Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Инвентаризация: оформление и учет

29.01.2010
В программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" предусмотрено формирование инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) и регистрации результатов инвентаризации с помощью документов, а также дальнейшее отражение результатов инвентаризации в учете. В предлагаемой статье методисты фирмы "1С" разъясняют порядок работы в программе.

Содержание


Для формирования инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) и регистрации результатов инвентаризации в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" предназначены документы, приведенные в таблице 1. Все перечисленные документы, далее - документы инвентаризации, оформляются однотипно. В документах инвентаризации указываются:

  • дата проведения инвентаризации - дата, по состоянию на которую будут сличаться учетные данные с фактическими; центр материальной ответственности - МОЛ, подразделение, в котором производится инвентаризация;
  • номер и дата приказа о создании инвентаризационной комиссии, а также председатель и члены комиссии.

Таблица 1

Документ в программе

Инвентаризируемый счет учета

Первичный документ

Инвентаризация денежных средств

201.04 "Касса"

Инвентаризационная опись наличных денежных средств ф. 0504088

Инвентаризация денежных документов

201.05 "Денежные документы"

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов ф. 0504086

Инвентаризация расчетов

Дебиторская задолженность
205 " Расчеты по доходам". Все субсчета счета 205, кроме счетов авансов ХХХ.ХХ.АВ
206 "Расчеты по выданным авансам".
207 "Расчеты по бюджетным кредитам".
208 "Расчеты с подотчетными лицами".
209 "Расчеты по недостачам".
Кредиторская задолженность
205.ХХ.АВ " Расчеты по доходам".
Авансы
301 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам"
302 "Расчеты по принятым обязательствам".
304.01 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение"
304.02 "Расчеты с депонентами"
304.03 "Расчеты по удержаниям из оплаты труда"
304.04 "Внутриведомственные расчеты"

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами ф. 0504089

Инвентаризация ОС (НМА, НПА) на балансовых счетах

101 "Основные средства"
102 "Нематериальные активы"
103 "Непроизведенные активы"

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов ф. 0504087

Инвентаризация основных средств (забалансовый учет)

01 "Основные средства в пользовании",
02.1 "ОС, принятые на ответственное хранение",
22.1 "ОС, полученные по централизованному снабжению"

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов ф. 0504087

Инвентаризация ОС в оперативном учете

Основные средства, списанные с балансового учета при вводе в эксплуатацию (стоимостью менее 3 000 рублей)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов ф. 0504087

Инвентаризация материалов на счете 105

105 "Материальные запасы"

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов ф. 0504087

Инвентаризация материалов (забалансовый учет)

02.2 "Материалы, принятые на ответственное хранение"
07 "Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры"
09 "Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных"
12 "Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ по договорам с заказчиками"
13.2 "Экспериментальные устройства"
22.2 "МЗ, полученные по централизованному снабжению"
23 "Периодические издания для пользования".

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов ф. 0504087

Инвентаризация БСО

03 "Бланки строгой отчетности".

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов ф. 0504086.

Спецификация документов заполняется автоматически по данным учета. В строках спецификации выводятся остатки НФА (финансовых активов, расчетов) на указанную дату с учетом операций, зарегистрированных (и проведенных) в информационной базе на дату и время документа инвентаризации.

Из документов распечатываются инвентаризационные описи (сличительные ведомости). Также можно распечатать Приказ (постановление, распоряжение) о проведении инвентаризации (унифицированная форма № ИНВ-22, утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 № 88).

Инвентаризационной комиссией в описях заполняются данные о фактическом наличии товарно-материальных ценностей (нефинансовых и финансовых активов), состоянии расчетов.

После проведения инвентаризации в документы вносятся фактические данные. Если обнаружены излишки по номенклатуре, которая не включена в документ, следует ввести в спецификацию новую строку (строки). Отклонение фактических данных от учетных отражается на закладке "Результаты".

На основании документов, в которых зафиксировано расхождение фактических данных с учетными, можно ввести приходные документы - для оприходования излишков и расходные документы - для регистрации недостач.

Отклонения по расчетам вводятся документами "Операция (бухгалтерская)".

Результаты инвентаризации денежных средств в кассе оформляются документами Приходный кассовый ордер (излишек) и Расходный кассовый ордер (недостача), в которых дается ссылка на Акт о результатах инвентаризации (реквизит Основание).

Результаты инвентаризации денежных документов в кассе оформляются документами Приходный кассовый ордер (фондовый) (излишек) и Расходный кассовый ордер (фондовый) (недостача), в которых дается ссылка на Акт о результатах инвентаризации (реквизит Основание).

В документах вида Приходный кассовый ордер следует выбрать операцию Поступление средств в возмещение ущерба (209) (Прочие поступления денежных документов).

В документах вида Расходный кассовый ордер следует выбрать операцию Прочие выбытия наличных д/с (Прочие выдачи денежных документов из кассы), при этом корреспондирующий счет выбирается из списка счетов, ограниченного списком корректных проводок. В списке корректных проводок следует выбрать счет 209.05 "Расчеты по недостачам финансовых активов".

В качестве КБК счета 209.05 следует указать код источника внутреннего финансирования дефицита бюджета, в качестве кода КОСГУ автоматически проставляется единственно возможное значение "560" - по дебету, ("660" - по кредиту).

В 2009 году для счета 209.05 "Расчеты по недостачам финансовых активов" используется код по классификации источников финансирования дефицитов бюджетов из группы 000 01 05 02 00 00 0000 600 "Увеличение/уменьшение прочих остатков средств бюджетов", соответствующий бюджету, из которого финансируется ваше учреждение (тот же код вы указываете в операциях по счетам 201.04 "Касса", 201.01 "Денежные средства учреждения на банковских счетах").

Ниже приведен пример указания КБК по счету 209.05 для учреждений, состоящих на федеральном бюджете:

ХХХ 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 000
- расчеты по недостачам финансовых активов;
ХХХ 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 560
- увеличение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов;
ХХХ 01 05 02 01 01 0000 1 209 05 660
- погашение дебиторской задолженности по недостачам финансовых активов;

где ХХХ - код администратора (главного распорядителя средств бюджета).

Для учреждений, финансируемых за счет средств бюджетов субъектов РФ, в 12-м и 13-м разрядах следует указать 02, а для учреждений, финансируемых за счет средств местного бюджета, указать 03 (04-10).

Результаты инвентаризации основных средств и нематериальных активов оформляются следующими документами:

  • оприходование излишков - документом Оприходование ОС (НМА) на счет 101 (102), хозяйственная операция Оприходование ОС по результатам инвентаризации. Этим же документом оформляется принятие к бюджетному учету объектов основных средств, поступивших в натуральной форме при возмещении ущерба, причиненного виновным лицом;
  • списание вследствие недостачи, отнесенной за счет виновных лиц (401.01.172), списание недостач основных средств, образовавшихся вследствие стихийных бедствий и иных чрезвычайных ситуаций (401.01.273) - документом Списание инвентарного объекта (Списание хозинвентаря, Списание библиотечного фонда), в котором выбирается соответствующая хозяйственная операция.

Результаты инвентаризации материальных запасов оформляются:

  1. Оприходование излишков - документом Поступление материалов прочее, в котором выбирается хозяйственная операция Поступление излишков (10Х - 401.01.180).
  2. Списание недостач и потерь от порчи материальных запасов - документом Списание материалов:
    • списание потерь в объеме норм естественной убыли, а также пришедших в негодность предметов мягкого инвентаря и посуды по дебету счетов 040101272 "Расходование материальных запасов" - хозяйственная операция На собственные нужды (401.01.272 - 105.ХХ); 010604340 "Увеличение стоимости изготовления материальных запасов, готовой продукции (работ, услуг)" - операция На себестоимость НФА, работ, услуг (106.ХХ - 105.ХХ);
    • списание потерь при чрезвычайных обстоятельствах по дебету счета 040101273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами" - операция Списание по чрезвычайным ситуациям (401.01.273 - 105.ХХ);
    • списание выявленных недостач, хищений по дебету счета 040101172 - хозяйственная операция Недостачи, превышение норм (401.01.172 - 105.ХХ).

Начисление доходов от возмещения ущерба материально ответственным лицом оформляется документом Операция (бухгалтерская).

Записи по списанию дебиторской и кредиторской задолженностей вводятся в программу "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" документом Операция (бухгалтерская).

Принятие к учету дебиторской задолженности, нереальной для взыскания, на забалансовый счет 04 отражается также документом Операция (бухгалтерская), проводкой по дебету счета 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов" без указания корреспондирующего счета.

Списание с забалансового учета бюджетного учреждения сумм, полученных в погашение дебиторской задолженности, отражается этим же документом, проводкой по кредиту счета 04 "Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов" без указания корреспондирующего счета.

Инвентаризация: оформление и учет

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры