Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Настройки алгоритмов расчета зарплаты в "1С:Зарплате и Управлении Персоналом 8"

11.09.2008
Настройки алгоритмов расчета зарплаты в "1С:Зарплате и Управлении Персоналом 8"
Начиная с версии 2.5.8 в конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" реализованы дополнительные настройки алгоритмов расчета зарплаты, позволяющие определить метод пересчета месячного оклада в часовую ставку и способ налогообложения удержания за неотработанный отпуск. О том, каким образом работают эти настройки, рассказывает в данной статье А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата".

Содержание


Учет в экономических программах фирмы "1С" реализован в строгом соответствии с действующим законодательством РФ. Однако зачастую на законодательном уровне некоторые ситуации четко не прописаны, а налоговые органы неоднозначно их трактуют. В этом случае пользователям предоставляется выбор, который следует закрепить в учетной политике.

В частности, такими неоднозначными моментами были и остаются порядок пересчета месячного оклада в часовую тарифную ставку и порядок налогообложения доходов работника при удержании за неиспользованный отпуск при увольнении.

Начиная с версии 2.5.8 конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" в ней реализована возможность выбора одного из двух вариантов алгоритма для каждой из перечисленных выше ситуаций. На форме "Настройки алгоритмов расчета зарплаты", вызываемой из подменю "Настройка расчета зарплаты", можно указать способ пересчета оклада в часовую ставку и способ учета удержания за отпуск, использованный авансом, для целей налогообложения (см. рис. 1).

Рис. 1

Настройки алгоритмов расчета зарплаты

Учет в экономических программах фирмы "1С" реализован в строгом соответствии с действующим законодательством РФ. Однако зачастую на законодательном уровне некоторые ситуации четко не прописаны, а налоговые органы неоднозначно их трактуют. В этом случае пользователям предоставляется выбор, который следует закрепить в учетной политике.

В частности, такими неоднозначными моментами были и остаются порядок пересчета месячного оклада в часовую тарифную ставку и порядок налогообложения доходов работника при удержании за неиспользованный отпуск при увольнении.

Начиная с версии 2.5.8 конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" в ней реализована возможность выбора одного из двух вариантов алгоритма для каждой из перечисленных выше ситуаций. На форме "Настройки алгоритмов расчета зарплаты", вызываемой из подменю "Настройка расчета зарплаты", можно указать способ пересчета оклада в часовую ставку и способ учета удержания за отпуск, использованный авансом, для целей налогообложения (см. рис. 1).

Рис. 1

Пересчет месячного оклада в часовую ставку

Для работника, чья форма оплаты труда - оклад, необходимость рассчитать сумму, которую он заработал бы за час, возникает, в частности, в случае оплаты его работы в праздничные и выходные дни, при оплате работы в сверхурочное, вечернее и ночное время.

Такой расчет может быть произведен следующими способами:

  • путем определения среднемесячного количества часов в году и деления оклада на среднемесячное количество часов;
  • путем деления оклада на норму часов по графику в текущем месяце.

Использование первого способа предпочтительнее, так как в этом случае в течение года для каждого работника час работы в праздничные дни, а также в сверхурочные, вечерние и ночные часы, будет стоить одинаково - не будет зависеть от количества выходных и праздников в месяце расчета. Такой алгоритм рекомендован Министерством Труда (см. письмо от 09.07.2002 № 1202-21). Тем не менее, выбор алгоритма расчета остается на усмотрение работодателя. Рекомендуется закрепить выбранный порядок расчета в коллективном договоре.

В конфигурации "Зарплата и Управление Персоналом" версии ниже 2.5.8 был реализован только первый способ расчета. Теперь же, в зависимости от выбранного в настройках алгоритмов расчета зарплаты варианта, можно использовать любой из указанных способов.

Если для предприятия установлено, что при пересчете месячного оклада в часовую ставку используется месячная норма времени по графику работника, тогда величина часовой тарифной ставки определяется как частное от деления оклада работника на норму времени в месяце.

Норма времени в месяце определяется по графику. В системе работнику кадровыми документами обязательно назначается основной график работы - при приеме на работу или кадровом перемещении. При определении нормы времени используется действующий на дату начисления (например, на дату выхода на работу в праздник) график работника.

Норму времени в месяце по выбранному графику можно увидеть в форме справочника "Графики работы" в разделе "Календарь". Если необходимо узнать норму времени по данному графику за другой месяц, достаточно выбрать нужный месяц на командной панели таблицы (см.рис. 2).

Рис. 2

Кроме основного графика работы работнику может быть назначен индивидуальный график. Такой график назначается раз в месяц в случаях, когда требуется уточнение нормы времени работника или когда график работы определяется очень поздно. Назначить работнику индивидуальный график можно с помощью документа "Ввод индивидуальных графиков работы организации". В этом же документе можно увидеть итоговую норму времени в месяце для работника (см. рис. 3).

Рис. 3

Очевидно, что индивидуальный график обладает при определении месячной нормы времени более высоким приоритетом, нежели график основной. Поэтому, при расчете часовой тарифной ставки работника используется норма часов по его индивидуальному графику, а если таковой в данном месяце не введен, используется норма времени по основному графику.

Особенностью расчета часовой ставки от оклада с использованием месячной нормы времени по графику работника является то, что в каждом месяце размер часовой ставки может оказаться отличным от предыдущих расчетов. Это обусловлено тем, что даже при пятидневке число рабочих дней не бывает одинаковым от месяца к месяцу - на него влияют продолжительность месяца и праздничные дни, что уж говорить о сменных графиках работы.

При таком расчете для работника с 40-часовой рабочей неделей и окладом в 6 000 рублей часовая тарифная ставка в июле будет равна 6 000 : 184 = 32,609 руб., а в январе 6 000 : 144 = 41,667 руб.

Если выбран рекомендованный Минтруда алгоритм, при котором для пересчета месячного оклада в часовую ставку используется среднее за год количество часов в месяце, тогда часовая ставка рассчитывается по следующей формуле:

Среднемесячное количество часов в году = Сумма оклада :[ П x К1 + (П - 1) x К2 ] : 12

где
П - продолжительность ежедневной смены;
К1 - количество рабочих дней в году;
К2 - количество предпраздничных дней в году.

При этом продолжительность ежедневной смены рассчитывается, как результат деления установленной продолжительности рабочей недели (в часах) на пять дней.

Продолжительность рабочей недели устанавливается в графике работы, назначенном работнику, в поле "Часов в неделе". Среднемесячное количество часов в году для трех стандартных вариантов продолжительности рабочей недели можно посмотреть, выведя на печать регламентированный производственный календарь. Информация о среднемесячном количестве часов расположена в нижней, пятой, таблице печатной формы (см. рис. 4).

Рис. 4

При использовании такого алгоритма, например, для работника с 40-часовой рабочей неделей и окладом 6 000 рублей при расчете оплаты работы в выходной день в 2008 году, независимо от даты выхода на работу, часовая тарифная ставка составит:
6 000 : 168,08 = 35,697 рублей.

Налогообложение при удержании за неотработанный отпуск

Удержание за отпуск, использованный авансом - это еще один вопрос, который не в полной мере регулируется законодательством. Подробно неясности, касающиеся этого момента, уже рассматривались на нашем сайте (см.статью "Удержания при увольнении за предоставленный "авансом" отпуск"). В частности, законодательство не определяет четко, должна ли быть уменьшена налоговая база по НДФЛ и ЕСН на сумму удержания при увольнении за использованный авансом отпуск.

Некоторые эксперты считают, что при решении данной проблемы необходимо руководствоваться положениями статьи 78 НК РФ "Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, пеней, штрафа" то есть работнику должен быть возвращен подоходный налог с этой суммы, а также пересчитан ЕСН.

Однако другие, ссылаясь на статьи 210 и 236 НК и статью 137 ТК, придерживаются мнения, что при увольнении работника и удержании с него неотработанных дней отпуска суммы НДФЛ и ЕСН не пересчитываются.

Что касается отражения данного удержания в бухгалтерском учете, то письмом от 20.10.2004 № 07-05-13/10 Минфин России предлагает на указанную сумму сторнировать (методом красного сторно) дебет счетов учета затрат на производство и кредит счета учета расчетов с персоналом по оплате труда.

Конфигурация "Зарплата и Управление Персоналом", начиная с версии 2.5.8, позволяет учитывать удержание за неотработанный отпуск для целей налогообложения двумя способами:

  • как удержание (например, алименты), то есть не уменьшать налоговую базу;
  • как начисление с обратным знаком, то есть "красным", уменьшая налоговую базу.

Для указания способа учета данного удержания нужно выбрать соответствующий пункт в форме "Настройки алгоритмов расчета зарплаты". Регистрация удержания за неотработанный отпуск производится документом "Расчет при увольнении работника организаций".

В случае, когда выбран первый пункт: "Не уменьшает налоги и взносы", при проведении документа "Расчет при увольнении работника организаций" удержание регистрируется с помощью видов расчета "Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням" или "Удержание за неотработанные дни отпуска по шестидневке" плана видов расчета "Удержания организаций". При этом, как и любое другое удержание, никакого влияния на базы по НДФЛ и ЕСН оно не оказывает.

В расчетном листке удержание отображается в разделе "Удержано". При формировании проводок создается проводка "черным", обратная проводке, сформированной при начислении отпускных.

В том случае, когда выбран второй вариант: "Уменьшает налоги и взносы", при проведении документа "Расчет при увольнении работника организаций" удержание регистрируется видами расчета "Удержание за неотработанные дни отпуска по календарным дням" или "Удержание за неотработанные дни отпуска по шестидневке" плана видов расчета "Дополнительные начисления организации".

Как и для любого начисления из этого плана видов расчета, для него задаются способы обложения НДФЛ, ЕСН, взносами на страхование от несчастных случаев, порядок включения в расходы на оплату труда. В соответствии с этими настройками сумма удержания за отпуск, использованный авансом, будет влиять на налоговые базы по НДФЛ, ЕСН, ФСС НС, налогу на прибыль (рис. 5).

Рис. 5

Сумма НДФЛ с удержания за неотработанный отпуск рассчитывается, как обычно, документом "Начисление зарплаты работника организации", возврат излишне удержанной суммы налога производится за тот же месяц, что и само удержание. В расчетном листке сумма удержания отображается в разделе "Начислено" отрицательной суммой. В документе "Расчет ЕСН" сумма удержания отображается на закладке "Дополнительные начисления" и влияет на расчет суммы налога в соответствии с настройками, указанными в виде расчета. Если налоговая база по ЕСН получается отрицательной, суммы налога считаются равными нулю.

При формировании бухгалтерских проводок документом "Отражение зарплаты в регламентированном учете" излишне удержанные суммы НДФЛ и взносов на страхование от несчастных случаев, а также отпускные за неотработанные дни сторнируются (см. рис. 6).

Рис. 6

Если работник уволился не сразу после отпуска, и начисленной ему зарплаты хватит, чтобы компенсировать сумму удержания, среди проводок окажется только одна проводка "красным" - на сумму самого удержания.

В заключение отметим, что значения настроек, задаваемых в форме "Настройки алгоритмов расчета зарплаты" хранятся в регистре сведений "Варианты встроенных алгоритмов расчета зарплаты". Данный регистр непериодический, а занчит, после изменения значений настроек во всех документах, в т. ч. и редактируемых задним числом, размеры часовой тарифной ставки или удержания за неотработанный отпуск будут рассчитываться по правилам, соответствующим текущей настройке.

Также следует отметить, что настройки алгоритмов расчета зарплаты устанавливаются для предприятия в целом - то есть одновременно для всех организаций предприятия. Изменить настройку, например, только для одной организации предприятия невозможно.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры