Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Учет при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС

06.09.2011
Учет при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС
В мае в справочнике «Упрощенная система налогообложения» на ИТС появился новый раздел. В нем публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как вести бухгалтерский и налоговый учет в связи с применением упрощенной системы налогообложения в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0). О новом разделе и практическом использовании представленных в нем материалов рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

Содержание


С каждым годом растет число организаций, принимающих решение перейти на упрощенную систему налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности, а также значительно сокращает издержки по ведению бухгалтерского учета не в полном объеме, и за счет этого сокращает расходы на содержание бухгалтерской службы.

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

Рис. 1

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

Как научиться правильно использовать программу

С каждым годом растет число организаций, принимающих решение перейти на упрощенную систему налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности, а также значительно сокращает издержки по ведению бухгалтерского учета не в полном объеме, и за счет этого сокращает расходы на содержание бухгалтерской службы.

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

Рис. 1

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

С чего начать

Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

  • Организация налогового учета при применении УСН в программе;
  • Налоговый учет доходов;
  • Налоговый учет расходов.

В первой рубрике разъяснены общие принципы организации налогового учета при УСН в программе и описаны настройки учетной политики для целей УСН.

Почему это важно знать? Дело в том, что налоговый учет в программе построен на автоматической интерпретации регистрируемых фактов хозяйственной жизни для целей УСН и фиксации соответствующих записей в специализированные регистры накопления. Проще говоря, организация отражает документами совершаемые хозяйственные операции по правилам бухгалтерского учета, а программа при проведении документа по его виду и указанной в документе информации сама принимает решение, каким образом эта операция учитывается для целей налогового учета.

Налоговый учет (при применении УСН) в программе «1С:Бухгалтерия 8» построен на использовании регистров накопления:
-          Расходы при УСН;
-          Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
-          Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
-          Книга учета доходов и расходов (раздел I);
-          Книга учета доходов и расходов (раздел II);
-          Книга учета доходов и расходов (НМА);
-          Прочие расчеты.

В статье «Общие принципы организации налогового учета при применении УСН» с иллюстрацией на примерах объясняется, какая информация заносится в каждый регистр, и как она далее используется.

Что программа будет учитывать для целей ведения учета по УСН, зависит от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» программа ведет только налоговый учет доходов, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» - доходов и расходов. При этом для отдельных видов расходов учитываются условия, при выполнении которых они признаются таковыми для целей определения налоговой базы. О том, как в программе указывается объект налогообложения и задаются условия признания отдельных видов расходов, разъясняется во второй статье этой рубрики «Учетная политика для целей УСН».

Налоговый учет доходов

Вторая рубрика посвящена налоговому учету доходов. В ней приводятся статьи, в которых разъясняется порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), доходов в виде ТМЦ, полученных при ликвидации ОС, в виде безвозмездно полученного имущества, в виде списанной кредиторской задолженности.

Для операций реализации товаров и услуг, в отражении которых имеется специфика, порядок учета приводится для каждого случая.

Например, учет операций реализации услуг рассматривается для случаев, когда:

1) оказаны услуги, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства «по плановым ценам»;

2) оказаны услуги, для которых определен иной порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, нежели «по плановым ценам», или услуги, для которых не определен перечень расходов основного и вспомогательного производства, непосредственно связанных с оказанием этих услуг.

А учет операций реализации товаров в розничной торговле приводится для случаев, когда:

1) товары реализуются через автоматизированную торговую точку (АТТ);

2) товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

В каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, связанные с получением доходов, регистрируются в информационной базе, и пояснения к последовательности движений (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении с акцентом на отражение операции для целей налогового учета доходов (рис. 2).

Рис. 2

Налоговый учет расходов

Третья рубрика посвящена налоговому учету расходов. В ней представлены статьи, в которых разъясняется порядок учета материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на приобретение основных средств, расходов в виде сумм НДС по приобретенным ценностям и т. д. для целей ведения УСН.

Как и предыдущей рубрике, в каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, при совершении которых возникают расходы, регистрируются в информационной базе (рис. 3), и пояснения для тех действий (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении, с акцентом на отражение операции для целей налогового учета расходов.

Рис. 3

В отношении отдельных расходов организации нормы, приведенные в главе 26.2 НК РФ, не позволяют сделать однозначный вывод о том, признаются ли они в качестве расходов в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, или в каком периоде они уменьшают полученные доходы. Для подобных ситуаций в статьях этой рубрики приводятся альтернативные варианты учета.

Например, на текущий момент нет ясности с определением момента (периода) признания в расходах сумм «входного» НДС по товарам, приобретенным для перепродажи. Одни специалисты считают, что признать эти суммы в расходах можно в периоде, в котором товары оплачены, другие - что только в том периоде, в котором оплаченные товары учтены в составе расходов. Таким образом, каждая организация должна самостоятельно принять решение, какой позиции она придерживается. О том, что нужно сделать организации, чтобы программа учитывала НДС в расходах в соответствии с принятым решением, разъясняется в статье Расходы в виде сумм НДС по приобретенным товарам.

Остались вопросы? Спрашивайте!

В первую редакцию раздела Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» справочника ИТС вошли статьи, в которых рассматривается порядок налогового учета тех доходов и расходов, которые являются типичными для большинства организаций или с учетом которых у пользователей «1С:Бухгалтерии 8» возникают трудности. Если представленной в разделе информации недостаточно и у организации заключен договор на информационно-технологическое сопровождение  (1С:ИТС), то она может получить консультацию по работе с программой специалистов фирмы «1С», позвонив по специальному телефону или направив письмо с вопросом электронной почтой по адресу: v8@1c.ru из личного кабинета при работе с Интернет-версией ИТС (www.its.1c.ru).

Напомним также, что пользователи профессиональных версий 1С:ИТС могут из личного кабинета на сайте its.1c.ru задать вопрос по учету и налогообложению аудиторам фирмы «1С».

Предложения и пожелания по материалам нового раздела следует направлять электронной почтой по адресу its@1c.ru.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры