Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Составление налоговой отчетности по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8"

22.09.2008
Составление налоговой отчетности по транспортному налогу в "1С:Бухгалтерии 8"
Организации, имеющие транспортные средства, обязаны представлять налоговые декларации и налоговые расчеты по авансовым платежам по транспортному налогу в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств. О том, как составить налоговую отчетность по транспортному налогу с помощью программы "1С:Бухгалтерия 8", рассказывает С.А. Харитонов, д.э.н., профессор Финансовой Академии при Правительстве РФ.

Содержание


Организация, на балансе которой имеются транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, автобусы, самолеты, катера и т. д.), в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу, а сами транспортные средства - объектом налогообложения транспортным налогом.

Как налогоплательщик транспортного налога, организация обязана:

  • самостоятельно исчислять сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу в соответствии со статьей 362 НК РФ;
  • уплачивать налог и авансовые платежи по налогу по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные статьей 363 НК РФ;
  • представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств: по окончании налогового периода (календарный год) - налоговые декларации по налогу, по окончании каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал) - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу (статья 363.1 НК РФ).

По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по окончании третьего квартала 2008 года организация, признаваемая налогоплательщиком транспортного налога, должна представить в налоговый орган не позднее 31 октября 2008 года налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.

Налоговая отчетность по транспортному налогу

Организация, на балансе которой имеются транспортные средства (легковые и грузовые автомобили, автобусы, самолеты, катера и т. д.), в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" НК РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу, а сами транспортные средства - объектом налогообложения транспортным налогом.

Как налогоплательщик транспортного налога, организация обязана:

  • самостоятельно исчислять сумму налога и сумму авансовых платежей по налогу в соответствии со статьей 362 НК РФ;
  • уплачивать налог и авансовые платежи по налогу по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, установленные статьей 363 НК РФ;
  • представлять в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств: по окончании налогового периода (календарный год) - налоговые декларации по налогу, по окончании каждого отчетного периода (первый квартал, второй квартал, третий квартал) - налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу (статья 363.1 НК РФ).

По окончании каждого отчетного периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По окончании налогового периода отчетность по транспортному налогу представляется не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, по окончании третьего квартала 2008 года организация, признаваемая налогоплательщиком транспортного налога, должна представить в налоговый орган не позднее 31 октября 2008 года налоговый расчет по авансовым платежам по транспортному налогу.

Налоговый учет транспортных средств в "1С:Бухгалтерии 8"

Составление налогового расчета в общем случае представляет собой нетривиальную задачу. Для того, чтобы ее правильно решить, необходимо изучить не только главу 28 НК РФ "Транспортный налог", но и приказ Минфина России от 23.03.2006 № 48н, которым утверждены форма налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу и рекомендации по его заполнению, а для составления налоговой декларации - приказ Минфина России от 13.04.2006 № 65н.

Вместе с тем, задачу заполнения налоговых форм по транспортному налогу можно существенно упростить, сэкономив при этом время, если воспользоваться для этого соответствующим регламентированным отчетом программы "1С:Бухгалтерия 8". Отчет позволяет составить налоговый расчет (налоговую декларацию) практически автоматически по данным налогового учета транспортных средств.

Налоговый учет транспортных средств в программе "1С:Бухгалтерия 8" включает регистрацию в информационной базе сведений о постановке транспортного средства на учет и о снятии транспортного средства с учета.

Для хранения данных налогового учета транспортных средств предназначен регистр сведений Регистрация транспортных средств (меню ОС -> Регистрация транспортных средств). Регистр является периодическим (периодичность записей регистра - в пределах дня) и имеет независимый режим записи. Последнее означает, что записи в регистр вносятся "вручную" в режиме непосредственной работы с этим объектом.

Порядок налогового учета транспортных средств и составления налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу рассмотрим, используя данные нижеследующего примера.

Пример

На балансе организации "Белая акация" имеются два легковых автомобиля.
По месту нахождения организации (г. Москва) зарегистрирован автомобиль "Тойота Королла", регистрационный знак У777ВГ177, идентификационный норме TDKZ01E3010105933, мощность двигателя 101 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.
По месту нахождения филиала (г. Люберцы, код ОКАТО 45285600000) зарегистрирован автомобиль "Фольксваген Гольф", регистрационный знак Е777СА177, идентификационный номер WWWZ01E3010105933, мощность двигателя 102 л.с., налоговая ставка по транспортному налогу 7 руб. за 1 л.с., дата постановки на учет 17.12.2007.

Ввод сведений о постановке транспортного средства на учет

При постановке транспортного средства на регистрационный учет в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести запись с видом Регистрация транспортного средства (рис. 1).

Рис. 1

При этом в форме записи Регистрация транспортного средства указываются (рис.2):

  • в реквизите Дата регистрации - дата государственной регистрации транспортного средства;
  • в реквизите Организация - организация, на которую зарегистрировано транспортное средство;
  • в реквизите Основное средство - транспортное средство (выбором из справочника Основные средства);
  • в реквизите Регистрационный знак - регистрационный знак транспортного средства (по водным транспортным средствам указывается регистрационный номер судна, по воздушным транспортным средствам указывается регистрационный знак судна);
  • в реквизите Идентификационный номер - идентификационный номер транспортного средства по документу о регистрации транспортного средства (по наземным транспортным средствам указывается идентификационный номер - VIN, по водным транспортным средствам указывается идентификационный номер судна - ИМО, по воздушным транспортным средствам указывается серийный заводской номер судна);
  • в реквизите Марка - марка транспортного средства из документа о государственной регистрации транспортного средства;

    Рис.2

  • в разделе Постановка на учет в налоговом органе с помощью переключателя выбирается, где транспортное средство поставлено на учет: По месту нахождения организации или В другом налоговом органе (если транспортное средство зарегистрировано вне места нахождения организации). Для рассматриваемого примера при вводе сведений об автомобиле "Фольксваген Гольф" указываются налоговый орган, в котором организация встала на учет как налогоплательщик транспортного налога, - выбором соответствующего элемента из справочника Регистрация в ИФНС, а также код по ОКАТО административно-территориального образования по месту нахождения транспортного средства (рис. 3);

    Рис. 3

  • в реквизите Код вида ТС - код вида транспортного средства (выбором значения из предложенного перечня);
  • в реквизите Налоговая база - база для исчисления налога (авансовых платежей по налогу). Единицу измерения налоговой базы программа проставляет сама при заполнении реквизита Код вида ТС;
  • в реквизите Налоговая ставка - налоговая ставка в рублях, установленная в отношении данного транспортного средства;
  • в реквизите Налоговая льгота - сведения о налоговых льготах в отношении транспортного средства. По умолчанию считается, что налоговые льготы Не применяются;
  • в реквизите Комментарий - произвольный комментарий к записи о регистрации транспортного средства (заполняется при необходимости).

Ввод сведений о льготах

В общем случае законами субъектов Российской Федерации могут быть предусмотрены льготы в отношении транспортных средств.

Сведения о льготах указываются в форме Налоговая льгота, которая открывается щелчком на "значении" одноименного реквизита в форме Регистрация транспортного средства.

При этом вид льготы по транспортному налогу задается с помощью переключателя:

  • если льгота установлена в виде освобождения от налогообложения, переключатель устанавливается в положение Освобождение от налогообложения (рис.4);

    Рис.4

  • если льгота установлена в виде снижения налоговой ставки, переключатель устанавливается в положение Снижение налоговой ставки до, и в поле ввода указывается пониженная налоговая ставка (рис.5);

    Рис.5

  • если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога на "фиксированную" сумму, переключатель устанавливается в положение Уменьшение суммы налога в размере, и в поле ввода указывается сумма налога, не подлежащая уплате (рис.6);

    Рис.6

  • если льгота установлена в виде уменьшения исчисленной суммы налога в процентах, переключатель устанавливается в положение Уменьшение суммы налога на, и в поле ввода указывается, какая часть налога в процентах не подлежит уплате (рис. 7).

    Рис. 7

Для всех льгот программа проставляет код льготы 20200 (в соответствии с Приложением № 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденному приказом Минфина России от 13.04.2006 № 65н).

В случае изменения законом субъекта РФ ставки налога, размеров и порядка предоставления налоговых льгот, в регистр сведений Регистрация транспортных средств необходимо ввести новую запись "о регистрации транспортного средства". В реквизите Дата регистрации этой записи следует указать дату, с которой изменения вступают в силу.

Ввод сведений о снятии транспортного средства с учета

При снятии транспортного средства с регистрационного учета в регистр сведений Регистрация транспортных средств вводится запись с видом Снятие с регистрационного учета (рис. 8).

Пример (продолжение)

Автомобиль "Тойота Королла", числящийся на налоговом учете по месту нахождения организации, 12 августа 2008 г. снят с учета в связи с продажей.

Рис. 8

В такой ситуации Снятие с регистрационного учета указывается (рис.9):

  • в реквизите Дата снятия с учета - дата снятия транспортного средства с регистрационного учета;
  • в реквизите Организация - организация, на балансе которой числилось транспортное средство;
  • в реквизите Основное средство - транспортное средство, снимаемое с регистрационного учета (выбором из справочника Основные средства);
  • в реквизите Комментарий - произвольный комментарий к записи о снятии транспортного средства с регистрационного учета (заполняется при необходимости).

Рис.9

Составление налогового отчета для представления по месту постановки организации на учет

Заполнение налогового расчета по авансовым платежам по транспортному налогу (налоговой декларации по транспортному налогу) в "1С:Бухгалтерии 8" производится по данным регистра Регистрация транспортных средств по кнопке Заполнить на панели инструментов соответствующего регламентированного отчета (рис.10).

При составлении налогового расчета (равно как и налоговой декларации), представляемой ИФНС по месту постановки организации на учет, расчет суммы авансовых платежей производится только в отношении тех транспортных средств, которые числятся зарегистрированными по месту нахождения самой организации. Если транспортное средство поставлено на учет или снято с учета в периоде, за который составляется налоговый отчет, программа сама в соответствии с пунктом 3 статьи 362 НК РФ рассчитывает коэффициент, который приводится в Разделе 2 в графе 9 формы налогового расчета.

Поскольку автомобиль "Тойота Королла" снят с учета в августе, то коэффициент в графе 9 составляет

2 мес. / 3 мес. = 0,67.

Рис. 10

Составление налогового отчета по для представления месту постановки на учет транспортного средства

В случае, если в организации дополнительно к "собственным" имеются транспортные средства, которые поставлены на налоговый учет не по месту нахождения организации, в отношении последних составляются отдельные налоговые расчеты (налоговые декларации).

Для подготовки налогового отчета, представляемого в инспекцию ФНС России по месту регистрации транспортного средства (транспортных средств), необходимо создать новый экземпляр отчета за тот же налоговый (отчетный) период, на титульном листе в реквизите Код выбрать инспекцию, в которую представляется налоговая декларация (налоговый расчет), после чего произвести заполнение отчетной формы по кнопке Заполнить (рис.11).

Расчет суммы авансовых платежей по налогу (суммы налога) в Разделе 2 в этом случае программа выполнит только в отношении тех транспортных средств, которые "закреплены" за инспекцией ФНС России с указанным кодом (рис.12).

Рис. 11

Рис.12

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры