Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Порядок заполнения новой декларации по налогу на прибыль организаций в "1С:Бухгалтерии 8"

01.03.2010
Декларация по налогу на прибыль организаций за 2009 год представляется по форме, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н. В "Российской газете" приказ опубликован 12.02.2010. Напомним, что кроме собственно бланка декларации поправки затронули также Порядок его заполнения и таблицу "Коды представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в налоговый орган" (приложение № 1 к Порядку). Новый приказ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период 2009 года. Напомним, что отчитаться по налогу на прибыль за год организации должны не позднее 29 марта 2010 года. Методисты фирмы "1С" разъясняют, как сформировать декларацию по новой форме в "1С:Бухгалтерии 8".

Содержание


Декларация по налогу на прибыль организаций за 2009 год, утвержденная приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н может быть представлена в электронном виде в формате версии 5.02 (на основе XML), утвержденном приказом ФНС России от 10.02.2010 № ММ-7-6/42@.

Заполнение декларации следует начать с титульного листа.

Код периода, за который представляется декларация, указывается автоматически в зависимости от периода, выбранного в стартовой форме. Однако в том случае, если декларация составляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, необходимо самостоятельно указать соответствующий код налогового периода, для этого надо дважды щелкнуть мышью поле "Налоговый (отчетный) период (код)" и из выданного на экран списка выбрать значение "50".

Затем необходимо заполнить реквизит "по месту "нахождения (учета) (код)". Для этого следует дважды щелкнуть мышью в этом поле и выбрать из списка необходимое значение, например, 214 - "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком".

Реквизит "Налоговый орган, в который фактически представляется отчет" в нижней части титульного листа необходимо заполнить в том случае, если:

  • декларация будет представлена в электронном виде (по каналам связи или на магнитном носителе)
    и
  • налоговый орган - получатель декларации, указанный на титульном листе декларации в реквизите "Представляется в налоговый орган (код)", отличается от налогового органа, в который декларация будет фактически представлена.

В других случаях заполнять этот реквизит не следует.

Пример

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, все налоговые декларации обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В том случае, если такой налогоплательщик представляет декларацию за своё обособленное подразделение, расположенное в другом регионе, в реквизите "Представляется в налоговый орган (код)" титульного листа декларации следует указать код получателя декларации - налогового органа, в котором состоит на учете обособленное подразделение, выбрав его из справочник "Регистрация в ИФНС", а в реквизите "Налоговый орган, в который фактически представляется отчет" следует указать код налогового органа, в котором налогоплательщик стоит на учете как крупнейший.

Титульный лист

Декларация по налогу на прибыль организаций за 2009 год, утвержденная приказом Минфина России от 16.12.2009 № 135н может быть представлена в электронном виде в формате версии 5.02 (на основе XML), утвержденном приказом ФНС России от 10.02.2010 № ММ-7-6/42@.

Заполнение декларации следует начать с титульного листа.

Код периода, за который представляется декларация, указывается автоматически в зависимости от периода, выбранного в стартовой форме. Однако в том случае, если декларация составляется за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации, необходимо самостоятельно указать соответствующий код налогового периода, для этого надо дважды щелкнуть мышью поле "Налоговый (отчетный) период (код)" и из выданного на экран списка выбрать значение "50".

Затем необходимо заполнить реквизит "по месту "нахождения (учета) (код)". Для этого следует дважды щелкнуть мышью в этом поле и выбрать из списка необходимое значение, например, 214 - "По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком".

Реквизит "Налоговый орган, в который фактически представляется отчет" в нижней части титульного листа необходимо заполнить в том случае, если:

  • декларация будет представлена в электронном виде (по каналам связи или на магнитном носителе)
    и
  • налоговый орган - получатель декларации, указанный на титульном листе декларации в реквизите "Представляется в налоговый орган (код)", отличается от налогового органа, в который декларация будет фактически представлена.

В других случаях заполнять этот реквизит не следует.

Пример

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших, все налоговые декларации обязаны представлять в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. В том случае, если такой налогоплательщик представляет декларацию за своё обособленное подразделение, расположенное в другом регионе, в реквизите "Представляется в налоговый орган (код)" титульного листа декларации следует указать код получателя декларации - налогового органа, в котором состоит на учете обособленное подразделение, выбрав его из справочник "Регистрация в ИФНС", а в реквизите "Налоговый орган, в который фактически представляется отчет" следует указать код налогового органа, в котором налогоплательщик стоит на учете как крупнейший.

Состав декларации

Состав декларации определен в Разделе 1 Порядка заполнения декларации, утвержденном приказом Минфина от 05.05.2008 № 54н.

В состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций обязательно включаются: Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02. Прочие листы и разделы включаются в состав декларации и представляются в налоговый орган, только если налогоплательщик имеет доходы, расходы, убытки, или средства, подлежащие отражению в указанных подразделах, листах и приложениях, осуществляет операции с ценными бумагами, является налоговым агентом, или в его состав входят обособленные подразделения.

При подготовке декларации в "1С:Предприятии 8" необходимо помнить, что при открытии новой декларации для заполнения выдается полный состав разделов и бухгалтеру необходимо самостоятельно определить, какие разделы ему следует заполнять и представить с соответствии с требованиями Порядка заполнения декларации.

Заполнение декларации

При заполнении декларации по налогу на прибыль рекомендуется соблюдать следующую последовательность подготовки разделов:

  1. Титульный лист.
  2. Приложение №3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)".
  3. Приложение №2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам".
  4. Приложение №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы".
  5. Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)".
  6. Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов".
  7. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" по строку 100 включительно.
  8. Приложение №4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу".
  9. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций", строки 110-120.
  10. Приложение №5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения".
  11. Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций", начиная со строки 130.
  12. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)".
  13. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам".
  14. Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)".
  15. Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ".
  16. Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования".
  17. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика", подраздел 1.1 "для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций".

    Примечание:
    Подраздел 1.2 Раздела 1 в составе декларации за налоговый период (год) не представляется.

  18. Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика", подраздел 1.3 "для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов".

Особенности заполнения некоторых разделов декларации

Ниже описаны особенности заполнения разделов декларации по налогу на прибыль.

Реквизит "Признак налогоплательщика"

При заполнении Листа 02 и приложений к нему важно правильно указывать реквизит "Признак налогоплательщика (код)", расположенный в верхней этих разделов. При создании новой декларации в "1С:Бухгалтерии 8" код "1" автоматически подставляется в этот реквизит на: Листе 02 и Приложениях № 1, №2 и №3. Если в составе декларации будут представляться также Приложения №4 и №5, то в указанных приложениях этот реквизит необходимо заполнить самостоятельно.

В том случае, если организация является сельскохозяйственным производителем (код "2") или резидентом особой экономической зоны (код "3"), код налогоплательщика в этом реквизите необходимо изменить на требуемый, или указать, если он еще не указан. Для этого следует щелкнут реквизит мышью и выбрать нужный код из выпадающего списка.

Если организация принадлежит одновременно к нескольким типам налогоплательщика, Лист 02 и приложения к нему необходимо заполнить в нескольких экземплярах - отдельно для каждого типа налогоплательщика. Для добавления экземпляров Листа 02 и приложений необходимо использовать кнопку "Добавить", расположенную в нижней части формы отчета. Для перехода между экземплярами используются кнопки со стрелками.

Следует учитывать, что перенос данных между Листом 02 и приложениями к нему выполняется только для листов с одинаковым кодом налогоплательщика. Например, если Приложение №1 к Листу 02 заполнено для типа налогоплательщика "02", суммы из него будут перенесены в Лист 02 с таким же типом налогоплательщика. Поэтому, если ожидаемого переноса данных между каким-либо разделами декларации не происходит - проверьте правильность указания признаков налогоплательщика в этих разделах.

Приложение №3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 268.1, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"

Приложение №3 к Листу 02 включается в состав декларации за налоговый период (год) только если оно заполнено.

При заполнении Приложения, в первую очередь следует проверить заполнение реквизита "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации, и, при необходимости, его изменить.

Расчет итоговых показателей по строкам 090, 150, 160, 230, 340-360 выполняется автоматически в соответствии с формулами, указанными на бланке раздела.

Значение из строки 340 "Итого выручка от реализации по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02" переносится в строку 030 Приложения № 1 к Листу 02 и впоследствии участвует в формировании значения показателя по строке 010 Листа 02.

Значение из строки 350 "Итого расходы по операциям, отраженным в Приложении 3 к листу 02" переносится в строку 080 Приложения № 2 к Листу 02 и впоследствии участвует в формировании значения показателя по строке 030 Листа 02.

Значение из строки 360 "Убытки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02", переносится в строку 050 Листа 02. Необходимо обратить внимание, что это значение увеличивает налоговую базу.

Приложение №2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"

Приложение №2 к Листу 02 всегда представляется организацией в составе декларации за налоговый период (год).

При заполнении Приложения, в первую очередь следует проверить заполнение реквизита "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации, и, при необходимости, его изменить.

Расчет итогового показателя по строке 130 выполняется автоматически в соответствии с формулой, указанной на бланке. Значение из строки 130 Приложения №2 к Листу 02 переносится в строку 030 Листа 02.

Следует обратить внимание, что показатель по строке 200 не является суммой расположенных ниже строк 201-205, а показатель по строке 300 - суммой показателей строк 301 и 302.

Сумма значений строк 200 "Внереализационные расходы - всего" и 300 "Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего" Приложения №2 к Листу 02 переносится в строку 040 Листа 02.

Приложение №1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"

Приложение №1 к Листу 02 всегда представляется организацией в составе декларации за налоговый период (год).

При заполнении Приложения, в первую очередь следует проверить заполнение реквизита "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации, и, при необходимости, его изменить.

Значение из строки 040 "Итого доходов от реализации" Приложения №1 к Листу 02 переносится в строку 010 Листа 02.

Значение из строки 100 "Внереализационные доходы - всего" Приложения №1 к Листу 02 переносится в строку 020 Листа 02.

Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)"

Лист 05 заполняют организации, имеющие доходы, расходы и убытки, подлежащие отражению в данном листе декларации. Если ваша организация этот лист не представляет, необходимо в настройке состава декларации напротив наименования этого листа снять флажки "Показывать" и "Печатать".

Лист 05 может быть заполнен в нескольких экземплярах - в зависимости от вида операции, указываемого в соответствующем показателе в верхней части листа.

Для добавления экземпляров листа необходимо использовать кнопку "Добавить", расположенную в нижней части панели Листа. Для перехода между экземплярами используются кнопки со стрелками.

Расчет итоговых показателей выполняется автоматически в соответствии с формулами, приведенными на бланке листа.

Значение показателя по строке 100 "Налоговая база" участвует в формировании значения показателя в строке 140 экземпляра Приложения №4 к Листу 02 с признаком налогоплательщика "1" и значения в строке 120 экземпляра Листа 02 также с признаком налогоплательщика "1".

Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"

Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Значение показателя по строке 010 рассчитывается как сумма строк 020 - 110.

Значение показателя по строке 330 рассчитывается по формуле: (строка020 + строка030- строка140- строка200- строка250) и может быть как положительным, так и отрицательным.

Значение показателя по строке 350 рассчитывается по формуле: (строка040+ строка050- строка150- строка210- строка260) и может быть как положительным, так и отрицательным.

Значение показателя по строке 370 рассчитывается по формуле: (строка060- строка160- строка270) и может быть как положительным, так и отрицательным.

Значение показателя по строке 380 рассчитывается по формуле: (строка070- строка170 - строка280) и может быть только положительным.

Значение показателя по строке 390 рассчитывается по формуле: (строка110+ строка180- строка220- строка320) и может быть как положительным, так и отрицательным.

Значение показателя по строке 410 может быть только положительным.

Значение показателя по строке 530 "Налоговая база для исчисления налога" участвует в формировании значения показателя в строке 140 экземпляра Приложения №4 к Листу 02 с признаком налогоплательщика "1" и значения в строке 120 экземпляра Листа 02 также с признаком налогоплательщика "1".

Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"

В случае, если декларация представляется по месту нахождения обособленного подразделения, Лист 02 не заполняется.

При заполнении листа, в первую очередь необходимо заполнить реквизит "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации. При создании новой декларации автоматически подставляется значение "1".

В показатель по строке 010 "Доходы от реализации" переносится сумма по строке 040 "Итого доходов от реализации" из Приложения № 1 к Листу 02.

В показатель по строке 020 "Внереализационные доходы" переносится сумма по строке 100 "Внереализационные доходы - всего" из Приложения № 1 к Листу 02.

В показатель по строке 030 "Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации" переносятся данные строки 130 Приложения № 2 к Листу 02.

В показатель по строке 040 "Внереализационные расходы" переносится сумма значений строк 200 и 300 Приложения № 2 к Листу 02.

В показатель по строке 050 переносятся данные строки 360 Приложения № 3 к Листу 02.

По строкам 010, 030, 050 не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и 06 Декларации.

После заполнения Листа 02 до строки 100 включительно, необходимо перейти к заполнению других листов декларации в соответствии с рекомендованным порядком заполнения. На значения строк ниже строки 100, которые заполнены автоматически, пока можно не обращать внимания - впоследствии они будут пересчитаны.

После заполнения остальных листов декларации, необходимо вернуться к заполнению Листа 02.

При заполнении Декларации по организации без обособленных подразделений, для заполнения оставшихся строк Листа 02 достаточно проверить ставки налога в строках 140-170 и указать суммы начисленных авансовых платежей в строках 220-230.

При заполнении Декларации по организации, имеющей обособленные подразделения, необходимо указать ставку налога в федеральный бюджет по строке 150, по который будет рассчитана соответствующая сумма налога.

Налогоплательщики, имеющие обособленные подразделения, исчисление налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации производят по отдельному расчету в Приложениях № 5 к Листу 02 в разрезе обособленных подразделений или групп обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

Сумма налога в региональный бюджет по строке 200 будет рассчитана путем сложения данных о суммах исчисленного налога на прибыль в бюджеты субъектов Российской Федерации из строк 070 Приложений № 5 к Листу 02 по каждому обособленному подразделению, по организации без входящих в нее обособленных подразделений или по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

Напомним, что в декларации за налоговый период строки 290 - 310 заполнять не нужно.

Приложение №4 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"

Приложение № 4 к Листу 02 включается в состав декларации в том случае, если имеется остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода.

Приложение № 4 к Листу 02 заполняется после определения налоговой базы в строке 100 Листа 02 декларации.

При заполнении Приложения, в первую очередь необходимо заполнить реквизит "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации.

После того, как указан признак налогоплательщика, в строку 140 раздела будет перенесена налоговая база из строки 100 экземпляра Листа 02 с таким же признаком налогоплательщика, который указан в разделе.

Если указан признак налогоплательщика "1", в строку 140 раздела к налоговой базе, перенесенной из Листа 02, будет добавлена налоговая база из строки 100 Листа 05 и из строки 530 Листа 06. Если в Листе 05 заполнено более одного экземпляра Листа с признаком налогоплательщика "1" , налоговая база всех экземпляров будет просуммирована.

Сумму убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу истекшего налогового периода, в строке 150 следует указать самостоятельно. Хотя Налоговый кодекс разрешает пустить на погашение убытка всю налоговую базу истекшего налогового периода, так же не запрещено использовать для этих целей часть прибыли. Решение об этом должен принять бухгалтер.

С троки 160 - 180 при ручном заполнении Декларации также указываются самостоятельно.

После заполнения Приложения №4, необходимо вернуться к Листу 02 и проверить заполнение строк 110 и 120 Листа 02.

Приложение №5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"

Приложение №5 к Листу 02 включается в состав Декларации, если Декларация заполняется от имени организации, имеющей обособленные подразделения или если декларация заполняется одним из таких подразделений.

Приложение №5 к Листу 02 заполняется отдельно по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению, включая ликвидированные в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации.

Вид приложения указывается в показателе "Расчет составлен" путем простановки соответствующего кода:
1 - по обособленному подразделению;
2 - по организации без входящих в нее обособленных подразделений;
3 - по обособленному подразделению, закрытому в течение текущего налогового периода
4 - по группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации

При заполнении декларации по организации, имеющей обособленные подразделения, должно быть заполнено 2 экземпляра Приложения №5:

  • по организации без входящих в нее обособленных подразделений (в показателе "Расчет составлен" указывается код вида расчета "1");
  • по обособленному подразделению (в показателе "Расчет составлен" указывается код вида расчета "2").

Если данные о группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации (код вида расчета "4"), включают также данные самой организации, следует установить флажок "в группу входит организация", появляющийся под бланком Приложения. Флажок "в группу входит организация" должен быть установлен только у одного экземпляра Приложения №5 к Листу 02. Если такой флажок установлен, вводить экземпляр Приложения №5 к листу 02 с признаком "1" в показателе "Расчет составлен" уже не надо.

При заполнении любого экземпляра Приложения, в первую очередь необходимо заполнить реквизит "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации. Реквизит заполняется путем выбора из списка.

Строка 030 "Налоговая база в целом по организации" заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 декларации.

Данные показатель автоматически переносится из Листа 02 с таким же признаком налогоплательщика, как и указанный на Листе 02.

Если декларация составляется от имени организации, сумма начисленных авансовых платежей и сумма налога к уплате или к уменьшению будет переноситься из соответствующих строк всех экземпляров Приложения с одинаковым признаком налогоплательщика в Лист 02.

При составлении декларации о имени обособленного подразделения, Лист 02 в состав декларации не включается, поэтому сумма налога к уплате или к уменьшению будет перенесена из Приложения № 5 непосредственно в раздел 1.1 декларации.

Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)"

При заполнении раздела в первую очередь необходимо заполнить показатели в верхней части раздела.

Показатель "Вид дивидендов" заполняется путем выбора из списка.

В показателе "Отчетный (налоговый) период" указывается код периода, за который осуществляется распределение дивидендов. Показатель заполняется путем выбора из списка.

В показателе "Отчетный год" указывается конкретный год, за отчетные (налоговые) периоды которого производится выплата дивидендов.

Если в текущем периоде осуществляются выплаты по результатам нескольких решений, то предоставляют несколько экземпляров раздела. Для добавления экземпляров необходимо использовать кнопку "Добавить" в нижней части панели Листа.

Расчет итоговых показателей выполняется в соответствии с формулами, указанными в бланке раздела.

Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"

При заполнении раздела в первую очередь необходимо заполнить показатель "Вид дохода". Показатель заполняется путем выбора из списка.

Если в декларации необходимо отразить выплаты доходов обоих видов, необходимо ввести еще один экземпляр раздела. Для добавления экземпляров необходимо использовать кнопку "Добавить" в нижней части панели Листа.

Всего допускается ввести не более двух экземпляров Раздела Б, при попытке ввести более 2-х экземпляров в окно сообщений выдается соответствующее предупреждение.

Лист 03 "Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)", раздел В "Реестр - расшифровка сумм дивидендов (процентов)"

Раздел содержит информацию по всем получателям дивидендов, облагаемых по налоговой ставке 9 или 0 процентов, сумма которых отражена в Разделе А Листа 03. Раздел заполняется вручную.

Информация о каждом получателе дивидендов вводится на новом экземпляре Листа 03. Для добавления экземпляров необходимо использовать кнопку "Добавить" в нижней части формы отчета.

Для заполнения показателя по строке "Место нахождения" необходимо дважды щелкнуть мышью на любом поле адреса, после чего на экран будет выдана форма для ввода адреса. При вводе адреса можно использовать адресный классификатор. Для установки классификатора необходимо нажать кнопку "Классификатор" в верхней командной панели формы ввода адреса.

Лист 04 "Расчет налога на прибыль с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК РФ"

При заполнении Листа 04 в первую очередь необходимо заполнить показатель "Вид дохода". Показатель заполняется путем выбора из списка.

Если в декларации необходимо отразить доходы нескольких видов, необходимо ввести несколько экземпляров раздела. Для добавления экземпляров необходимо использовать кнопку "Добавить" в нижней частипанели Листа. Всего допускается ввести не более пяти экземпляров Раздела Б, при попытке ввести более 5-х экземпляров в окно сообщений выдается соответствующее предупреждение.

Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"

Код вида поступления заполняется путем выбора из списка.

При заполнении автоматически рассчитывается колонка 7 "Сумма средства, использованных не по назначению или не использованных в установленный срок" и итоги по колонкам 3, 4, 6 и 7.

Если предусмотренных в бланке раздела строк недостаточно для отражения всех целевых поступлений, новые строки следует добавлять кнопкой "Добавить" в нижней частипанели Листа. При печати дополнительные строки будут размещаться на дополнительных бланках Листа 07, которые будут создаваться автоматически.

Подраздел 1.1 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль"

В подразделе 1.1 Раздела 1 указываются суммы налога, подлежащих уплате в бюджеты всех уровней по итогам налогового периода.

И при автоматическом заполнении декларации по данным информационной базы, и при ручном заполнении, Подраздел заполняется автоматически по данным Листа 02 или Приложении №5 к Листу 02.

При заполнении Подраздела, в первую очередь, необходимо заполнить реквизит "Признак налогоплательщика" значением, соответствующим типу организации. Реквизит заполняется путем выбора из списка.

В декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к организации без учета платежей входящих в нее обособленных подразделений.

В декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения (ответственного обособленного подразделения), в подразделе 1.1 Раздела 1 платежи в бюджет субъекта Российской Федерации указываются в суммах, относящихся к данному обособленному подразделению (группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации).

Экземпляры Подраздела 1.1 создаются автоматически в зависимости от того, какие экземпляры и с каким значением признака налогоплательщика заведены для Листа 02: суммы налога из экземпляров Листа 02 с признаками 1 и 3 переносятся в экземпляр Подраздела 1.1 с признаком 1; из экземпляра Листа 02 с признаком 2 - в экземпляр Подраздела 1.1 с признаком 2. В созданных автоматически экземплярах Подраздела 1.1 необходимо самостоятельно указать код ОКАТО и коды бюджетной классификации (КБК).

При добавлении или удалении экземпляров Листа 02 выполняется соответствующее пересоздание экземпляров Подраздела 1.1, при этом значения кода ОКАТО и КБК очищаются - их необходимо указать заново.

Подраздел 1.3 Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика для организаций, уплачивающих налог на прибыль с доходов в виде процентов, а также дивидендов"

Подраздел 1.3 Раздела 1 предназначен для указания сумм налога на прибыль, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, указанных в Листах 03, 04 Декларации.

При заполнении раздела в первую очередь следует заполнить показатель "Вид платежа". Показатель заполняется путем выбор из списка.

В зависимости от количества видов платежа, а также кодов ОКАТО и кодов бюджетной классификации, по которым будет производиться перечисление сумм налога, может потребоваться ввести более одного экземпляра Подраздела 1.3. Для добавления экземпляров подраздела необходимо использовать кнопку "Добавить" группы элементов "Дополнительные строки" в нижней части панели Подраздела.

Если количество сроков уплаты превышает количество предусмотренных в форме раздела строк, следует добавить дополнительные строки, используя кнопку "Добавить" группы элементов управления "Дополнительные страницы" в нижней части формы раздела.

При печати раздела "лишние" строки будут размещены на дополнительных листах раздела, создаваемых автоматически.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры