Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Взносы во внебюджетные фонды в 2010 году

21.12.2009
С 1 января 2010 года ЕСН отменяется, и вместо него налогоплательщики станут уплачивать взносы во внебюджетные фонды - ПФР, ФСС РФ и ФОМС (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В настоящей справочной таблице мы рассмотрим основные положения нового документа, которые будут действовать в 2010 году (с 2011 года правила несколько поменяются). Хотя ряд нормативных предписаний по взносам во внебюджетные фонды дублирует прежние правила по ЕСН, большинство из них существенно отличается.

Содержание


Наименование показателя

Комментарий

Ссылка на НПД

Плательщики взносов

1) Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2) Не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - "самозанятые" лица)

ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ

Объект обложения взносами для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам

Вознаграждения, начисляемые по:
- трудовым договорам и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых "самозанятым" лицам);
- договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства или лицензионным договорам о предоставлении указанных прав, издательским лицензионным договорам. Не признаются объектом обложения взносами выплаты, приведенные в части 4 статьи 7 и статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск, освобождаемая от ЕСН, от взносов не освобождена

ст. 7, 9 Федерального закона № 212-ФЗ

Предельный размер базы для начисления взносов

С сумм вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются

ч. 4 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ

Тарифы взносов

Для плательщиков на ОСНО:
В ПФР - 20 %, в ФСС РФ - 2,9 %, в ФФОМС - 1,1 %, в ТФОМС - 2 %. Исключения из данного порядка (например: в отношении выплат инвалидам) приведены в статье 57 Федерального закона № 212-ФЗ. Сумма взносов в ФСС РФ, уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату обеспечения по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Для "спецрежимников", применяющих УСН и ЕНВД:
В ПФР - 14 %, в ФСС РФ - 0 %, в ФФОМС - 0 %, в ТФОМС - 0 %.
Для "спецрежимников", применяющих ЕСХН:
В ПФР - 10,3 %, в ФСС РФ - 0 %, в ФФОМС - 0 %, в ТФОМС - 0 %.
Для "самозанятых" лиц:
В ФСС РФ - 0 %, в ПФР и ФОМС - в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года

ст. 57, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

Периодичность начисления взносов

Ежемесячно - для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам.
Ежегодно - для "самозанятых" лиц

ч. 3 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Сроки уплаты ежемесячного обязательного платежа

Для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам:
Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если указанная дата приходится
на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день
Для "самозанятых" лиц:
Не позднее 31 декабря текущего календарного года

ч. 5 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Отчетность по взносам

Ежеквартальная для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам:
1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) в территориальный орган ПФР;
2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ.
Ежегодная для "самозанятых" лиц - в территориальный орган ПФР до 1 марта следующего за расчетным периодом года.
В 2010 году отчетными периодами для представления персонифицированного отчета признаются полугодие и календарный год. По итогам отчетных периодов отчетность нужно подать:
- за полугодие - не позднее 01.08.2010;
- за год - не позднее 01.02.2011.

ч. 5 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Отметим, что вопрос отмены ЕСН и введения обязанности по уплате взносов в фонды нами уже освещался в статьях:
- "Летний пакет изменений: ЕСН заменили взносами, пособия увеличились в размере";
- "Расчет социальных пособий в 2010 году".

Взносы во внебюджетные фонды в 2010 году

Наименование показателя

Комментарий

Ссылка на НПД

Плательщики взносов

1) Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
2) Не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой (далее - "самозанятые" лица)

ст. 5 Федерального закона № 212-ФЗ

Объект обложения взносами для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам

Вознаграждения, начисляемые по:
- трудовым договорам и гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых "самозанятым" лицам);
- договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства или лицензионным договорам о предоставлении указанных прав, издательским лицензионным договорам. Не признаются объектом обложения взносами выплаты, приведенные в части 4 статьи 7 и статье 9 Федерального закона № 212-ФЗ. Обратите внимание: компенсация за неиспользованный отпуск, освобождаемая от ЕСН, от взносов не освобождена

ст. 7, 9 Федерального закона № 212-ФЗ

Предельный размер базы для начисления взносов

С сумм вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются

ч. 4 ст. 8 Федерального закона № 212-ФЗ

Тарифы взносов

Для плательщиков на ОСНО:
В ПФР - 20 %, в ФСС РФ - 2,9 %, в ФФОМС - 1,1 %, в ТФОМС - 2 %. Исключения из данного порядка (например: в отношении выплат инвалидам) приведены в статье 57 Федерального закона № 212-ФЗ. Сумма взносов в ФСС РФ, уменьшается на сумму произведенных расходов на выплату обеспечения по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Для "спецрежимников", применяющих УСН и ЕНВД:
В ПФР - 14 %, в ФСС РФ - 0 %, в ФФОМС - 0 %, в ТФОМС - 0 %.
Для "спецрежимников", применяющих ЕСХН:
В ПФР - 10,3 %, в ФСС РФ - 0 %, в ФФОМС - 0 %, в ТФОМС - 0 %.
Для "самозанятых" лиц:
В ФСС РФ - 0 %, в ПФР и ФОМС - в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года

ст. 57, ч. 2 ст. 15, ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 212-ФЗ

Периодичность начисления взносов

Ежемесячно - для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам.
Ежегодно - для "самозанятых" лиц

ч. 3 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Сроки уплаты ежемесячного обязательного платежа

Для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам:
Не позднее 15-го числа следующего календарного месяца. Если указанная дата приходится
на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день
Для "самозанятых" лиц:
Не позднее 31 декабря текущего календарного года

ч. 5 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Отчетность по взносам

Ежеквартальная для организаций и предпринимателей, производящих выплаты физлицам:
1) до 1-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) в территориальный орган ПФР;
2) до 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, в территориальный орган ФСС РФ.
Ежегодная для "самозанятых" лиц - в территориальный орган ПФР до 1 марта следующего за расчетным периодом года.
В 2010 году отчетными периодами для представления персонифицированного отчета признаются полугодие и календарный год. По итогам отчетных периодов отчетность нужно подать:
- за полугодие - не позднее 01.08.2010;
- за год - не позднее 01.02.2011.

ч. 5 ст. 15, ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212-ФЗ

Отметим, что вопрос отмены ЕСН и введения обязанности по уплате взносов в фонды нами уже освещался в статьях:
- "Летний пакет изменений: ЕСН заменили взносами, пособия увеличились в размере";
- "Расчет социальных пособий в 2010 году".

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры