сведения о доходах физлиц 2-НДФЛ".

Документ "Сведения о доходах физлиц 2-НДФЛ" предназначен для:

  • передачи в ИФНС;
  • выдачи на руки работникам;
  • выдачи на руки работниками (в разрезе ставок и кодов ОКАТО).

Для выбора нужного варианта формирования документа необходимо отметить соответствующее значение переключателя на форме. При формировании сведений о доходах физических лиц для передачи в ИФНС, необходимо выбрать первый вариант (сведения формируются для передачи в ИФНС - см. рис. 3).

Рис. 3

Состав табличной части документа зависит от цели формирования документа (значения вышеописанного переключателя). В первом случае состав табличной части наиболее полный, кроме работника и номера справки, в ней указывается ОКАТО, КПП, ставка налога.

Если учет ведется для нескольких организаций, то для каждой организации оформляется отдельный документ. Однако документ может быть оформлен только на головную организацию предприятия (см. рис. 4).

Рис. 4

Как видно из рисунка, документ можно оформить только на организацию, являющуюся самостоятельным юридическим лицом, только такие организации включены в список для выбора.

При автоматическом заполнении документа (с помощью кнопки "Заполнить"), в табличную часть попадут работники всех организаций, для которых указанная в документе организация является головной, а также всех подразделений этой организации, включая обособленные, получавшие в организации доход.

На рис. 3 видно, что в документе, кроме данных о работниках организации ООО "Ромашки" (код по ОКАТО 31140468000, КПП 772100101), присутствуют данные о работниках обособленного подразделения "Филиал" (код по ОКАТО 12345678988, КПП 772100303) и организации "Компания Василек" (код по ОКАТО 98765432100, 772100202).

Для передачи сведений о доходах работников необходимо подготовить печатные формы (формы 2-НДФЛ для каждого работника в разрезе ставок и кодов по ОКАТО, реестр сведений о доходах физических лиц), а также файл, сформированный в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Для создания печатных форм предназначена кнопка "Печать", для создания файла - кнопка "Получить файл на диск". Кнопка "Получить файл" позволяет открыть создаваемый файл для просмотра.

Уникальный идентификатор файла для передачи в ИФНС (поле рядом с переключателем, определяющим предназначение документа) формируется автоматически при создании нового документа "Сведения о доходах 2-НДФЛ" в соответствии с правилами кодировки, при необходимости идентификатор можно переформировать с помощью кнопки с правой стороны поля ввода. Название файла для передачи в ИФНС будет состоять из этого идентификатора, кодов ИНН, КПП и кода ИФНС организации документа и даты формирования документа.

При создании печатных форм и выходного файла производится проверка данных как на то, что сведения о работниках (данные справочника "Физические лица": адреса, даты рождения, документы, удостоверяющие личность) заполнены корректно, так и на то, что работники получали доход в организации, указанной в шапке документа. Сведения о работниках, не получавших дохода в организации, не включаются в файл, и на таких работников не формируется справка 2-НДФЛ.

Таким образом, формирование сведений о доходах физических лиц для обособленных подразделений возможно в составе данных о доходах работников головной организации.

От редакции. Также читайте ответы на вопросы, касающиеся отчетности по НДФЛ в филиалах в номере 2 (февраль) "БУХ.1С" за 2008 год, стр. 32.

"1С:Предприятие 8": подготовка сведений о доходах сотрудников обособленных подразделений

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры