Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

ERP-решение для оздоровления бизнеса: управляем денежными средствами

20.01.2009
Сегодняшним материалом мы продолжаем цикл публикаций, посвященных ERP-инструментам противодействия кризису. Завершив диагностику текущего состояния бизнеса, финансисту придется приступить к профилактическим мероприятиям - составить картину развития компании на перспективу. Какие показатели будут отправной точкой такого прогноза? Сколько вариантов бюджета потребует от вас кризис? И как правильно организовать управление наиболее дефицитным ресурсом - денежными средствами? Постараемся ответить на эти вопросы.

Содержание


Финансовое планирование и составление бюджета на год или квартал сегодня для большинства компаний становится очень приблизительной фантазией на тему того, что может случиться в реальности. К примеру, учла ли хоть одна нефтяная компания возможность того, что за баррель Brent, еще в сентябре зашкаливавший за $115, сегодня будут давать меньше $40?

В секторах, напрямую не связанных с торговлей сырьем, границы эластичности ключевых показателей не так размыты, но все равно широки. Есть смысл составлять бюджет не в единственной версии и даже не в трех традиционных вариантах - оптимистичном, реалистичном и пессимистичном. Этот подход снова станет актуальным не раньше, чем появятся признаки возобновившегося стабильного роста. Бюджеты перемен строятся на большем числе допущений - необходимо учесть многочисленные переменные, в зависимости от которых компания будет показывать те или иные финансовые результаты. К примеру, устойчивый ранее курс рубля почти наверняка будет протестирован на прочность уже в ближайшее время.

Каким он будет весной 2009-го, предсказать не возьмется никто, но просчитать ключевые показатели компании при 27 рублях за доллар или при 40 отечественных единицах за одну условную американскую единицу все же стоит. Возможно, компаниям, привыкшим за годы роста к крепкой национальной валюте, следует присмотреться и к двум резервным валютам - перевести контракты в EUR или USD. Или, по крайней мере, проанализировать такую возможность. Три возможных валюты расчетов при различных курсах дают уже далеко не три сценарных бюджета, и компания должна быть готова к развитию событий по большому числу направлений. В "1С:Управление производственным предприятием 8" (далее - 1С:УПП) использование отдельной линейки курсов для сценария позволяет тщательно просчитать несколько путей развития ситуации - в зависимости от того, какие используются прогнозы изменения курсов валют.

Однако валютные курсы - это лишь одно из условий, влияющих на деятельность компании. Причем условие это внешнее, а есть еще внутренние сдерживающие и стимулирующие факторы. Не учесть их при планировании равносильно авантюре. При финансовом планировании в 1С:УПП можно установить коридор лимитируемых показателей для любой из учитываемых при планировании статей. На выбор пользователя - обширный набор сервисных механизмов, не только облегчающих формирование бюджетов (от копирования бюджетов и распределения бюджетных статей по различным законам до сложных расчетов по бюджетным моделям), но и упрощающих управление бюджетным процессом (от распределения ответственности до актуализации и фиксации бюджетов).

Решаем проблему многовариантности сценариев развития событий

Финансовое планирование и составление бюджета на год или квартал сегодня для большинства компаний становится очень приблизительной фантазией на тему того, что может случиться в реальности. К примеру, учла ли хоть одна нефтяная компания возможность того, что за баррель Brent, еще в сентябре зашкаливавший за $115, сегодня будут давать меньше $40?

В секторах, напрямую не связанных с торговлей сырьем, границы эластичности ключевых показателей не так размыты, но все равно широки. Есть смысл составлять бюджет не в единственной версии и даже не в трех традиционных вариантах - оптимистичном, реалистичном и пессимистичном. Этот подход снова станет актуальным не раньше, чем появятся признаки возобновившегося стабильного роста. Бюджеты перемен строятся на большем числе допущений - необходимо учесть многочисленные переменные, в зависимости от которых компания будет показывать те или иные финансовые результаты. К примеру, устойчивый ранее курс рубля почти наверняка будет протестирован на прочность уже в ближайшее время.

Каким он будет весной 2009-го, предсказать не возьмется никто, но просчитать ключевые показатели компании при 27 рублях за доллар или при 40 отечественных единицах за одну условную американскую единицу все же стоит. Возможно, компаниям, привыкшим за годы роста к крепкой национальной валюте, следует присмотреться и к двум резервным валютам - перевести контракты в EUR или USD. Или, по крайней мере, проанализировать такую возможность. Три возможных валюты расчетов при различных курсах дают уже далеко не три сценарных бюджета, и компания должна быть готова к развитию событий по большому числу направлений. В "1С:Управление производственным предприятием 8" (далее - 1С:УПП) использование отдельной линейки курсов для сценария позволяет тщательно просчитать несколько путей развития ситуации - в зависимости от того, какие используются прогнозы изменения курсов валют.

Однако валютные курсы - это лишь одно из условий, влияющих на деятельность компании. Причем условие это внешнее, а есть еще внутренние сдерживающие и стимулирующие факторы. Не учесть их при планировании равносильно авантюре. При финансовом планировании в 1С:УПП можно установить коридор лимитируемых показателей для любой из учитываемых при планировании статей. На выбор пользователя - обширный набор сервисных механизмов, не только облегчающих формирование бюджетов (от копирования бюджетов и распределения бюджетных статей по различным законам до сложных расчетов по бюджетным моделям), но и упрощающих управление бюджетным процессом (от распределения ответственности до актуализации и фиксации бюджетов).

Используем ERP - систему с практической гибкостью

В 1С:УПП автоматизация среднесрочного и долгосрочного финансового планирования реализована с достаточной для большинства практических ситуаций гибкостью. Поддерживаются различная степень детализации планирования (от укрупненного планирования до планирования с точностью до элементов аналитического учета), наиболее употребимые горизонты планирования. Отрезки планирования, как уже говорилось, сокращаются, и вместо одного жесткого бюджета на год и контроля "план/факт" раз в квартал возможности 1С:УПП могут понадобиться для еженедельного мониторинга. Это позволит отследить, по какому из вариантов развивается ситуация, и в нужный момент оперативно скорректировать бюджетные планы компании.

В оперативной деятельности бюджетирование позволяет обоснованно определить коридор для ключевых финансовых показателей как группы компаний в целом, так и отдельных бизнес-единиц. Например, можно задать требуемую ликвидность компании, ограничить соотношение собственных и заемных средств или установить целевые показатели рентабельности активов.

Уже сейчас можно сказать, что бюджетирование, основанное на составлении планов только в разрезе юридических лиц, входящих в крупные (и не очень) холдинги, окончательно отойдет на второй план. Для менеджмента и акционеров будет релевантным бюджетирование по центрам финансовой ответственности - в разрезе центров доходов и расходов, которые редко совпадают с организационными контурами групп компаний. Причина интереса к учету по ЦФО ясна - такая разбивка позволяет получить четкую картину движения средств и сократить расходы не наобум, а с хирургической точностью. Понятно, что в нынешних условиях лучше перерезать, чем недорезать, однако и здесь требуются взвешенные решения, основанные не на панических настроениях ("резать к чертовой матери, не дожидаясь перитонитов"), а на адекватных расчетах. В противном случае компания рискует сократить расходы на тех направлениях, которые могли бы стать ее спасательным кругом в период кризиса, а возможно - основой роста по завершении этого периода.

Управляем денежными средствами

Навести порядок в бюджетировании - задача важная, но далеко не единственная. Следующее приоритетное для финансового директора направление - организация управления наличными и безналичными денежными средствами.

Эффективное управление мгновенной ликвидностью, позволяющее, с одной стороны, избежать кассовых разрывов, а с другой - исключить замораживание денежных средств на счетах компании, позволяет балансировать между достаточной платежеспособностью и высокой оборачиваемостью наиболее ликвидных активов. Поэтому так важны для любой компании вопросы, связанные с планированием движения денежных средств, особенно краткосрочным, то есть с формированием кассового плана или платежного календаря. Основой для них служат бюджеты, однако уровень управления денежными средствами требует еще большей оперативности.

Бухгалтерия и финансовая служба в идеале должны получать минимум "неожиданных" заявок, не учтенных в бюджете, а сотрудники других служб компании - тратить как можно меньше своего рабочего времени на процесс согласования необходимых расходов. Последнее особенно важно, ведь сокращения персонала не миновать большинству компаний, и желательно, чтобы прореженные отделы продаж или маркетинга работали с максимальной отдачей, занимаясь только своими прямыми обязанностями. Там, где оперативный контроль денежных средств ведется в ручном режиме, обычная последовательность такова: подача заявки, нервное ожидание, регулярные звонки в бухгалтерию (с вопросом "Где деньги?") и т.д. Такие временные затраты в новых условиях вряд ли позволительны, и автоматизация этого направления финансовой деятельности компании выгодна как финансовой службе, так и прочим департаментам.

Используем двухступенчатую схему оформления денежных операций

Для решения задачи оперативного планирования движения денежных средств в 1С:УПП используется двухступенчатая схема оформления денежных операций. На первой ступени регистрируется намерение об изменении состояния денежных средств. Намерения регистрируются в системе заявками на расходование денежных средств или запланированных поступлений денежных средств. В качестве исходной информации для планирования поступлений можно рассматривать телефонный звонок клиента с подтверждением оплаты счета или, например, платежное поручение, полученное от клиента по факсу. Считать такие деньги "живыми" до получения банковской выписки, конечно, еще нельзя, но вот подать заявку в расчете на эти средства уже можно - для резервирования доступны денежные средства, не только имеющиеся в фактическом наличии, но и запланированные к поступлению в подсистеме управления денежными средствами. Таким образом решается проблема, связанная с традиционным бухгалтерским подходом к делу: нет документа - нет денег. Механизм условных подтверждений позволяет, не меняя менталитет бухгалтеров, планировать расходы и доходы с необходимой быстротой.

На второй ступени происходит отражение фактического платежа или поступления. А поскольку при заполнении заявки предусмотрена возможность резервирования средств в указанном месте хранения (на расчетном счете или в кассе), при поступлении наличности или безнала пользователь точно знает, где взять деньги. Списание резерва при регистрации платежа по заявке происходит автоматически. Отчет Анализ движения денежных средств составляется не только в разрезе подразделений компании, но и проектов - можно оценить эффективность отдельной точки продаж, ограничить выборку определенным регионом или видом деятельности. На выходе финансовая служба получит детальную картину денежных потоков, глядя на которую, будет легче определить участки, требующие незамедлительного вмешательства.

Используем системы Клиент-банка

Система также облегчает работу с кредитными организациями. Все необходимые документы формируются в информационной базе 1С:УПП, а затем выгружаются в программу типа "Клиент банка" для передачи в банк по электронным каналам связи. Механизм работает и в обратном направлении, загружая в базу информацию, поступившую из банка об операциях по счетам организации. На сегодняшний день без малого тысяча российских банков поддерживают стандарт обмена данными "1С: Предприятие - Клиент банка".

Однако, организация работы с банками - задача важная, но далеко не первостепенная. Важнее определить, какая часть средств компании оказалась для нее недоступной - замороженной в виде дебиторской задолженности или неоправданно высоких складских запасов. О том, как избежать этих проблем - читайте в следующей части нашего ERP-сериала.



Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры