Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Предприятие 8": подготовка сведений о доходах сотрудников обособленных подразделений

28.03.2008
Отправить на почту
Написать комментарий

Ежегодно, не позднее 1 апреля, организации обязаны представить в ИФНС сведения о доходах физических лиц. Вопросы подготовки таких сведений в "1С:Предприятии" уже были освещены нашим журналом*. Судя по многочисленным вопросам наших читателей, наибольшую сложность при подготовке сведений вызывают доходы сотрудников обособленных подразделений. А.В. Ярвельян, компания "Си Дата" (Санкт-Петербург) рассказывает о том, каким образом можно сформировать в программе "1С:Зарплата и Управление Персоналом 8" документы для передачи в налоговую организациям, имеющим обособленные подразделения.

Содержание


Примечание:
* См. в статье "Отчетность по НДФЛ за 2005 год: анализ изменений и вопросы автоматизации".

Порядок представления сведений о доходах физических лиц регламентируется пунктом 2 статьи 230 НК РФ: "Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц этого налогового периода и суммах начисленных и удержанных в этом налоговом периоде налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов… Указанные сведения представляются на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций в порядке, определяемом Министерством финансов Российской Федерации."

Эта статья НК РФ разъясняется письмом ФНС России от 21.02.2007 № ГИ-6-04/135@ "О порядке представления сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами-организациями, в том числе обособленными подразделениями": "…Сведения о доходах физических лиц представляются в налоговый орган по месту постановки на налоговый учет головной организации либо за всю организацию в целом (по доходам физических лиц, полученным как от головной организации, так и от всех обособленных подразделений организации), либо головной организацией о доходах физических лиц, полученных от головной организации, и каждым обособленным подразделением организации, уполномоченным исполнять обязанность по представлению сведений о доходах физических лиц, о доходах физических лиц, полученных от указанных обособленных подразделений".

Понятие обособленного подразделения организации определяется пунктом 2 статьи 11 НК РФ: "Обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца".

В конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" (далее ЗУП) обособленное подразделение организации может быть зарегистрировано двумя способами:

  • с помощью справочника "Организации" для филиалов, представительств и других подразделений, даже если они не являются самостоятельными юридическими лицами, но выделены на отдельный баланс;
  • с помощью справочника "Подразделения организации" в том случае, когда подразделение зарегистрировано в ИФНС как обособленное с присвоением кода по ОКАТО и КПП, но не имеет выделенного баланса.

Для того чтобы зарегистрировать обособленное подразделение с помощью справочника "Организации", необходимо создать новый элемент справочника и указать головную организацию. Если головная организация не указана, организация считается самостоятельным юридическим лицом. Как только головная организация указана, становится недоступным для редактирования поле ввода ИНН, значение данного поля заполняется значением ИНН головной организации (см. рис. 1).

Рис. 1

Для того чтобы зарегистрировать обособленное подразделение организации с помощью справочника "Подразделения организации", необходимо создать новый элемент справочника и на закладке "Для обособленного подразделения" указать коды ОКАТО и КПП (см. рис. 2).

Рис. 2

От способа, каким обособленное подразделение зарегистрировано в ЗУП, зависит то, сможем ли мы получать сводную отчетность по головной организации или выделяем расчеты по обособленному подразделению в отдельный раздел.

Формирование сведений о доходах физического лица для представления в налоговую инспекцию в ЗУП производится с помощью документа "Сведения о доходах физлиц 2-НДФЛ".

Документ "Сведения о доходах физлиц 2-НДФЛ" предназначен для:

  • передачи в ИФНС;
  • выдачи на руки работникам;
  • выдачи на руки работниками (в разрезе ставок и кодов ОКАТО).

Для выбора нужного варианта формирования документа необходимо отметить соответствующее значение переключателя на форме. При формировании сведений о доходах физических лиц для передачи в ИФНС, необходимо выбрать первый вариант (сведения формируются для передачи в ИФНС - см. рис. 3).

Рис. 3

Состав табличной части документа зависит от цели формирования документа (значения вышеописанного переключателя). В первом случае состав табличной части наиболее полный, кроме работника и номера справки, в ней указывается ОКАТО, КПП, ставка налога.

Если учет ведется для нескольких организаций, то для каждой организации оформляется отдельный документ. Однако документ может быть оформлен только на головную организацию предприятия (см. рис. 4).

Рис. 4

Как видно из рисунка, документ можно оформить только на организацию, являющуюся самостоятельным юридическим лицом, только такие организации включены в список для выбора.

При автоматическом заполнении документа (с помощью кнопки "Заполнить"), в табличную часть попадут работники всех организаций, для которых указанная в документе организация является головной, а также всех подразделений этой организации, включая обособленные, получавшие в организации доход.

На рис. 3 видно, что в документе, кроме данных о работниках организации ООО "Ромашки" (код по ОКАТО 31140468000, КПП 772100101), присутствуют данные о работниках обособленного подразделения "Филиал" (код по ОКАТО 12345678988, КПП 772100303) и организации "Компания Василек" (код по ОКАТО 98765432100, 772100202).

Для передачи сведений о доходах работников необходимо подготовить печатные формы (формы 2-НДФЛ для каждого работника в разрезе ставок и кодов по ОКАТО, реестр сведений о доходах физических лиц), а также файл, сформированный в порядке, определяемом Минфином России (п. 2 ст. 230 НК РФ).

Для создания печатных форм предназначена кнопка "Печать", для создания файла - кнопка "Получить файл на диск". Кнопка "Получить файл" позволяет открыть создаваемый файл для просмотра.

Уникальный идентификатор файла для передачи в ИФНС (поле рядом с переключателем, определяющим предназначение документа) формируется автоматически при создании нового документа "Сведения о доходах 2-НДФЛ" в соответствии с правилами кодировки, при необходимости идентификатор можно переформировать с помощью кнопки с правой стороны поля ввода. Название файла для передачи в ИФНС будет состоять из этого идентификатора, кодов ИНН, КПП и кода ИФНС организации документа и даты формирования документа.

При создании печатных форм и выходного файла производится проверка данных как на то, что сведения о работниках (данные справочника "Физические лица": адреса, даты рождения, документы, удостоверяющие личность) заполнены корректно, так и на то, что работники получали доход в организации, указанной в шапке документа. Сведения о работниках, не получавших дохода в организации, не включаются в файл, и на таких работников не формируется справка 2-НДФЛ.

Таким образом, формирование сведений о доходах физических лиц для обособленных подразделений возможно в составе данных о доходах работников головной организации.

От редакции. Также читайте ответы на вопросы, касающиеся отчетности по НДФЛ в филиалах в номере 2 (февраль) "БУХ.1С" за 2008 год, стр. 32.

"1С:Предприятие 8": подготовка сведений о доходах сотрудников обособленных подразделений

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 0

Пока нет комментариев
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги