Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Обзор актуальных сообщений форума www.buh.ru по выплатам работникам

07.05.2010
Предлагаем вашему вниманию очередной обзор наиболее интересных обсуждений форума на www.buh.ru. На этот раз мы обратимся к отражению в экономических продуктах фирмы "1С" такой разновидности расчетов хозяйствующего субъекта как расчеты с персоналом. В статье рассмотрены возможности автоматизации учета с использованием программы "1С:Зарплата и управление персоналом 8".

Содержание


Работодатель может устанавливать различные системы оплаты труда: сдельную (когда труд сотрудника оплачивается по сдельным расценкам), повременную (когда оплата производится в зависимости от отработанного времени), повременно-премиальную, сдельно-премиальную и др. Сразу у нескольких пользователей (flord и user_1C) возник вопрос по отражению в программе "1С:Зарплата и управление персоналом 8" смешанной формы оплаты труда: сдельно-повременной (http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=512316). Причем flord дополнительно акцентирует внимание на том, что начисления по сдельной и повременной системе могут производиться сотруднику в рамках одного дня.

По данному вопросу мы хотели бы обратить внимание пользователей на то, что при установлении смешанной сдельно-повременной системы оплаты труда могут возникнуть неясности, какую из систем - сдельную или повременную - следует считать основной.

Организациям и предпринимателям предоставлена полная свобода в определении порядка оплаты труда работников, и нельзя говорить о том, что установление смешанной сдельно-повременной системы оплаты труда каким бы то ни было образом противоречит действующему законодательству.

Вместе с тем нормы ТК РФ сформулированы таким образом, что сдельная и повременная система во многих ситуациях понимаются как взаимоисключающие понятия. Например: в статье 153 ТК РФ установлен различный порядок оплаты работы в выходные и праздничные дни сдельщикам и повременщикам:

  • сдельщикам - не менее чем по двойным сдельным расценкам;
  • работникам, труд которых оплачивается по дневным и часовым тарифным ставкам, - в размере не менее двойной дневной или часовой тарифной ставки;
  • работникам, получающим оклад (должностной оклад), - в размере не менее одинарной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа в выходной или нерабочий праздничный день производилась в пределах месячной нормы рабочего времени, и в размере не менее двойной дневной или часовой ставки (части оклада (должностного оклада) за день или час работы) сверх оклада (должностного оклада), если работа производилась сверх месячной нормы рабочего времени.

В данной статье не предусмотрена возможность использования одновременно нескольких перечисленных вариантов оплаты. Например: не понятно, как быть, если работник, которому установлена сдельно-повременная оплата труда (оклад + сдельная расценка) выполняет в пределах месячной нормы рабочего времени работу в выходной день. Есть ли основания в данном случае начислить и одинарную дневную ставку, и двойную сдельную расценку? Дополнительные разъяснения по этому вопросу в настоящее время отсутствуют.

Поэтому мы рекомендуем все-таки выделять сдельную или повременную систему в качестве основной и устанавливать работникам сдельно-премиальную систему (с премиями, размер которых зависит от проработанного времени) или повременно-премиальную систему (где показатели премирования связаны с объемом выполненных работ).

В учете премий есть свои особенности, которые при использовании указанных вариантов оплаты труда важно учесть.

Например: из абзаца 1 статьи 255 НК РФ следует, что премии можно учесть при расчете налога на прибыль, только если они предусмотрены трудовым (коллективным) договором. Допускается в тексте трудового договора просто сделать ссылку на локальный акт (например: положение о премировании), которым предусмотрены данные выплаты (письмо Минфина России от 19.10.2007 № 03-03-06/1/726).

Помимо зарплаты работникам могут выплачиваться различного рода компенсации. Так, Zorra спрашивает: Сотрудники ездят по рабочим делам на личных автомобилях, генеральный директор принял решение оплачивать расходы на бензин за счет организации. Подскажите, пожалуйста, как правильно это сделать?(http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=514609)

В данном случае есть несколько вариантов:

  • выплачивать компенсацию за использование личного транспорта в служебных целях;
  • заключить с работником договор аренды автомобиля;
  • установить работнику разъездной характер работ.

Первый вариант основывается на положениях статьи 188 ТК РФ. Работнику при этом выплачивается компенсация в твердой сумме и возмещаются расходы, связанные с эксплуатацией транспортного средства. Для подтверждения обоснованности расходов могут потребоваться путевые листы (письмо МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419).

При выборе данного варианта нужно учитывать его недостатки: имеются ограничения по учету затрат на ГСМ в составе расходов при расчете налога на прибыль. Компенсация за использование личного автомобиля работника для служебных поездок уменьшит налогооблагаемую прибыль только в пределах норм (подп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Нормы установлены Постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 № 92. При этом контролирующими ведомствами высказывалось мнение, что в данных нормах затраты на ГСМ уже учтены (письмо МНС России от 02.06.2004 № 04-2-06/419).

Заключение договора аренды позволяет учесть арендные платежи в полной сумме, однако при этом не учитывается фактический расход ГСМ (соответственно, документы, подтверждающие расход горючего, не потребуются). С дохода работника по договору аренды придется удержать НДФЛ.

Разъездной характер работ сотруднику устанавливается на основании статьи 168.1 ТК РФ. Это возможно, если работа действительно имеет разъездной характер. Размеры и порядок возмещения расходов, связанных со служебными поездками таких работников, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников устанавливаются коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Размеры и порядок возмещения указанных расходов могут также устанавливаться трудовым договором.

При возмещении сотруднику расходов на ГСМ, связанных с разъездным характером работ, не возникает обязанности начислять зарплатные налоги (письмо Минфина России от 29.08.2006 № 03-05-01-04/252).

Учет возмещения затрат на ГСМ в "Зарплате и управлении персоналом 8" зависит от того варианта оплаты данных расходов, который выберет администрация предприятия.

Участник форума Alex032 спрашивает, как отразить в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8" повышение окладов работникам (http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=513199).

В данном случае следует воспользоваться документом Кадровое перемещение организаций (меню Кадры - Кадровое перемещение). У пользователей иногда возникают сомнения по применению указанного порядка. Ведь в данной ситуации ни перевода, ни перемещения работника на другое место не происходит.

Однако документ Кадровое перемещение организаций предназначен не только для регистрации перемещений, но и для фиксации изменений в оплате труда. Если нужно не просто изменить размер текущего начисления, а вообще заменить одно начисление на другое, тогда в табличной части Изменение сведений для расчета зарплаты необходимо и новое начисление указать, и прекратить предыдущее.

Согласно пункту 16 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922, при повышении в организации (филиале, структурном подразделении) тарифных ставок, окладов (должностных окладов), денежного вознаграждения средний заработок работников индексируется (подробнее см. статью "Индексация среднего заработка" - http://www.buh.ru/document.jsp?ID=1550).

Если требуется, чтобы повышение оклада в расчетном периоде учитывалось при расчете среднего заработка (т. е. например, оклады повышены всем работникам предприятия), в документе нужно поставить флажок Индексация заработка с коэффициентом и указать коэффициент (например: 1,3 при увеличении окладов на 30 % или 1,1 - при увеличении на 10 %). На практике возможна ситуация, когда коэффициент повышения окладов у сотрудников разный. В тех случаях, когда пользователь указывает коэффициент 1, реальный коэффициент определяется автоматически при проведении документа. Однако для дополнительного контроля следует проверить наличие соответствующих сведений в регистре Коэффициенты индексации заработка и при необходимости ввести их вручную по всем работникам.

Если труд работников оплачивается по тарифным разрядам, то для индексации тарифных ставок вводится документ Ввод коэффициентов индексации заработка (документ Кадровое перемещение в этом случае не вводится). Напомним, что после изменения порядка оплаты труда сотрудников федеральных бюджетных учреждений, такая ситуация возможна только в учреждениях, финансируемых за счет бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов, которые продолжают применять тарифные сетки.

Необходимость в индексации заработка может возникнуть не только в случае повышения окладов в расчетном периоде. Такое повышение может произойти по истечении расчетного периода, но до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка, а также в период сохранения среднего заработка. В указанных случаях данные о пересчете заработка необходимо ввести вручную.

В заключение мы рассмотрим еще один вопрос форума по применению документа Кадровое перемещение организаций. Мazzzay73 спрашивает: Как в ЗУП оформить досрочный выход сотрудника из отпуска по уходу за ребенком на неполный рабочий день? Какие документы оформить, если сотрудник опять решит перестать работать неполный день и продолжать находится в отпуске по уходу? (http://www.buh.ru/forum/thread.jsp?id=512869).

В данном случае, во-первых, нужно поменять состояние работника (провести документ Возврат на работу организаций). Во-вторых, нужно отразить изменение в оплате труда документом Кадровое перемещение организаций. Работа в режиме неполного рабочего времени (неполного рабочего дня или неполной рабочей недели) позволяет работнику сохранить и пособие по уходу, и заработок по выполненной работе (ч. 3 ст. 256 ТК РФ).

Если и до начала отпуска по уходу сотрудник работал в режиме неполного рабочего времени, проводить документ Кадровое перемещение организаций нет необходимости. Например: предположим, что пособие по уходу за ребенком было назначено внутреннему совместителю организации, и после окончания декретного отпуска работница продолжает выполнять работу по совместительству (с неполной занятостью) без потери пособия (по основному месту работы находясь в отпуске по уходу).

В такой ситуации на момент декретного отпуска для сотрудницы по основному месту работы оформлялся документ Начисление по больничному листу. На этот же период для работника в качестве внутреннего совместителя оформлялось Отсутствие на работе в организациях. Это особенность учета больничных листков: в программе для основного работника и внутреннего совместителя оформляется один общий документ. Точнее, в программе создается документ только на основного работника, а расчет среднего заработка производится из расчета совокупного дохода работника по основному месту работы и по совместительству.

С начала отпуска по уходу для сотрудницы по основному месту работы оформляется документ Отпуск по уходу за ребенком, а для совместителя с этой же даты - Возврат на работу организаций.

В отношении возврата в отпуск по уходу за ребенком важно отметить, что в программе данная операция должна отражаться таким образом, чтобы средний заработок работника (необходимый для расчета пособия) заново не исчислялся. Для этого необходимо перепровести документ Отпуск по уходу за ребенком (копированием), изменив дату начала отпуска.

Обзор актуальных сообщений форума www.buh.ru по выплатам работникам

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры