Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Подготовка декларации по налогу на прибыль помесячно в "1С:Предприятии"

02.12.2008
26 ноября 2008 года был принят Федеральный закон № 224-ФЗ, который в числе прочих "антикризисных" новаций разрешил плательщикам налога на прибыль организаций, исчисляющим квартальные авансовые платежи, перейти на уплату авансовых платежей исходя из прибыли, фактически полученной за предшествующий месяц, начиная с авансовых платежей за IV квартал 2008 года. Для перехода на новый порядок необходимо представить декларацию по налогу на прибыль в сокращенном варианте. В статье, подготовленной методистами фирмы "1С", приведен подробный алгоритм подготовки налоговых деклараций по налогу на прибыль за 10 и 11 месяцев в сокращенном объеме в "1С:Предприятии 8" и комплектах отчетности для "1С:Предприятия 7.7"

Содержание


Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон № 224-ФЗ) плательщикам налога, исчисляющим квартальные авансовые платежи, разрешено уплачивать авансовые платежи исходя из прибыли, фактически полученной за предшествующий месяц, начиная с авансовых платежей за IV квартал 2008 года.

Новая норма актуальна для тех компаний, которые по итогам III квартала 2008 года получили прибыль, но ожидают убытки по результатам последнего квартала уходящего года. Переход на эту форму уплаты производится в уведомительном порядке при условии внесения изменений в учетную политику организации. Уведомление должно быть произведено по месту учета не позднее срока уплаты авансового платежа, даже если рассчитанная сумма авансового платежа будет отрицательна или равна нулю.

Буквально на следующий день после выхода в свет Федерального закона № 224-ФЗ Минфин России выпустил письмо № 03-00-08/40 (подробнее читайте здесь), в котором разъяснил порядок перехода на новый порядок уплаты авансовых платежей. Для того, чтобы в ноябре и декабре 2008 года воспользоваться предоставленными Законом № 224-ФЗ преференциями по переходу на новый порядок уплаты авансовых платежей, налогоплательщик должен представить в ИФНС налоговые декларации за 10 месяцев (январь - октябрь) и 11 месяцев (январь - ноябрь) 2008 года соответственно.

1 декабря 2008 года на сайте ФНС России было размещено Информационное письмо (подробнее читайте здесь), в соответствии с которым указанные налоговые декларации должны представляться в сокращенном виде. Налоговая служба разъяснила также особенности заполнения этих деклараций.

Ниже приведен подробный алгоритм подготовки налоговых деклараций по налогу на прибыль за 10 и 11 месяцев в сокращенном объеме в "1С:Предприятии 8" и комплектах отчетности для "1С:Предприятия 7.7" в соответствии с требованиями Информационного письма.

Новый порядок уплаты авансовых платежей

Федеральным законом от 26.11.2008 № 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон № 224-ФЗ) плательщикам налога, исчисляющим квартальные авансовые платежи, разрешено уплачивать авансовые платежи исходя из прибыли, фактически полученной за предшествующий месяц, начиная с авансовых платежей за IV квартал 2008 года.

Новая норма актуальна для тех компаний, которые по итогам III квартала 2008 года получили прибыль, но ожидают убытки по результатам последнего квартала уходящего года. Переход на эту форму уплаты производится в уведомительном порядке при условии внесения изменений в учетную политику организации. Уведомление должно быть произведено по месту учета не позднее срока уплаты авансового платежа, даже если рассчитанная сумма авансового платежа будет отрицательна или равна нулю.

Буквально на следующий день после выхода в свет Федерального закона № 224-ФЗ Минфин России выпустил письмо № 03-00-08/40 (подробнее читайте здесь), в котором разъяснил порядок перехода на новый порядок уплаты авансовых платежей. Для того, чтобы в ноябре и декабре 2008 года воспользоваться предоставленными Законом № 224-ФЗ преференциями по переходу на новый порядок уплаты авансовых платежей, налогоплательщик должен представить в ИФНС налоговые декларации за 10 месяцев (январь - октябрь) и 11 месяцев (январь - ноябрь) 2008 года соответственно.

1 декабря 2008 года на сайте ФНС России было размещено Информационное письмо (подробнее читайте здесь), в соответствии с которым указанные налоговые декларации должны представляться в сокращенном виде. Налоговая служба разъяснила также особенности заполнения этих деклараций.

Ниже приведен подробный алгоритм подготовки налоговых деклараций по налогу на прибыль за 10 и 11 месяцев в сокращенном объеме в "1С:Предприятии 8" и комплектах отчетности для "1С:Предприятия 7.7" в соответствии с требованиями Информационного письма.

Формируем декларацию в "1С:Предприятии 8"

  1. В форме Регламентированная и финансовая отчетность необходимо создать новый отчет любым известным вам способом. Например, так, как показано на рисунке 1:
    • найти надпись Прибыль в списке видов отчетов слева;
    • щелкнуть по надписи правой кнопкой мыши;
    • в контекстном меню выбрать строку Новый.

    Рис. 1

  2. В стартовой форме отчета необходимо:
    • указать организацию, для которой будет составляться отчет, путем выбора из выпадающего списка;
    • выбрать периодичность представления декларации - Ежемесячно;
    • выбрать период составления декларации - Январь - Ноябрь 2008.

    Затем следует нажать кнопку ОК для перехода к бланку декларации (см. рис. 2).


    Рис. 2

  3. На титульном листе декларации нужно заполнить реквизит по месту нахождения (учета) путем выбора нужного кода из выпадающего списка.

    При необходимости, отредактируйте дату подписи декларации в соответствующем реквизите в верхней части формы отчета.

    Проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом.

    И лишь затем перейдите к Листу 02 декларации, щелкнув соответствующую закладку над бланком отчета (см. рис. 3).

    Рис. 3

  4. Проверьте правильность заполнения реквизита Признак налогоплательщика в верхней части листа. При необходимости, укажите требуемый признак выбором из списка.

    Если в течение отчетного периода велся налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в верхней командной панели отчета.

    Если же для автоматического заполнения листа недостаточно данных в информационной базе, заполните показатели Листа 02 вручную, но при этом больше не нажимайте кнопку Заполнить.

    Нажмите кнопку Записать, чтобы сохранить декларацию.

  5. Если организация имеет обособленные подразделения, после определения налоговой базы в Листе 02 необходимо перейти к заполнению Приложения № 5 к Листу 02 и заполнить экземпляры Приложения:
    • за головную организацию (или за головную организацию и все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ);
    • за каждое обособленное подразделение.

    Для добавления экземпляров Приложения № 5 к Листу 02 декларации необходимо использовать кнопку Добавить из группы кнопок, расположенных под бланком указанного Приложения.

  6. Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)" и Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК", а также Подраздел 1.3. "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов" Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика" декларации.
  7. Подраздел 1.1 Раздела 1 налоговой декларации (предназначенный для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) заполняется в последнюю очередь. Если до перехода к этому разделу вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в этом разделе будет заполнена автоматически. Вам останется указать код бюджетной классификации путем выбора из списка и код ОКАТО.
  8. После того, как декларация подготовлена, ее необходимо вывести ее для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это НК РФ для вашей организации.

    Если организация представляет декларацию в электронном виде или в бумажном виде на машиночитаемых бланках, порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете.

  9. Если организация представляет налоговую декларацию по форме, утвержденной приказом Минфина России от 05.05.2008 № 54н, в печатном виде, то перед печатью декларации необходимо выполнить настройку печати ее разделов. Для этого в верхней командной панели формы декларации нажмите кнопку Настройка…

    Затем в открывшемся диалоге выберите закладку Свойства разделов и установите флажки в колонке Печатать напротив тех разделов декларации, которые необходимо напечатать (см. рис. 4).

    Рис. 4

    Как минимум, необходимо напечатать Титульный лист, Подраздел 1.1 Раздела 1 и Лист 02 декларации.

    При наличии обособленных подразделений и/или осуществлении соответствующих операций, флажки следует поставить также напротив Подраздела 1.3 Раздела 1, Приложения № 5 к Листу 02, Листов 03, 04.

    После установки флажков нажмите кнопку OK, чтобы закрыть диалог настройки.
  10. Выведите декларацию на принтер так, как вы обычно это делаете.

Формируем декларацию в "1С:Предприятии 7.7"

  1. Создайте титульный лист новой декларации по налогу на прибыль: в диалоге Регламентированные отчеты, найдите строку Прибыль: титульный лист, выделите ее курсором и нажмите кнопку Открыть (см. рис. 5).

    Рис. 5

  2. В диалоге управления отчетом:
    • выберите периодичность представления декларации - Ежемесячно;
    • выберите период составления декларации - Январь - Ноябрь 2008;
    • при необходимости, отредактируйте дату подписи декларации.

    В верхней части титульного листа:

    • заполните реквизит по месту нахождения (учета) путем выбора нужного кода из выпадающего списка;
    • проверьте и при необходимости отредактируйте прочие реквизиты титульного листа, которые можно редактировать - они выделены желтым цветом.

    После выполнения указанных процедур нажмите кнопку Сохранить для сохранения титульного листа и закройте его, нажав кнопку Закрыть.

  3. В списке листов декларации по налогу на прибыль выделите строку Прибыль: Лист 02 (расчет налога на прибыль) и нажмите кнопку Открыть.

    В диалоге управления отчетом проверьте, чтобы периодичность и период составления отчета были такими же, как и на титульном листе. При необходимости, приведите их в соответствие титульному листу.

  4. Если в течение отчетного периода вы вели налоговый учет по налогу на прибыль, для заполнения Листа 02 достаточно нажать кнопу Заполнить в диалоге управления отчетом.

    Если же для автоматического заполнения листа недостаточно данных в информационной базе, заполните показатели Листа 02 вручную, но при этом больше не нажимайте кнопку Заполнить.

    Нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить Лист 02. Закройте Лист 02, нажав кнопку Закрыть.

  5. Если ваша организация имеет обособленные подразделения, после определения налоговой базы в Листе 02 необходимо перейти к заполнению Приложения № 5 к Листу 02 и заполнить экземпляры Приложения:
    • за головную организацию (или за головную организацию и все обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ);
    • за каждое обособленное подразделение.

    Для добавления экземпляров указанного Приложения необходимо использовать кнопку Добавить из группы кнопок, расположенных в диалоге управления отчетом.

    После заполнения очередного экземпляра (либо после заполнения всех экземпляров) Приложения № 5 к Листу 02 декларации нажмите кнопку Сохранить и закройте отчет, нажав кнопку Закрыть.

  6. Если организация осуществляла соответствующие операции, также необходимо заполнить Лист 03 и Лист 04, а также Подраздел 1.3 Раздела 1 декларации.

    После заполнения каждого листа декларации не забывайте нажимать кнопку Сохранить. Заполненный лист необходимо закрыть.

  7. Подраздел 1.1 Раздела 1 налоговой декларации (предназначенный для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций) заполняется в последнюю очередь. Если до открытия этого подраздела вы заполнили все прочие необходимые листы декларации, сумма налога в нем окажется уже заполненной автоматически. Вам останется указать лишь код бюджетной классификации путем выбора из списка и код ОКАТО.

    После заполнения указанного листа налоговой декларации нажмите кнопку Сохранить, чтобы сохранить лист, и закройте отчет, нажав кнопку Закрыть.

  8. После того, как налоговая декларация полностью подготовлена, ее необходимо вывести для представления в печатном или электронном виде, в зависимости от того, как предписывает это для вашей организации НК РФ.

    При этом порядок подготовки декларации при переходе от ежеквартального к ежемесячному представлению не изменяется: откройте титульный лист и сформируйте декларацию так, как вы обычно это делаете.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры