Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Новое в механизмах работы с вычетами по НДФЛ в "1С:Предприятии 8"

30.04.2009
Новое в механизмах работы с вычетами по НДФЛ в "1С:Предприятии 8"
В начале года* мы рассказывали о том, каким образом пользователи могли, не дожидаясь обновления программ, отразить в них данные о новых размерах вычетов по НДФЛ, действующих с 1 января 2009 года. Уже после публикации прошел регистрацию в Минюсте России и был обнародован приказ ФНС России от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@, утвердивший, в том числе, новую редакцию классификатора вычетов с наименованиями и кодами согласно вступившим в силу с 2009 года изменениям в главу 23 НК РФ. В данной статье А.В. Ярвельян, ЗАО "Си Дата",рассказывает о том, как в новых редакциях зарплатных решений на платформе "1С:Предприятие 8" отражены изменения законодательства и реализованы новые механизмы работы с данными о вычетах по НДФЛ.

Содержание


Примечание:
* См. статью "Изменение данных о стандартных вычетах по НДФЛ в "1С:Зарплате и Управлении Персоналом 8"

Условия предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и их размеры с 1 января 2009 года изменены в соответствии с поправками в главу 23 Налогового кодекса РФ, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 № 121-ФЗ. В связи с этим приказом ФНС РФ от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@ утверждена новая редакция Приложения № 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"*, содержащего справочники, необходимые для заполнения данной формы, в частности, справочники доходов и вычетов.

Примечание:
* Зарегистрирован в Минюсте России 19 января 2009 года за № 13101, опубликован в "Российской газете", № 17, 04.02.2009.

Так, в действующем справочнике "Коды вычетов" расширен список стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей. Так называемые "двойные" вычеты (стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые в двойном размере в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ) теперь имеют коды в зависимости от причины их получения: вычет единственному родителю или вычет при отказе второго родителя от получения вычета. В общем случае в данных о вычетах работника может встретиться шесть возможных видов вычетов на детей.

В связи со вступлением вышеуказанных нормативно-правовых актов в силу в решениях по заработной плате системы программ "1С:Предприятие 8" ("Зарплата и Управление Персоналом", "Бухгалтерия предприятия", "Управление производственным предприятием", "Зарплата и кадры бюджетных учреждений") изменены некоторые механизмы работы с данными о вычетах сотрудников по НДФЛ. При реализации изменений разработчики руководствовались следующими принципами:

  • сохранение привычного порядка действий пользователя;
  • соответствие механизмов работы программы как текущему, так и прошлогоднему законодательству;
  • предоставление пользователю четких критериев выбора того или иного значения из справочника при указании вычета на детей;
  • предоставление пользователю возможности при просмотре списка вычетов физического лица оценить, что он увидит в налоговой отчетности.

Причины и принципы изменений

Примечание:
* См. статью "Изменение данных о стандартных вычетах по НДФЛ в "1С:Зарплате и Управлении Персоналом 8"

Условия предоставления стандартных налоговых вычетов по НДФЛ и их размеры с 1 января 2009 года изменены в соответствии с поправками в главу 23 Налогового кодекса РФ, внесенными Федеральным законом от 22.07.2008 № 121-ФЗ. В связи с этим приказом ФНС РФ от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@ утверждена новая редакция Приложения № 2 к форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица"*, содержащего справочники, необходимые для заполнения данной формы, в частности, справочники доходов и вычетов.

Примечание:
* Зарегистрирован в Минюсте России 19 января 2009 года за № 13101, опубликован в "Российской газете", № 17, 04.02.2009.

Так, в действующем справочнике "Коды вычетов" расширен список стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей. Так называемые "двойные" вычеты (стандартные налоговые вычеты на детей, предоставляемые в двойном размере в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ) теперь имеют коды в зависимости от причины их получения: вычет единственному родителю или вычет при отказе второго родителя от получения вычета. В общем случае в данных о вычетах работника может встретиться шесть возможных видов вычетов на детей.

В связи со вступлением вышеуказанных нормативно-правовых актов в силу в решениях по заработной плате системы программ "1С:Предприятие 8" ("Зарплата и Управление Персоналом", "Бухгалтерия предприятия", "Управление производственным предприятием", "Зарплата и кадры бюджетных учреждений") изменены некоторые механизмы работы с данными о вычетах сотрудников по НДФЛ. При реализации изменений разработчики руководствовались следующими принципами:

  • сохранение привычного порядка действий пользователя;
  • соответствие механизмов работы программы как текущему, так и прошлогоднему законодательству;
  • предоставление пользователю четких критериев выбора того или иного значения из справочника при указании вычета на детей;
  • предоставление пользователю возможности при просмотре списка вычетов физического лица оценить, что он увидит в налоговой отчетности.

Справочник "Вычеты по НДФЛ"

В новых версиях конфигураций справочник Вычеты по НДФЛ изменил свой внешний вид. Кроме кода и наименования вычетов, он содержит еще несколько дополнительных реквизитов. В частности, добавлены сведения о кодах и наименованиях вычета в предыдущие - 2008-й и 2007-й - годы (см. рис. 1).

Рис. 1

Таким образом, теперь для каждого элемента справочника однозначно определяются код и наименование вычета согласно действующему законодательству и законодательству прошлых лет, что значительно облегчает пользователю поиск и выбор нужного вычета.

Отметим, что справочник Вычеты по НДФЛ расширяемый, то есть пользователь может добавлять в него новые виды вычетов самостоятельно, но при этом следует учитывать, что в качестве стандартных и имущественных налоговых вычетов программа "признает" только соответствующие предопределенные элементы справочника.

Регистрация вычетов физического лица

Для удобства работы пользователя изменен внешний вид формы ввода информации о стандартных налоговых вычетах физического лица (см. рис. 2). Теперь право на получение личных вычетов и вычетов на детей регистрируются в разных таблицах. Это сделано для того, чтобы пользователь, редактируя сравнительно часто изменяющуюся информацию о праве на получение детских вычетов, был избавлен от необходимости постоянно контролировать данные о праве на получение личного вычета.

Рис. 2

Для каждого из детей теперь можно в отдельной строке таблицы указать применяемый вычет и период его применения (даты начала и окончания периода). Таким образом, пользователю не придется добавлять в таблицу дополнительную строку, чтобы зарегистрировать факт прекращения применения вычета. Строки в таблицу добавляются в случае ввода начальных данных при приеме на работу или в случае рождения у сотрудника ребенка.

В обе таблицы, отображающие данные о праве работника на стандартные налоговые вычеты, строки могут быть добавлены также в случае, когда изменяется причина получения вычета. Например, если работник признается инвалидом (личный вычет) или если второй родитель ребенка отказывается от вычета в пользу работника (вычет на ребенка).

В этом случае нужно обязательно указать дату окончания действия предшествующего вычета, в противном случае программа будет считать действующим право на получение обоих видов вычета.

Порядок регистрации применения вычетов в организации не изменился: по-прежнему для каждого физического лица должно быть указано, в какой организации и с какого момента применяются стандартные вычеты, иначе при расчете НДФЛ вычеты применяться не будут.

Обновление информационной базы

Новые версии программ обладают в вопросе работы с вычетами по НДФЛ большим функционалом, нежели предыдущие, и потому для полноценного использования всех предоставляемых программой возможностей некоторые данные необходимо после обновления программы дополнить или скорректировать вручную.

Если в начале года в соответствии с нашими рекомендациями в сведения о размере и условиях предоставления вычетов были внесены ручные изменения, автоматическая реорганизация справочника Вычеты по НДФЛ при обновлении не нанесет информационной базе никакого вреда.

Что касается сведений о стандартных вычетах на детей, то эту информацию пользователю придется проверить и при необходимости скорректировать. Дело в том, что вычет, ранее имевший код 102, в справочнике "Коды вычетов" (в ред. приказа ФНС России от 30.12.2008 № ММ-3-3/694@) разделен на два вида вычетов:

  • с кодом 110 - в размере 2 000 руб. на каждого ребенка единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю;
  • с кодом 111 - в размере 2 000 руб. на каждого ребенка родителю (приемному родителю) при условии отказа второго родителя (приемного родителя) от получения вычета в отношении этого ребенка.

При обновлении для всех работников, имевших право на применение вычета с кодом 102, было автоматически установлено право на применение вычета 110 (в справочнике Вычеты по НДФЛ он так и обозначен 110/102). Если же в действительности работнику положен вычет 111, данные об этом пользователь должен будет скорректировать вручную.

Аналогичная ситуация с вычетом на ребенка-инвалида, имевшим ранее код 107 - теперь он разделен на вычеты с кодами 112 и 113. При обновлении по умолчанию вычет 107 заменяется на вычет 112/107, сведения же о применении вычета 113 нужно указать вручную.

При ручной корректировке обязательно помнить о том, что вычеты с кодами 113 и 111 не применялись в прошлые годы и, с точки зрения программы, не имеют предшественников, в отличие от других стандартных вычетов на детей. Поэтому, чтобы иметь возможность корректно пересчитывать результаты расчетов прошлых лет и формировать за прошлые годы отчетность, необходимо для таких случаев представить сведения о вычетах в виде двух строк: с периодом до 1 января 2009 года и "старым" видом вычета и с периодом после 1 января 2009 и действующим вычетом.

Также необходимо дополнить сведения о "детских" вычетах работников, поскольку ранее невозможно было указать момент прекращения действия вычета, а значит, при обновлении эти поля не будут заполнены. Это не повлияет на корректность работы программы, но и не позволит полностью использовать предоставляемые программой возможности.

Расчет налога

Изменения конфигураций не коснулись процедуры расчета НДФЛ, как и прежде расчет налога производится документом Начисление зарплаты работникам организаций, данные о результатах расчета отображаются на закладке НДФЛ документа.

Однако теперь пользователь при желании может получить развернутую информацию о примененных при расчете налога вычетах. Для этого на закладке НДФЛ документа Начисление зарплаты работникам организации с помощью стандартного инструмента Настройка списка нужно вывести все возможные колонки таблицы. При этом в таблице добавятся колонки для всех стандартных и имущественных налоговых вычетов, в которых, соответственно, будут указаны суммы примененных вычетов.

Аналогичное решение применено в документе Перерасчет НДФЛ (только в этом случае колонки, отображающие информацию о примененных вычетах, по умолчанию видимы).

Налоговая отчетность

В связи с изменением классификаторов доходов и вычетов, произошли изменения и в процедуре формирования налоговой отчетности.

В программах эти изменения нашли свое отражение в разделе 3 формы карточки 1-НДФЛ:

  • количество строк в таблице расчета налоговой базы увеличено до 10;
  • в таблице примененных стандартных налоговых вычетов отражены новые коды.

Таким образом, изменения, реализованные в новых версиях "зарплатных" решений, предназначены не только для отражения новаций законодательства, но и для создания удобного универсального пользовательского инструмента, призванного упорядочить данные о налоговых вычетах работников предприятия и упростить работу с ними.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов вычетов коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемая иностранная компания контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры