Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений 8": групповой ввод счетов-фактур на авансы

03.12.2010
Далеко не всегда бухгалтер бюджетного учреждения, разносящий платежи из выписки, помнит о необходимости ввода счетов-фактур на полученные авансовые платежи. Да и вводить счет-фактуру на каждый такой платеж при большом обороте по лицевому счету по приносящей доход деятельности довольно хлопотно. Для облегчения работы бухгалтера по регистрации счетов-фактур на полученные авансы в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" предусмотрена специальная обработка "Регистрация счетов-фактур на аванс". Рекомендации по ее использованию дают методисты фирмы "1С". В данной статье рассмотрен порядок групповой регистрации счетов-фактур в бюджетном учреждении.

Содержание


Согласно пункту 1 статьи 167 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" "моментом определения налоговой базы… является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав".

То есть, налоговая база по реализации возникает также в момент получения предварительной оплаты (аванса) от покупателя.

Согласно пункту 16 главы III Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 "в книге продаж регистрируются выписанные…счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость…, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)…".

Следовательно, при получении аванса организация-продавец, являющаяся плательщиков НДС, обязана выписать счет-фактуру на полученный аванс и зарегистрировать его в книге продаж, начислить и уплатить в бюджет НДС с полученного аванса.

Вводить счет-фактуру на каждый такой платеж при большом обороте по лицевому счету по приносящей доход деятельности довольно хлопотно.

Групповой ввод счетов-фактур на авансы

Согласно пункту 1 статьи 167 главы 21 НК РФ "Налог на добавленную стоимость" "моментом определения налоговой базы… является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав".

То есть, налоговая база по реализации возникает также в момент получения предварительной оплаты (аванса) от покупателя.

Согласно пункту 16 главы III Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914 "в книге продаж регистрируются выписанные…счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость…, в том числе при отгрузке (передаче) товаров (выполнении работ, оказании услуг), имущественных прав, при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг)…".

Следовательно, при получении аванса организация-продавец, являющаяся плательщиков НДС, обязана выписать счет-фактуру на полученный аванс и зарегистрировать его в книге продаж, начислить и уплатить в бюджет НДС с полученного аванса.

Вводить счет-фактуру на каждый такой платеж при большом обороте по лицевому счету по приносящей доход деятельности довольно хлопотно.

Порядок групповой регистрации счетов-фактур в "1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений 8"

Для облегчения работы бухгалтера по регистрации счетов-фактур на полученные авансы в программе "1С:Бухгалтерия бюджетного учреждения 8" предусмотрена специальная обработка Регистрация счетов-фактур на аванс 1.


1 Аналогичный порядок реализован в других конфигуациях на платформе "1С:Предприятие 8", поддерживающих учет налога на добавленную стоимость.

Указанная обработка предназначена для группового ввода счетов-фактур на полученные авансы (документов Счет-фактура выданный) за выбранный пользователем период.

В программе "1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений 8" также предусмотрена возможность управления порядком регистрации счетов-фактур на авансы.

Порядок регистрации счетов-фактур на авансы задается в программе в форме учетной политики учреждения в реквизите Порядок регистрации счетов-фактур на аванс (см. рис. 1).

Рис. 1

Можно указать один из трех вариантов порядка регистрации счетов-фактур:

  • регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса;
  • не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течении 5-ти календарных дней;
  • не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ).

Если порядок регистрации счетов-фактур на авансы не задан в учетной политике учреждения, то программа по умолчанию применяет порядок - Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса.

Порядок регистрации счетов-фактур на авансы в программе можно также задать для конкретного договора в карточке договора (элементе справочника Договоры и иные основания возникновения обязательств), в реквизите Порядок регистрации счета-фактуры на аванс (например, можно их не регистрировать - см. рис. 2).

Рис. 2

Порядок, заданный на уровне договора, имеет более высокий приоритет, чем порядок, заданный на уровне учетной политики.

Тем самым в программе появляется возможность для договоров длительного производственного цикла указать значение порядка Не регистрировать счета-фактуры на авансы (п. 13 ст. 167 НК РФ). Соответственно, по расчетам в рамках таких договоров счета-фактуры на аванс формироваться не будут.

В форме обработки Регистрация счетов-фактур на аванс следует:

  • указать период, за который будут подбираться полученные авансы и формироваться счета-фактуры на аванс (реквизиты Период с и по);
  • указать учреждение, расчеты которого будут анализироваться и от имени которого будут формироваться счета-фактуры;
  • нажать кнопку Заполнить, расположенную на панели инструментов табличной части.

По нажатию на кнопку Заполнить табличная часть будет заполнена документами, которыми были отражены полученные авансы за период, указанный в шапке обработки (см. рис. 3).

Рис. 3

Заполнение табличной части производится с учетом порядка регистрации счетов-фактур для каждого договора, по которым были получены авансовые платежи. Если в договоре не указан порядок, то для договора действует порядок, установленный в учетной политике, а если указан, - то порядок, указанный в договоре.

Обращаем внимание на правила попадания авансового платежа в обработку при ее автозаполнении:

  1. Подбираются только документы, оформленные в рамках внебюджетной деятельности (КВД = 2).
  2. Если аванс зачтен в день его получения, то аванс не попадает в таблицу, независимо от порядка регистрации, определенного для данного договора.
  3. Если порядок регистрации по договору Регистрировать счета-фактуры всегда при получении аванса, то аванс попадет в таблицу в любом случае, за исключением случая закрытия аванса "день в день".
  4. Если порядок регистрации по договору Не регистрировать счета-фактуры на авансы, зачтенные в течении 5-ти календарных дней, то:
    • если аванс закрыт в течении 5-ти дней, включая день его получения, то аванс в таблицу не попадет;
    • если аванс не закрыт в течении 5-ти дней, включая день его получения, то аванс будет добавлен в таблицу;
    • если дата получения аванса отстоит от даты конца периода, заданного в обработке, менее чем на пять дней, и аванс не закрыт, то аванс в таблицу также не попадет. Такие авансы будут дополнительно анализироваться в следующем периоде формирования обработки. Для этого обработка начинает анализ авансов не с начальной даты периода, указанного в обработке, а с даты, на пять дней более ранней. Поэтому, чтобы не пропустить авансы, обработку надо запускать периодами без пропусков дат. Наиболее оптимально запускать обработку в конце каждого месяца за период с начала месяца по конец месяца.

Процесс регистрации счетов-фактур на авансы включен в качестве этапа закрытия периода в обработку Закрытие периодов.

В таблице документа Регистрация счетов-фактур на аванс (рис. 4) отражаются покупатель (Контрагент), договор - основание расчетов, сумма аванса, ставка НДС и сумма НДС с аванса, наименование, номер и дата документа, которым в программе зарегистрировано поступление аванса (документы Кассовое поступление, Приходный кассовый ордер), далее - документ аванса, а также реквизиты счета (документа Счет), если он есть.

Рис. 4

В таблицу попадают документы авансов с проводками по кредиту счетов 205.ХХ.АВ.

Следует отметить, что обработка Регистрация счетов-фактур на аванс позволяет не только ввести новые счета-фактуры на аванс, но и обновить - актуализировать ранее зарегистрированные.

Если за указанный период есть документы Счет-фактура выданный с признаком авансового платежа, они также будут отражены в табличной части (в колонке Счет-фактура).

После заполнения табличной части для формирования счетов-фактур пользователю следует нажать на кнопку Сформировать.

При нажатии на кнопку Сформировать производится формирование и при возможности проведение документов Счет-фактура выданный. В счете-фактуре в качестве причины налогообложения будет указано Аванс полученный.

При этом для документов аванса, у которых еще нет счета-фактуры, они будут сформированы, а для тех, у которых есть, счета-фактуры будут обновлены (см. рис. 4).

После формирования счетов-фактур в колонке без названия (вторая слева) будут выставлены флажки для тех документов, для которых формирование и проведение или актуализация завершились успешно. В противном случае флажок выставлен не будет.

Сформированный счет-фактуру можно открыть для просмотра в соответствующей строке таблицы (с помощью кнопки с изображением лупы или пункта Открыть контекстного меню, открываемого по правой клавише мыши).

Дата сформированного документа Счет-фактура выданный будет равна дате соответствующего документа аванса.

Следует отметить, что в обработке Регистрация счетов-фактур на аванс можно устанавливать любой период. Разрешено пересечение периодов для двух последовательных регистраций счетов-фактур. При этом исключено дублирование счетов-фактур.

Пример

10 октября 2010 года обработкой были сформированы счета-фактуры за период с 01.10.2010 по 10.10.2010. Затем, 15.10.2010 обработку "Регистрация счетов-фактур на аванс" необходимо провести за период с 05.10.10.2010 по 15.10.2010.
Как видно, временные интервалы пересекаются. Несмотря на это, при повторной обработке будут введены только новые счета-фактуры за период с 11.10.2010 по 15.10.2010, а за период с 05.10.2010 по 10.10.2010 счета-фактуры будут обновлены: если за период с 05.10.2010 по 10.10.2010 данные авансов задним числом были изменены, то счета-фактуры за этот период будут актуализированы.

Групповая печать счетов-фактур

При необходимости вывода на печать сразу нескольких сформированных счетов-фактур на аванс можно воспользоваться универсальной обработкой Групповая обработка справочников и документов. Обработка вызывается из меню Сервис -> Групповая обработка справочников и документов.

Для вывода на печать нескольких счетов-фактур на аванс в обработке Групповая обработка справочников и документов на закладке Объекты отбора следует указать критерии отбора документов.

В реквизите Тип объекта - из выпадающего списка выбрать значение Документы.

Далее в списке документов для отбора (верхняя часть обработки) следует добавить вид документа Счет-фактура выданный, отметив его флажком в обработке Отбор по документам (обработка Отбор по документам вызывается при добавлении нового вида документа для отбора) и нажав кнопку Выбрать.

В нижней части обработки следует установить отбор по реквизитам документа.

Для этого необходимо добавить новую строку параметров отбора.

В новой строке следует:

  • в графе Поле выбрать реквизит Причина налогообложения;
  • в графе Тип сравнения указать Равно;
  • в графе Значение из выпадающего списка выбрать Аванс полученный.

Если необходимо отбирать документы за определенный период, то следует добавить новую строку параметров отбора, в которой в графе Поле выбрать реквизит Дата, в графе Тип сравнения указать Интервал (>=, <=) (в данном случае границы интервала включаются в отбор), а в графе Значение указать дату начала и дату окончания интервала отбора.

После заполнения закладки Объекты отбора универсальной обработки Групповая обработка справочников и документов необходимо нажать кнопку Отобрать.

На закладке Обработка будет сформирован список документов, удовлетворяющих заданному критерию отбора.

Для групповой печати отобранных документов необходимо в группе реквизитов Действие выбрать из выпадающего списка действие Печать документов, указать вариант печати - Печать с предварительным отбором, Печать без предварительного отбора или Реестр документов и нажать кнопку Выполнить.

В зависимости от выбранного в программе варианта печати:

  • будут сформированы печатные формы отобранных счетов-фактур на экране при выборе Печать с предварительным просмотром;
  • будут выведены на печать отобранные пользователем счета-фактуры при выборе Печать без предварительного просмотра;
  • будет сформирован список отобранных счетов-фактур при выборе Реестр документов.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры