Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Вход или Регистрация

Подпишитесь сейчас

Закрытие счета 20 "Основное производство" в "1С:Бухгалтерии 8"

14.02.2011147830
Закрытие счета 20 "Основное производство" в "1С:Бухгалтерии 8"
С проблемой закрытия счета 20 сталкиваются как начинающие, так и опытные пользователи учетных программ. В настоящей публикации методисты фирмы "1С" рассматривают основные причины возникновения такой проблемы и дают рекомендации по ее устранению. Как правило, это происходит из-за неправильного или неполного отражения финансово-хозяйственных операций в программе. Материал подготовлен по программе "1С:Бухгалтерия 8" (ред. 2.0).

Содержание


Операции завершения месяца включают расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять.

По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль.

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность (меню Операции → Закрытие месяца):

  • выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности;
  • частично выполнить закрытие месяца;
  • отменить закрытие месяца;
  • частично отменить выполнение закрытия месяца;
  • отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить);
  • сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
  • посмотреть результаты выполнения регламентной операции;
  • составить отчет о выполнении регламентных операций.

В экономических программах системы "1С:Предприятие 8" счет 20 "Основное производство" закрывается при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (меню Операции → Закрытие месяца). При выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке. Ниже мы приведем описание наиболее часто встречающихся ошибок учета и причин их возникновения.

Закрытие месяца

Операции завершения месяца включают расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять.

По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль.

Помощник закрытия месяца предоставляет возможность (меню Операции → Закрытие месяца):

  • выполнить все необходимые операции закрытия месяца в правильной последовательности;
  • частично выполнить закрытие месяца;
  • отменить закрытие месяца;
  • частично отменить выполнение закрытия месяца;
  • отказаться от выполнения операции в текущем месяце (пропустить);
  • сформировать отчеты, объясняющие расчеты и отражающие результаты выполнения регламентных операций;
  • посмотреть результаты выполнения регламентной операции;
  • составить отчет о выполнении регламентных операций.

В экономических программах системы "1С:Предприятие 8" счет 20 "Основное производство" закрывается при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (меню Операции → Закрытие месяца). При выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке. Ниже мы приведем описание наиболее часто встречающихся ошибок учета и причин их возникновения.

Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП". В этом случае следует, прежде всего, проверить, как задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). Возможные варианты в данном случае: По плановой себестоимости выпуска, По выручке. Далее следует действовать в зависимости от выбранного варианта.

Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то следует проверить, не равна ли она нулю.

Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы (рис. 1) и проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).

Рис. 1

При этом должен быть не нулевой оборот и по дебету, и по кредиту. Если по кредиту оборот нулевой, потому что действительно не было выпуска, необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП.

Если распределение прямых расходов проводится по выручке, то следует проверить, не равна ли она нулю. Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по виду субконто Номенклатурные группы (рис. 2). И проверить наличие оборотов по счету 90 и по счету 20, 23 одновременно.

Рис. 2

Если услуги действительно не были оказаны, то необходимо также отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП.

Не установлен порядок подразделений

Если последовательность закрытия счетов затрат определяется вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то она должна быть указана. Для этого пользователю необходимо создать, заполнить и провести документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат.

При этом если документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат создан ранее, то в нем по тем или иным причинам могут содержаться неактуальные данные: не все подразделения или подразделения, принадлежащие другой организации. Для устранения этой ошибки рекомендуется создать документ с датой текущего периода. Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить.

Не заполнена аналитика затрат

Для правильного закрытия двадцатых счетов важно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки следует сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 в детализации по всем видам субконто.

В отношении оборотов по дебету счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 должны быть указаны: Подразделение, Статья затрат.

Ошибки, связанные с отражением оказания услуг

Счет 20 не может быть закрыт, если при отражении реализации услуг с помощью документа Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Для проверки этого показателя рекомендуется открыть записи регистра накопления Реализация услуг и убедиться, что колонка Номенклатурная группа заполнена.

Также в программе "1С:Бухгалтерия 8" при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно указана номенклатурная группа для выпуска". Одна номенклатурная группа не может быть использована в документах Реализация товаров и услуг на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах Акт об оказании услуг производственного характера и Отчет производства за смену.

Для проверки правильности указания номенклатурных групп для выпуска рекомендуется сопоставить записи в регистре накопления Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет) в колонке Номенклатурная группа, а также записи в регистре накопления Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа.

Не заполнен регистр учета встречного выпуска

Если имеет место встречный выпуск, то для правильного закрытия двадцатых счетов требуется внести записи в регистр сведений Встречный выпуск.

Обычно встречный выпуск имеет место, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в этом же периоде.

Это можно увидеть, например, сформировав отчет Анализ счета 20, 23, 25, 26 (см. рис. 3).

Рис. 3

Если в списке счетов в колонке Дебет есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.

Не задана база распределения косвенных расходов

Проблемы с закрытием счетов производственных затрат могут возникнуть из-за отсутствия базы распределения косвенных расходов.

В этом случае на счете 25 или счете 26 ошибочно будет числиться остаток. База распределения косвенных расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов (меню Предприятие → Учетная политика → Методы распределения косвенных расходов организаций).

В этом регистре правила должны быть заданы так, чтобы:

  • все обороты по дебету счетов 25 и 26 были охвачены;
  • все базы распределения не были равны нулю.

Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Плановая себестоимость выпуска, нужно просмотреть записи регистра накопления Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет) за текущий период.

В колонке Плановая стоимость должны присутствовать не нулевые показатели.

Чтобы проследить за формированием базы распределения Объем выпуска пользователю рекомендуется просмотреть записи того же регистра накопления.

В колонке Количество должны присутствовать не нулевые показатели.

Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Материальные затраты, рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Материальные расходы.

Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету анализируемого счета.

Для контроля за базой распределения Оплата труда рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Оплата труда. Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету.

Производимые организацией учетные операции достаточно разнообразны, и может возникнуть необходимость проконтролировать также другие показатели.

Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Отдельные статьи прямых затрат, рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по тому списку статей затрат, который указан в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов в колонке Список статей затрат. Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету.

За базой распределения Выручка можно проследить по записям регистра накопления Реализация услуг за текущий период. В колонке Сумма должны присутствовать не нулевые показатели.

Ошибки при отражении выпуска готовой продукции

Чаще всего ошибки, связанные с закрытием счета 20, обусловлены неправильным отражением ручных операций.

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно отражен выпуск продукции или услуг". Для правильного закрытия счетов производственных затрат необходимо, что информация о выпуске продукции и услуг была отражена в следующих регистрах накопления:

  • Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет),
  • Выпуск продукции в плановых ценах (налоговый учет),
  • Реализация услуг.

Для этого выпуск продукции должен быть отражен следующими документами:

  • Отчет производства за смену,
  • Акт об оказании производственных услуг,
  • Реализация товаров и услуг.

Если для отражения выпуска используются иные средства (ручная операция, нетиповые документы), то необходимо позаботиться о создании записей в вышеупомянутых регистрах.

Помимо этого, ошибки могут быть связаны с тем, что выпуск готовой продукции отражен по кредиту учета косвенных расходов.

Выпуск готовой продукции учитывается по кредиту счетов учета прямых расходов. В отношении основного производства это счет 20.01, по вспомогательному производству это счет 23. Иные счета не могут быть использованы для отражения выпуска готовой продукции и услуг.

Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД

При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Не указано применение особого порядка налогообложения по отдельным видам деятельности". В случае если в учетной политике не установлен флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности и отражено признание производственных расходов: по ЕНВД - По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения; по всем видам деятельности - По разным видам деятельности, при закрытии двадцатых счетов возникнут проблемы.

В учетной политике необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности.

Также при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: "Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов".

Если номенклатурная группа использована для отражения выручки по оказанным услугам, относящимся к деятельности, облагаемой ЕНВД (счет 90.01.2), то эта номенклатурная группа не может быть использована для отражения выручки по деятельности с основной системой налогообложения и для отражения прямых расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.

Для проверки выручки рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Номенклатурные группы и проверить, что в списке счетов нет счетов 90.01.1, 90.02.1.

Для проверки расходов следует сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Номенклатурные группы и субконто Статьи затрат с отбором по реквизиту Статьи затрат с названием По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения и далее проверить, что в списке номенклатурных групп нет используемых для отражения выручки по видам деятельности, облагаемым налогом на прибыль.

Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов

Здесь можно выделить две группы ошибок. Во-первых, проблемы со счетом 20 могут возникнуть, если распределяемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов. Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, отражаются по статьям затрат с видом По разным видам деятельности на счетах учета косвенных расходов. Речь идет об общехозяйственных (счета 26) и общепроизводственных расходах (25). Во-вторых, ошибки могут быть связаны с тем, что нормируемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.

Нормируемые расходы отражаются по статьям затрат с видом:

  • добровольное личное страхование, предусматривающее оплату страховщиками медицинских расходов;
  • добровольное личное страхование на случай наступления смерти или утраты трудоспособности;
  • добровольное страхование по договорам долгосрочного страхования жизни, пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения работников;
  • представительские расходы;
  • расходы на рекламу (нормируемые).

Расчет суммы признания этих расходов для налогового учета производится согласно установленным законодательством нормам нарастающим итогом с начала года только для косвенных расходов налогового учета.

Комментарии 0

или Зарегистрируйтесь, чтобы оставить комментарий

Пока нет комментариев

Чтобы оставить комментарий необходимо авторизоваться

1-НДФЛ 1C:Линк 1С штрихкод 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Государственные и муниципальные закупки 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Клуб пользователей 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Линк 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС CRM IAS 2 Агентский договор. Учет административная ответственность акцизы алкоголь амортизационная премия антикризисные арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит база 1с базовые версии 1С:Предприятия банк и касса в 1с банкротство безналичные расчеты бланки строгой отчетности бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские бланки бухгалтерский баланс бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетные правонарушения бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата вексель взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм внедрение 1с водный налог восстановление НДС вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственные и муниципальные закупки гражданин гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация соответствия условий труда денежные документы детские пособия договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ЕНВД ЕСН ЕСХН жилищное законодательство загранпаспорт задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия зарплатные налоги защита персональных данных земельный налог ИАС Консалтинг.Стандарт изменения в законодательстве 2011 изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты ИП ип исправление бухгалтерских ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость камеральная проверка КАСКО кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих ККТ КЛАДР классификация ОС книга на УСН книга патент книга покупок книга продаж КоАП РФ командировочные расходы компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы ликвидация организации лицензирование малый бизнес материальная выгода материальная помощь материнский капитал метод начисления модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на прибыль налоги физических лиц налоговая ответственность налоговая отчетность налоговое администрирование налоговый агент налоговый учет налогоплательщик НДПИ НДС НДФЛ неденежные расчеты недостача незавершенное строительство некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты нефинансовые активы НИОКР НК РФ НМА нормы естественной убыли нулевая декларация обособленное подразделение обучение 1с общественное питание учет ОСАГО основные средства отпускные отходы отчетность организации отчетность предпринимателя охрана труда паспорт сделки патентная система ПБУ 1 ПБУ 12 ПБУ 15 ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 21 ПБУ 22 ПБУ 23 ПБУ 24 ПБУ 8 первичные документы переделы учет персонифицированный учет план счетов платежи платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала подтверждение расходов пониженные тарифы пособие по беременности и родам пособие по нетрудоспособности посреднические договоры производственный календарь простое товарищество профессиональные вычеты путевой лист работники-белорусы раздельный учет районный коэффициент расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридическмх лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация решения 1с РСВ-1 рыночные цены сведения о размещении заказа свод отчетов совместители совмещение налоговых режимов сокращенный рабочий день софинансирование социальное страхование социальные вычеты специальные марки спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты статистика статотчетность страхование страховые взносы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД управленческий учет 1с УСН уставный капитал уступка требования уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в строительстве учет в тсж учет дивидендов учет запасов учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет премий учет расходов при хищении учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет факторинговых операций учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле финансовый анализ финансовый результат фонд оплаты труда формы документов централизованные бухгалтерии цессия экологические платежи электронная отчетность электронная подпись электронные деньги электронные счета-фактуры электронный документооборот

Все теги