Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Отечественные инструменты диагностики и лечения "расстройств финансов" российских холдингов

21.11.2008
Российская деловая пресса публикует сейчас достаточно много аналитики и прогнозов о том, как мировой финансовый кризис может отразиться или уже отразился на российских предприятиях реального сектора экономики. Опубликовано немало общих рекомендаций и советов об опоре на собственные силы, уменьшении долговой нагрузки, предлагаются различные критерии устойчивости предприятий, например, долг/EBITDA, формулируются общие антикризисные цели, например, знаменитое "cash is king". При этом руководители и собственники бизнеса ощущают явный дефицит реальных инструментов для диагностики состояния здоровья своих предприятий, и эта ситуация усугубляется для холдинговых структур со значительным объемом внутригрупповых операций. В этой статье Николай Баев и Михаил Сорокин рассказывают об использовании инструментов для диагностики и непрерывного мониторинга финансового здоровья, организации бюджетного управления холдинговыми структурами в условиях кризиса.

Содержание


Для диагностики финансового состояния бизнеса холдинговой структуры у топ-менеджмента и собственников имеются следующие возможности:

  1. Использовать регулярный, например, ежемесячный аудит известной аудиторской фирмы.
  2. Использовать внутреннюю финансовую службу, готовящую регулярные сводки для топ-мененджмента.
  3. Использовать комплексные автоматизированные системы, позволяющие регулярно получать сводку финансового состояния, так называемые ERP системы.
  4. Использовать специальные диагностические средства (например, "1С:Консолидация"), не требующие пересмотра и ломки существующих бизнес-процессов предприятия и автоматизированных систем сбора оперативной информации".

Справочная информация

Опыт использования на российских предприятиях: слово клиентам

Прикладное решение "1С:Консолидация 8" успешно применяется в различных отраслях экономики. За 2 неполных года после выпуска программы его приобрели более полутора сотен российских предприятий, в том числе:

  • Финансово- промышленная группа "ПромСвязьКапитал";
  • Группа компаний "Электросталь России";
  • Группа компаний "ЛСР";
  • ОАО "ИркутскЭнерго";

    Директор по финансам и экономике ОАО "Иркутскэнерго" Вячеслав Крамаренко:
    "Наиболее значимым результатом внедрения "1С:Консолидация 8" в ОАО "Иркутскэнерго" является возможность подготовки качественной и прозрачной консолидированной отчетности по МСФО силами специалистов самой компании в оперативные сроки. Кроме того существенно уменьшены сроки и трудоемкость формирования консолидированной отчетности, а также риски ошибок, вызванных человеческим фактором. Благодаря развитым аналитическим возможностям "1С:Консолидация 8" руководство компании получило современный инструмент для оперативного составления отчетности и поддержки принятия управленческих решений в масштабах всей группы компаний"

  • ОАО "Объединенная авиастроительная корпорация";

    Дмитрий Чиркин, директор департамента учета, налогов и аудита, ОАО "Объединенная авиастроительная корпорация":
    В настоящее время информационная система подготовки консолидированной отчетности ОАО "Объединенная авиастроительная корпорация" уже используется и показала свою эффективность. С момента внедрения этой системы у нас появилась возможность управления качеством консолидированной отчетности. Мы получили инструмент, позволяющий анализировать финансовое состояние предприятий Холдинга со значительно более глубокой аналитикой и другим уровнем оперативности, что позволяет руководству Корпорации вырабатывать эффективные решения.

  • ОАО "Синергия";

    Татьяна Панина, заместитель руководителя отдела корпоративной отчетности группы компаний "Синергия":
    "Основным результатом автоматизации подготовки консолидированной отчетности в группе компаний "Синергия" стало сокращение срока подготовки консолидированной отчетности в 4 раза."

С презентациями выступлений представителей клиентов, выбравших продукт "1С:Консолидация 8" для автоматизации различных задач в области корпоративных финансов, можно ознакомиться на сайте фирмы "1С".

Инструмент быстрого развертывания

Внедрить "1С:Консолидацию 8" можно за очень короткий срок, в течение 1-2 месяцев, потому что:

  • не требуется обучение большого количества сотрудников;
  • не нужно программировать - программа легко настраивается в пользовательском режиме;
  • логика построения таблиц-отчетов и таблиц-бюджетов прозрачна для пользователя, можно быстро перенести модель управленческой отчетности из MS Excel в "1С:Консолидацию 8".

Например, в холдинге "Электросталь России" "удалось осуществить перенос существующей модели отчетности из Excel, практически без изменений в сжатые сроки: начало проекта - декабрь 2007 г., а уже в январе 2008 г. первую отчетность собирают в "1С:Консолидации 8" (Владимир Алексеевич Карасев, "Электросталь России").

Автоматизированная сверка и учет внутригрупповых операций

Для определения ключевых показателей эффективности в любом холдинге одной из важнейших операций является учет операций внутри группы, так называемая элиминация, обеспечивающий исключение из показателей отчетности внутригрупповых операций. Механизм автоматической сверки, урегулирования и элиминации внутригрупповых операций холдинга разработан при консультационной поддержке KPMG и реализован в варианте прикладного решения "1С:Консолидация 8 ПРОФ".

Эффективное отечественное средство диагностики финансового здоровья холдинга

Для средних и крупных монофирменных предприятий, а также компаний, имеющих холдинговую структуру, наиболее разумным выбором будет использование специального программного средства для финансового анализа. В настоящее время на рынке представлено несколько программных продуктов такого типа. Все известные средства позволяют агрегировать и сводить информацию по холдингу из источников различной природы, т. е. способны работать в разнородной среде. Анализ деталей этих программных средств выходит за рамки данной статьи, поэтому ниже мы остановимся лишь на одном программном средстве, разработанном фирмой "1С".

Фирма "1С" разработала и успешно продвигает программный продукт "1С:Консолидация", позволяющий:

  • Усилить финансовый контроль
  • Обеспечить прозрачность бизнес-единиц
  • Оперативно получать достоверную корпоративную отчетность, снизить затраты на ее подготовку
  • Адекватно оценивать риски и планировать деятельность
  • Рационально нормировать ресурсы и лимитировать расходы
  • Быстро включать или наоборот - исключать бизнес-единицы в бюджетный процесс

Отметим, что сама фирма "1С" стала и одним из первых пользователей "1С:Консолидации". Директор фирмы "1С" Борис Нуралиев: "в результате мы в разы увеличили собираемость дивидендов с наших "дочек". Если раньше 90 % времени группы финансового контроля дочерних предприятий уходило на техническую обработку результатов в EXCEL, то теперь 90 % времени уходит на осмысление и глубокую проработку ситуации".

Анализ имеющихся инструментов

Первый из перечисленных способов (регулярный аудит) традиционно используется компаниями, вышедшими на IPO и заказывающими аудиторские заключения. Как правило, этот способ применяется в преддверии собрания акционеров и не используется для оперативной диагностики, т. к. типовой проект аудита не рассчитан на частое регулярное составление заключения.

Вторую возможность используют компании, сумевшие еще в докризисное время поставить работу финансовых департаментов на службу дирекции (а не только фискальным органам). В этих нечастых в российских условиях случаях финансовый департамент в условиях кризиса, как правило, готовит для руководителя регулярную ежедневную сводку по основным показателям бизнеса и динамике их изменения. Топ-мнеджменту на практике требуется от 3-х до 5-ти ключевых показателей на ежедневной основе. Известно, например, что самый известный в мире антикризисный менеджер Джек Уэлч (Дженерал Электрик) каждое утро, приходя на работу, видел на своем столе листок с тремя показателями, которых было достаточно для управления огромных холдингом.

Третья возможность реализуется предприятиями, внедрившими ERP системы в докризисное время. Но в кризис средства диагностики нужны "вот прямо сейчас". Рисковать, реформировать существующие бизнес-процессы и начинать длительный и дорогостоящий проект внедрения тяжелой именитой ERP-системы? При том, что деловая пресса сейчас полна сообщений о дефолтах и финансовых проблемах предприятий, в т.ч. недавно такие системы внедривших?

Четвертая возможность предполагает использование специального программного средства для финансового анализа, планирования и контроля операционной и финансовой дяетельности холдинговой структуры, которое получает данные из существующих систем и не требует никакого преобразования существующих потоков циркуляции информации. Такая система может рассматриваться как реальная возможность ввести антикризисное управление быстро, сравнительно дешево и без какой-либо перестройки существующих бизнес-процессов. Именно эту возможность, скорее всего, будут активно использовать российские предприятия холдинговой структуры, которые не успели в докризисный период воспользоваться возможностями, описанными в предыдущих пунктах.

Инструменты для диагностики здоровья холдинга

Для диагностики финансового состояния бизнеса холдинговой структуры у топ-менеджмента и собственников имеются следующие возможности:

  1. Использовать регулярный, например, ежемесячный аудит известной аудиторской фирмы.
  2. Использовать внутреннюю финансовую службу, готовящую регулярные сводки для топ-мененджмента.
  3. Использовать комплексные автоматизированные системы, позволяющие регулярно получать сводку финансового состояния, так называемые ERP системы.
  4. Использовать специальные диагностические средства (например, "1С:Консолидация"), не требующие пересмотра и ломки существующих бизнес-процессов предприятия и автоматизированных систем сбора оперативной информации".

Внедрение не предполагает никакой ломки наработанной практики и бизнес-процессов

"1С:Консолидация 8" относится к эффективным терапевтическим средствам и не предполагает хирургического вмешательства в существующие бизнес-процессы предприятий холдинга.

Деловые СМИ и интернет-форумы полны дискуссиями о том, должна ли система подстраиваться под предприятие или наоборот - предприятие должно менять бизнес-практику под то, что заложено в ERP системе. Наверное, такие дискуссии можно вести во времена быстрого роста. В кризисный же период вряд ли будет много "отчаянных голов", решившихся сломать наработанную систему на предприятиях холдинга, и на своей шкуре проверить, какой подход окажется правильным. Как правило, в кризисные периоды большинство руководителей, особенно больших или разветвленных холдинговых структур предпочитают консервативные стратегии.

Вся информация в "1С:Консолидацию 8" собирается из существующих систем автоматизации либо рассчитывается по заложенным непосредственно в программный продукт бизнес-моделям или вводится вручную.

Источниками данных могут быть: ее величество "Электронная таблица", отчеты, сдаваемые в фискальные органы, данные из учетных систем, в том числе и самой распространенной в России "1С:Бухгалтерии".

Планирование и контроль деятельности отдельной компании и группы

Бюджетное управление компанией позволяет формулировать в измеримых ключевых показателях бизнес-цели, в соответствии с ними планировать деятельность, в ходе выполнения планов контролировать ресурсы и анализировать достигнутые результаты. В целом бюджетное управление позволяет снизить системные риски при развитии компании и ухудшении конъюнктуры за счет нормирования ресурсов и повышения уровня финансового контроля в компании.

Автоматизация краткосрочного среднесрочного финансового и операционного планирования в системе реализована с высокой степенью гибкости. В "1С:Консолидации 8" поддерживается несколько уровней детализации планирования: от укрупненного планирования до планирования с точностью до элементов аналитического учета, различные сценарии планирования (например, оптимистичный или пессимистичный прогноз), возможность вести планирование в нескольких валютах. В системе возможно использование разнообразных подходов при планировании (циклическое планирование, скользящее планирование, "планирования от достигнутого"). При этом для автоматизации бюджетного управления холдинга можно комбинировать методики планирования "снизу-вверх" (консолидируя показатели бизнес-единиц) и "сверху-вниз" (распределяя итоговые показатели по бизнес-единицам), а также использовать механизм автоматического исключения внутригрупповых оборотов.

В ходе планирования пользователь имеет возможность прогнозировать динамику показателей, используя различные варианты расчета, консолидации и распределения показателей.

"Посмертный" план-фактный анализ не позволяет держать компанию под оперативным контролем. Бюджетирование дает возможность обоснованно определить коридор для ключевых финансовых показателей как группы компаний в целом, так и отдельных бизнес-единиц. Например, можно ограничить выплаты по отдельным статьям бюджетов компании, лимитировать соотношение собственных и заемных средств или установить целевые показатели рентабельности активов.

Интеграция с прикладными решениями на платформе "1С:Предприятие 8" позволяет, например, непосредственно из "1С:Консолидации 8" установить лимиты на расходование денежных средств для "1С:Управления производственным предприятием 8". Это обеспечивает превентивный контроль на непревышение расходных статей бюджетов при совершении ключевых операций.

Любая компания живет в системе объективных ограничивающих ее свободу действий. Не учесть их при планировании равносильно авантюре. При финансовом планировании в "1С:Консолидации 8" можно установить лимитируемые значения по любой из учитываемых при планировании статей.

На выбор пользователя - целый букет сервисных механизмов, не только облегчающих формирование бюджетов, но и упрощающих управление бюджетным процессом.

В быстроменяющейся экономической ситуации важна точность и четкость действий всех работников, вовлеченных в процесс учета и управления, причем особую значимость приобретает финансовый контроль. Поэтому "1С:Консолидация 8" позволяет регламентировать процесс подготовки бюджетов и отчетности, распределить задачи между сотрудниками, контролировать исполнение, отслеживать в режиме реального времени ход процесса сбора отчетности и ход бюджетного процесса.

Ход бюджетного процесса наглядно иллюстрируется соответствующей схемой:

Матрица полномочий определяет ответственность сотрудников за различные бюджеты и отчеты:

Инструменты управления процессами в "1С:Консолидации 8" позволяют регламентировать бюджетный процесс, распределять ответственность и организовать эффективное взаимодействие между его участниками благодаря богатым возможностям по согласованию бюджетов, автоматической рассылки напоминаний и другим сервисным механизмам.

Комплекс рассмотренных инструментов позволяет в единой среде анализировать, моделировать, осуществлять мониторинг ключевых показателей и планировать развитие территориально-распределенного бизнеса. Иными словами, "1С Консолидация 8" - это универсальное решение для автоматизации функций бюджетного управления как на уровне холдинга, так и отдельной бизнес-единицы, эффективное для компаний различных размеров и отраслевой принадлежности.

Формируем для руководителя рапорт о важнейших показателях бизнеса

Оперативность и качество решений, принимаемых руководителями, во многом зависит от того, насколько удобно представлена информация о различных аспектах деятельности группы компаний. Руководителю необходимы разнообразные аналитические отчеты, которые построены на основе финансовых или операционных данных отдельных компаний или группы компаний и позволяют рассматривать и сопоставлять финансовые и операционные показатели в различных ракурсах.

Полезной функцией аналитических отчетов является возможность построения прогнозов на основе имеющейся статистики.

Как анализируют информацию менеджеры? "От общего к частному". Именно поэтому в "1С:Консолидации 8" реализован "многослойный" анализ информации от общей картины к ее детальному представлению. Продукт предоставляет гибкие средства по графическому представлению анализируемой информации, включая наглядные аналитические панели индикаторов, позволяющие выявить отклонения и проанализировать их причины. Возможности расшифровки не ограничиваются данными, хранящимися в "1С:Консолидации 8". Имеется возможность дойти до учетного документа внешних систем управления и учета, послуживших источником формирования показателя управленческого отчета.

Сравнительный факторный анализ позволяет выявить не только факторы, обусловившие значение какого-либо показателя, но и провести сравнительный анализ показателей, относящихся к различным периодам, сценариям и организационным единицам, что позволяет детальнее разобраться с причинами отличий анализируемых KPI (ключевые показатели эффективности).

Рубрика: Консолидация

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры