Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Оформление возмещения расходов на выплату пособий в "1С:Предприятии 8"

22.10.2009
От наших читателей нередко поступают вопросы об организации "взаимодействия" программных продуктов "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:Зарплата и управление персоналом 8", в частности, при формировании отчетных данных о возмещении исполнительным органом ФСС РФ расходов организации на цели государственного социального страхования. В настоящей статье методисты фирмы "1С" ознакомят с алгоритмом выполнения этой операции, а также рассмотрят требования нормативных документов, определяющих порядок учета и расходования средств обязательного социального страхования.

Содержание


Для бухгалтеров, знакомых с программным продуктом "1С:Бухгалтерия 8", очевидно, что отражение в отчетности возмещения из ФСС РФ произведенных организацией расходов по социальному страхованию является несложной задачей.

Первичные документы регистрируются в информационной базе, и на их основании автоматически заполняются соответствующие графы отчетов.

Вместе с тем часто встречаются ситуации, когда наряду с "1С:Бухгалтерией 8" в организации используется программа "1С:Зарплата и управление персоналом 8". Ее применение существенно облегчает труд расчетчиков зарплаты и работников кадровой службы. Она позволяет автоматизировать такие трудоемкие операции как учет рабочего времени, расчет сложных начислений, больничных листов, пособий по уходу за ребенком, индексацию пособий, а также расчет отпускных и других выплат, начисляемых по среднему заработку. Если зарплата рассчитывается в этом прикладном решении, то по окончании ее расчета данные по оплате труда и пособиям загружаются в программу "1С:Бухгалтерия 8", где и формируется основная часть отчетности.

Совместное использование "1С:Бухгалтерии 8" и "1С:Зарплаты и управления персоналом 8"

Для бухгалтеров, знакомых с программным продуктом "1С:Бухгалтерия 8", очевидно, что отражение в отчетности возмещения из ФСС РФ произведенных организацией расходов по социальному страхованию является несложной задачей.

Первичные документы регистрируются в информационной базе, и на их основании автоматически заполняются соответствующие графы отчетов.

Вместе с тем часто встречаются ситуации, когда наряду с "1С:Бухгалтерией 8" в организации используется программа "1С:Зарплата и управление персоналом 8". Ее применение существенно облегчает труд расчетчиков зарплаты и работников кадровой службы. Она позволяет автоматизировать такие трудоемкие операции как учет рабочего времени, расчет сложных начислений, больничных листов, пособий по уходу за ребенком, индексацию пособий, а также расчет отпускных и других выплат, начисляемых по среднему заработку. Если зарплата рассчитывается в этом прикладном решении, то по окончании ее расчета данные по оплате труда и пособиям загружаются в программу "1С:Бухгалтерия 8", где и формируется основная часть отчетности.

Условия возмещения

В соответствии с пунктами 3.2, 3.3 Инструкции средства на осуществление (возмещение) расходов на выплату пособий выделяются отделением (филиалом отделения) ФСС РФ в двухнедельный срок после представления организацией следующих документов:

  • письменного заявления страхователя;
  • расчетной ведомости по средствам Фонда социального страхования РФ (форма 4-ФСС РФ), утвержденной Постановлением ФСС РФ от 22.12.2004 № 111 (в редакции Постановления ФСС РФ от 13.04.2009 № 92) или промежуточной расчетной ведомости по средствам Фонда за соответствующий календарный месяц, подтверждающей начисление расходов по обязательному социальному страхованию;
  • копий платежных поручений, подтверждающих уплату единого социального налога за соответствующий период;
  • заверенных надлежащим образом копий документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию (например: копии больничного листка, справки о рождении ребенка и др.).

Необходимо отметить, что перед выплатой возмещения отделение ФСС РФ может провести документальную камеральную либо выездную проверку (п. 3.3 Инструкции).

Расчет пособий и отражение в отчетности возмещения в "1С:Предприятии 8"

Алгоритм формирования отчетов на основании расчета данных в двух программах достаточно прост. Расчет заработной платы, начислений ЕСН и пособий производится в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8". После чего результаты расчета отражаются на счетах бухгалтерского и налогового учета документом Отражение зарплаты в регламентированном учете. Проводки формируются автоматически при нажатии кнопки Заполнить.

Пользователь имеет возможность проконтролировать выгружаемые в программу "1С:Бухгалтерия 8" данные с помощью отчета с аналогичным названием - Отражение зарплаты в регламентированном учете (рис. 1).

Рис. 1

Указанный отчет имеет привычную для бухгалтера форму "шахматки", где по вертикали указан счет дебета, а по горизонтали - счет кредита.

После проверки результатов расчета файл с информацией выгружается (рис. 2) для бухгалтерского и налогового учета в любой каталог, например, Мои документы. Отметим, что перед выгрузкой надо проверить наличие флажков напротив выгружаемых объектов:

  • данные учета по НДФЛ и ЕСН,
  • данные учета пособий по социальному страхованию.

Рис. 2

Затем файл загружается в информационную базу программы "1С:Бухгалтерия 8".

В Журнале операций "автоматически регистрируются данные о заработной плате, налогах и социальных пособиях. Одновременно с записью проводок формируется документ НДФЛ и ЕСН - доходы и налоги с указанием облагаемых налогами доходов.

Эти данные участвуют в формировании регламентированной отчетности.

Графы отчетов, отражающие взаиморасчеты с бюджетом и фондами, заполняются также автоматически: по данным платежных поручений.

Рассмотрим операцию отражения в отчетности суммы возмещения исполнительным органом ФСС РФ расходов на государственное социальное страхование на практическом примере.

Пример

В ООО "Конфетпром" расчет заработной платы производится в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8", а формирование отчетности - в "1С:Бухгалтерии 8".

Работник организации О.Г. Романов в июле 2009 года предъявил в бухгалтерию:

  • листок нетрудоспособности за период с 06.07.2009 по 17.07.2009. В нем указан диагноз "травма в быту" и сделана отметка о том, что застрахованным лицом 13 июля допущено нарушение режима, предписанного лечащем врачом, то есть с указанной даты следует снизить социальное пособие за "нарушение режима". Пособие за последние пять дней нетрудоспособности выплачивается в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц (п. 1 ч. 2 ст. 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ);
  • объяснительную записку о происхождении травмы.

На основании представленных документов был составлен акт в произвольной форме и начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 3 561,26 руб. В том числе за последние пять дней - 698,40 руб.

Сотрудница ООО "Конфетпром" Л.П. Лукина в том же месяце предъявила в бухгалтерию больничный лист для выплаты пособия по беременности и родам с 16.07.2009 по 20.12.2009 сроком на 140 дней.

Задача

Бухгалтеру необходимо рассчитать пособия (по беременности и родам, по временной нетрудоспособности) отразить в отчетности их сумму и оформить возмещение расходов на государственное социальное страхование отделением ФСС РФ.

Решение

Пособие по временной нетрудоспособности (за исключением несчастного случая на производстве или профессионального заболевания) за первые два дня болезни работника выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с третьего дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС РФ (ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Документ Начисление по больничному листу программы "1С:Зарплата и управление персоналом 8" позволяет произвести расчет пособия с учетом требований законодательства.

Для расчета пособия по временной нетрудоспособности сотруднику О.Г. Романову необходимо ввести причину и период нетрудоспособности, а также дату, с которой снижается пособие. В справочнике Физические лица сотруднику должен быть указан страховой стаж. Поэтому положенная ему величина процента оплаты от среднего заработка вводится в документ автоматически.

Нажатием кнопки Рассчитать мы получим данные по сумме пособия по временной нетрудоспособности, а после его проведения сформируем печатную форму оборота больничного листа.

В форме будет указана сумма оплаты двух дней за счет работодателя - 817,96 руб., а также часть соцпособия, выплачиваемого за счет средств Фонда социального страхования РФ:

  • за пять дней из расчета 60 % среднего заработка - 2 044,9 руб. (408,98 руб. х 5 дн.),
  • за пять дней из расчета МРОТ - 698,40 руб. (4 330 руб. / 31 дн. х 5 дн.)

Всего начислено за счет средств Фонда социального страхования РФ 2 743,30 руб.

Пособие по беременности и родам полностью выплачивается за счет средств ФСС РФ.

После проведения расчета пособия Л.П. Лукиной получим печатную форму оборота листка нетрудоспособности. В нем указана сумма пособия по беременности и родам за каждый месяц отдельно, а также его общая величина -103 772,20 руб.

После расчета зарплаты и пособий сведения загружаются в программу "1С:Бухгалтерия 8", где можно сформировать предварительные данные по отчетным формам.

На рисунке 3 в строке 3 таблицы 2 раздела I отчета 4-ФСС РФ отражена сумма начисленного ЕСН в части, зачисляемой в ФСС РФ, за 7 месяцев 2009 года, равная 23 041,65 руб. В строке 15 таблицы 2 указана величина расходов организации на цели обязательного социального страхования, равная 106 515,50 руб. (103 772,20 руб. + 2 743,30 руб.)

Рис. 3

При заполнении расчета авансовых платежей по ЕСН в строках 0900-0920 раздела 2 образуются отрицательные величины.

Начислению в ФСС РФ за отчетный период (строка 0900) подлежит:

23 042 руб. (строка 0600) - 106 516 руб. (строка 0700) = = -83 474 руб.

В том числе за первый месяц отчетного периода (июль):

2 346 руб. (строка 0620) - 106 516 руб. (строка 0720) = = -104 170 руб.

ООО "Конфетпром" имеет право вернуть сумму превышения расходов на социальное страхование над суммой ЕСН, зачисляемого в ФСС РФ. Для этого необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих расходы по социальному страхованию, и обратиться в отделение ФСС РФ с письменным заявлением на возмещение расходов.

Предположим, что в сентябре отделение ФСС РФ перечислило требуемую сумму. Она регистрируется в информационной базе "1С:Бухгалтерия 8" путем ввода входящего платежного поручения.

Отметим, что сумма полученного возмещения отражается в отчетности не в месяце возникновения превышения расхода, а в месяце фактического ее получения организацией.

По итогам 9-ти месяцев 2009 года получим следующие данные:

  • в строке 6 таблицы 2 раздела I формы 4-ФСС РФ в сентябре отразилась сумма возмещения ФСС - 78 900 руб. (рис. 4);
  • в строках 0800, 0810 и 0840 раздела 2 Расчета авансовых платежей по ЕСН также отражена сумма возмещения - 78 900 руб.;
  • в Сводной карточке по ЕСН в графах 27 и 28 соответственно отражаются суммы начисленных пособий и перечисленных исполнительным органом Фонда средств.

Рис. 4

Напомним, что Фонд возвращает сумму расходов без детализации по физическим лицам. Поэтому увидеть отражение перечисленной ФСС РФ суммы можно только в Сводной карточке по ЕСН.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры