Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Бюджетирование как механизм сохранения стабильности бизнеса

14.11.2008
В статье рассказывается, как система бюджетирования предприятия, организованная с помощью программы "1С:Управление производственным предприятием 8", может помочь вести бизнес в период экономического кризиса, моделировать различные варианты развития событий с целью достижения наилучших финансовых показателей (авторы: Таиров Самирбек, Грибков Евгений - ВЦ "Раздолье", Кислов Алексей - "1С").

Содержание


В периоды активного роста рынка, не всегда у предприятий есть необходимость постоянного и четкого планирования. Еще не так давно мы часто слышали такие утверждения:

"Зачем планировать объемы продаж? - Сколько произвели - столько и продали".

"А объемы закупок? - Есть потребность - осуществляем закупку товаров и материалов".

"План движения денежных средств? - Можно "на глазок" прикинуть, что нужно сделать для положительного денежного потока, в крайнем случае, всегда можно взять недорогой кредит и устранить кассовый разрыв".

"Планирование доходов и расходов? - В период роста основным показателем деятельности может являться скорость роста и доля рынка".

Но наступил кризис - спрос падает, кредиты становятся безумно дорогими. И вот в такой ситуации вопрос планирования показателей деятельности предприятия становится критически важным. Необходимо постоянно планировать и отслеживать финансы: сможем ли мы обеспечить производство материалами, сможем ли мы расплатиться с поставщиками и кредиторами, сможем ли мы выплатить заработную плату. Дать ответы на эти вопросы способна внедренная на предприятии система бюджетирования.

С самого начала хочется определиться, что же такое система бюджетирования. В тот момент, когда от отдельных планов (таких как планы продаж, закупок, движения денежных средств, затрат и т.д.) мы переходим к единой системе планирования с возможностью постоянного контроля отклонения фактических показателей от плановых, можно говорить о создании системы бюджетирования на нашем предприятии.

В кризис планирование критически важно

В периоды активного роста рынка, не всегда у предприятий есть необходимость постоянного и четкого планирования. Еще не так давно мы часто слышали такие утверждения:

"Зачем планировать объемы продаж? - Сколько произвели - столько и продали".

"А объемы закупок? - Есть потребность - осуществляем закупку товаров и материалов".

"План движения денежных средств? - Можно "на глазок" прикинуть, что нужно сделать для положительного денежного потока, в крайнем случае, всегда можно взять недорогой кредит и устранить кассовый разрыв".

"Планирование доходов и расходов? - В период роста основным показателем деятельности может являться скорость роста и доля рынка".

Но наступил кризис - спрос падает, кредиты становятся безумно дорогими. И вот в такой ситуации вопрос планирования показателей деятельности предприятия становится критически важным. Необходимо постоянно планировать и отслеживать финансы: сможем ли мы обеспечить производство материалами, сможем ли мы расплатиться с поставщиками и кредиторами, сможем ли мы выплатить заработную плату. Дать ответы на эти вопросы способна внедренная на предприятии система бюджетирования.

С самого начала хочется определиться, что же такое система бюджетирования. В тот момент, когда от отдельных планов (таких как планы продаж, закупок, движения денежных средств, затрат и т.д.) мы переходим к единой системе планирования с возможностью постоянного контроля отклонения фактических показателей от плановых, можно говорить о создании системы бюджетирования на нашем предприятии.

Как же система бюджетирования помогает вести бизнес и достичь наилучших результатов?

Правильно организованная система бюджетирования дает ответ на вопрос "как достичь поставленных целей предприятия, опираясь на контролируемые показатели". Мы хотим обеспечить определенный объем прибыли по итогам года? Необходимо спланировать многие параметры: объем продаж, объем закупок материалов и товаров, себестоимость производимой продукции, объемы финансирования. При этом нужно заплатить зарплату, рассчитаться с поставщиками, заплатить налоги. Сбалансировав эти (и многие другие) показатели мы можем понять, как должно работать наше предприятие, чтобы достичь поставленной цели (и достижима ли она). Причем, получив список показателей и их планируемые значения, менеджмент предприятия должен иметь возможность оперативно следить "всё ли идет по плану" (проводить план-фактный анализ) и в случаях отклонения плановых показателей от фактических, активно анализировать причины отклонения и то, как они могут повлиять на достижение конечной цели. После проведения анализа, необходимо корректировать все планы с учетом новой информации (реальных фактических данных). Имея работающую систему бюджетирования, руководитель понимает, что все под контролем и ничего не упущено. В условиях колоссального количества показателей, которые необходимо планировать и отслеживать, невозможно организовать грамотную систему бюджетирования без автоматизации.

Вопрос, какой программный продукт выбрать для автоматизации системы бюджетирования каждый решает сам. Огромным достоинством программного продукта "1С:Управление производственным предприятием 8" является возможность в рамках одной программы осуществлять и планирование показателей, и автоматическое их сравнение с фактическими данными управленческой системы. В числе возможностей и инструментов, которые предоставляет подсистема бюджетирования:

  • Простой и мощный механизм формирования отчетов
    Количество показателей бюджетов в программе не ограничено - пользователь может добавлять произвольные. Можно применять самые разнообразные методики построения бюджетов не внося изменений в программу.
  • Формирование различных версий бюджетов
    Одни и те же бюджеты могут строиться в разрезе различных сценариев (как пример, пессимистичный, оптимистичный, реалистичный), могут создаваться бюджеты с разной детализацией по периодам (месячные, квартальные, годовые и т.д.) и разной аналитикой (с расшифровкой показателей до конкретных контрагентов, позиций номенклатуры, проектов и т.д.)
  • Оперативное получение данных
    Подсистема "Бюджетирование" в "1С:Управление производственным предприятием 8" может использоваться самостоятельно или совместно с другими подсистемами. Используя ее совместно с другими подсистемами (Бухгалтерский учет, Управление торговлей, Управление производством, Управление запасами и т.д.) мы можем максимально оперативно формировать бюджеты на основе данных из различных подсистем и осуществлять сравнение показателей бюджетов с фактическими (план-фактный анализ).
  • Автоматизированный ввод данных
    В подсистеме "Бюджетирование" включены удобные механизмы, упрощающие ввод больших объемов данных. Например, с помощью обработки "Пакетный ввод данных" (Рис.1) можно ввести документы со схожими реквизитами за определенный отрезок времени.

Рисунок 1. Обработка "Пакетный ввод бюджетных операций"

В подсистеме бюджетирования "1С:УПП" реализовано мощное средство автоматизированной подготовки бюджетов - "Расчет по модели бюджетирования". С помощью этой обработки можно настроить формирование бюджетных показателей на основе данных (плановых или фактических) из любых подсистем программы.

Подсистема бюджетирования позволяет сформировать самые разнообразные отчеты, которые помогут руководителю предприятия и плановой службе получать информацию быстро и в любых необходимы разрезах. Среди них есть встроенные отчеты, которые разработаны с применением самых популярных показателей финансового менеджмента.

Например, в программу уже встроен отчет "Агрегированный аналитический баланс" предприятия (Таблица 1). Причем, мы можем рассчитать показатели как фактической деятельности нашего предприятия ("взгляд в прошлое"), чтобы проанализировать эффективность нашей работы за какой-то период, а можем рассчитать этот баланс и на основании запланированных данных. Тогда мы получим комплексную картину состояния нашего предприятия в будущем, что очень важно в кризисные периоды. Можно сформировать несколько вариантов, чтобы обыграть различные сценарии развития экономической действительности.

Агрегированный аналитический баланс (Aggregated balance sheet)
за период с 01.09.2008 по 1.10.2008.
Основной квартальный (НГ. К)

Таблица 1

Наименование показателя Код На начало периода % к валюте баланса На конец периода % к валюте баланса Изменение, руб % к валюте баланса
Активы
Текущие           -17 648 100 229 931 100 247 579  
  Активы абсолютной ликвидности       А1 -17 648 100 181 194 78,8 198 843 -21,2
  Денежные средства   -17 648 100 181 194 78,8 198 843 -21,2
  Банковские счета   -17 648 100 174 728 75,99 192 377 -24,01
  Кассы       6 466 2,81 6 466 2,81
  Краткосрочные финансовые вложения              
  Активы высокой ликвидности А2     -4   -4  
  Дебиторская задолженность       -4   -4  
  Контрагенты              
  Подотчет       -4   -4  
  Прочие активы высокой ликвидности              
  Активы низкой ликвидности А3     48 740 21,2 48 740 21,2
  Производственные запасы и затраты ЗЗ            
  Товары и готовая продукция     48 740 21,2 48 740 21,2
  НДС по приобретенным ценностям            
  Прочие активы низкой ликвидности              
Постоянные                      
  Труднореализуемые активы А4            
  Внеоборотные активы              
  Прочие труднореализуемые активы              
Итого активов -17 648 100 229 931 100 247 579  
Пассивы
Заемные средства -17 648 100 18 628 8,1 36 276 -91,9
  Краткосрочные пассивы П1 -17 648 100 18 628 8,1 36 276 -91,9
  Текущая кредиторская задолженность   -17 648 100 18 628 8,1 36 276 -91,9
  Контрагенты   -17 648 100 19 810 8,62 37 458 -91,38
  Налоги к уплате              
  Задолженность по заработной плате       -1 182 -0,51 -1 182 -0,51
  Прочие краткосрочные пассивы              
  Среднесрочные пассивы П2            
  Краткосрочные кредиты              
  Краткосрочные займы              
  Долгосрочные пассивы П3            
  Долгосрочные кредиты              
  Долгосрочные займы              
  Прочие долгосрочные пассивы              
Собственные средства               211 303 91,9 211 303 91,9
  Постоянные пассивы П4     211 303 91,9 211 303 91,9
  Капитал и резервы       148 756 64,7 148 756 64,7
  Прибыль (убыток) отчетного периода       62 547 27,2 62 547 27,2
Итого пассивов -17 648 100 229 931 100 247 579  

В программе можно сформировать отчет "Анализ ликвидности баланса" (Рис.2). И снова мы можем проанализировать как фактические результаты нашей деятельности, так и плановые результаты.

Рисунок 2. Отчет "Анализ ликвидности баланса"

Анализ ликвидности баланса позволит провести оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и в полной мере рассчитываться по своим обязательствам. Таким образом, возможно обыграть различные сценарии ведения экономической политики компании в период кризиса, добиваясь максимальной платежеспособности.

Показатели, которые используются руководством для анализа наиболее часто, можно получить с помощью отчета "Финансовый расчет" С помощью именно этого отчета пользователь может анализировать свой набор заданных показателей и отслеживать динамику их изменений. Например, рассчитать показатели прибылей и убытков в соответствии с конкретным вариантом плана на квартал (включая такие показатели как маржинальный доход, операционная прибыль и операционный рычаг). Данная информация крайне важна в период экономической нестабильности, например, важен параметр маржинальной прибыли. Прямые затраты осуществляются непосредственно по каждому виду продукции, а накладные расходы - в рамках всего предприятия, следовательно, разница между отпускной ценой продукта и прямыми затратами на его производство может быть представлена как потенциальный вклад каждого продукта в общую прибыль компании. Другими словами, маржинальная прибыль - это предельная прибыль, которую может получить предприятие от производства и продажи конкретного вида продукции. Имея данную информацию, можно ответить на вопрос, а что выгоднее производить сейчас или в ближайшем будущем.

Еще одна немаловажная особенность подсистемы бюджетирования в "1С:Управлении производственным предприятием 8" заключается в потенциале работы со множеством валют - это значимо сейчас, в условиях быстрого изменения курсов. Это дает возможность запланировать ряд сценариев бюджета под различные возможные соотношения валют.

Подводя итог, можно с уверенностью сказать, что бюджетирование в период кризиса та самая "палочка выручалочка", которая может позволить планировать деятельность предприятия, рассчитывать, достигаются ли наши цели при тех или иных плановых показателях, автоматически отслеживать выполняются ли планы и при необходимости их оперативно корректировать. Это позволяет руководителю даже в период экономического кризиса добиваться стратегических целей в финансовой политике компании.

По словам Ивановой И.Ю., заместителя генерального директора по финансам компании МОЗ ВНИИМЕТМАШ: "Внедрение бюджета движения денежных средств позволило нам повысить ликвидность предприятия за счет более детального и оперативного контроля статей прихода и расхода денежных средств. Теперь мы можем планировать свои средства на долгосрочные периоды и выявлять возможные кассовые разрывы или, наоборот, свободные средства. Ежемесячный анализ исполнения бюджета не требует особых трудозатрат, что особенно приятно".

Ознакомится с опытом и отзывами пользователей, использующих функции Бюджетирования и финансового анализа, можно в справочнике внедренных решений фирмы "1С".




Где купить и внедрить "1С:Управление производственным предприятием 8".

Отзывы пользователей

Описания внедрений

Методическая поддержка: Книги, буклеты, статьи

Купить электронные версии книг по "1С:Управление производственным предприятием 8"

Интернет-курс "Бюджетирование в прикладном решении "1С:Управление Производственным Предприятием 8"

Курсы по "1С:Управление производственным предприятием 8"

Комментарии 0

Мероприятия

14 декабря 2016 годаЕДИНЫЙ СЕМИНАР 1С для бухгалтеров и руководителей

1C:Лекторий

15 декабря 2016 года«1С:Зарплата и управление персоналом 8»: переход на редакцию 3, начальные настройки, новые возможности программы

22 декабря 2016 годаНовые возможности «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для эффективного ведения учета

Все мероприятия

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры