Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Учет при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС

06.09.2011
Учет при УСН в «1С:Бухгалтерии 8» на ИТС
В мае в справочнике «Упрощенная система налогообложения» на ИТС появился новый раздел. В нем публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как вести бухгалтерский и налоговый учет в связи с применением упрощенной системы налогообложения в программе «1С:Бухгалтерия 8» (редакция 2.0). О новом разделе и практическом использовании представленных в нем материалов рассказывает д.э.н., профессор С.А. Харитонов.

Содержание


С каждым годом растет число организаций, принимающих решение перейти на упрощенную систему налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности, а также значительно сокращает издержки по ведению бухгалтерского учета не в полном объеме, и за счет этого сокращает расходы на содержание бухгалтерской службы.

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

Рис. 1

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

Как научиться правильно использовать программу

С каждым годом растет число организаций, принимающих решение перейти на упрощенную систему налогообложения. Этот специальный налоговый режим привлекает организации, в первую очередь, тем, что освобождает от обязанности уплачивать ряд налогов, что, в свою очередь, позволяет экономить и на налогах, и на подготовке отчетности, а также значительно сокращает издержки по ведению бухгалтерского учета не в полном объеме, и за счет этого сокращает расходы на содержание бухгалтерской службы.

Однако упрощенная система налогообложения не так уж проста, как может показаться на первый взгляд. Связано это, главным образом, с тем, что учет доходов и расходов (рассматриваем объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») при УСН ведется кассовым методом. И если учет доходов при данном методе у бухгалтера, как правило, затруднений не вызывает, то учет расходов кассовым методом - задача не из легких, решить которую «вручную», без использования специализированного программного обеспечения возможно лишь при очень простой модели бизнеса.

Хочется напомнить: в линейке программных продуктов фирмы «1С» самой востребованной пользователями программой, которая обеспечивает учет доходов и расходов при УСН, в соответствии с главой 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения», является «1С:Бухгалтерия 8», редакция 2.0. В настроенном для ведения учета при УСН варианте эта программа выпускается в виде специальной поставки «1С:Упрощенка 8».

«1С:Бухгалтерия 8» является универсальной программой, поддерживающей ведение учета при различных системах налогообложения (общая, упрощенная, общая + ЕНВД, упрощенная + ЕНВД, учет при работе по патенту и др.). Но для такой универсальности приходится хранить в информационной базе избыточные для применяемой системы налогообложения данные.

Также не следует забывать, что программа - это всего лишь инструмент для автоматизированного учета. Для того, чтобы получить конечный продукт (в случае с УСН - заполненную в соотстствии с НК РФ книгу учета доходов и расходов, декларацию по единому налогу и т. д.), важно уметь этот инструмент грамотно настраивать и правильно использовать.

Чтобы помочь организациям, применяющим УСН, правильно использовать программу, в справочник ИТС «Упрощенная система налогообложения» добавлен новый раздел «Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» (рис. 1).

Рис. 1

В этом разделе публикуются статьи, в которых рассказывается о том, как в программе организован налоговый учет доходов и расходов при УСН, как настроить учетную политику для целей применения упрощенной системы налогообложения, каким образом в программе отразить отдельные доходы и расходы и какие особенности заполнения документов при этом необходимо учесть.

С чего начать

Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

  • Организация налогового учета при применении УСН в программе;
  • Налоговый учет доходов;
  • Налоговый учет расходов.

В первой рубрике разъяснены общие принципы организации налогового учета при УСН в программе и описаны настройки учетной политики для целей УСН.

Почему это важно знать? Дело в том, что налоговый учет в программе построен на автоматической интерпретации регистрируемых фактов хозяйственной жизни для целей УСН и фиксации соответствующих записей в специализированные регистры накопления. Проще говоря, организация отражает документами совершаемые хозяйственные операции по правилам бухгалтерского учета, а программа при проведении документа по его виду и указанной в документе информации сама принимает решение, каким образом эта операция учитывается для целей налогового учета.

Налоговый учет (при применении УСН) в программе «1С:Бухгалтерия 8» построен на использовании регистров накопления:
-          Расходы при УСН;
-          Зарегистрированные оплаты основных средств (УСН);
-          Зарегистрированные оплаты нематериальных активов (УСН);
-          Книга учета доходов и расходов (раздел I);
-          Книга учета доходов и расходов (раздел II);
-          Книга учета доходов и расходов (НМА);
-          Прочие расчеты.

В статье «Общие принципы организации налогового учета при применении УСН» с иллюстрацией на примерах объясняется, какая информация заносится в каждый регистр, и как она далее используется.

Что программа будет учитывать для целей ведения учета по УСН, зависит от объекта налогообложения. При объекте налогообложения «доходы» программа ведет только налоговый учет доходов, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» - доходов и расходов. При этом для отдельных видов расходов учитываются условия, при выполнении которых они признаются таковыми для целей определения налоговой базы. О том, как в программе указывается объект налогообложения и задаются условия признания отдельных видов расходов, разъясняется во второй статье этой рубрики «Учетная политика для целей УСН».

Налоговый учет доходов

Вторая рубрика посвящена налоговому учету доходов. В ней приводятся статьи, в которых разъясняется порядок учета доходов от реализации товаров (работ, услуг), доходов в виде ТМЦ, полученных при ликвидации ОС, в виде безвозмездно полученного имущества, в виде списанной кредиторской задолженности.

Для операций реализации товаров и услуг, в отражении которых имеется специфика, порядок учета приводится для каждого случая.

Например, учет операций реализации услуг рассматривается для случаев, когда:

1) оказаны услуги, для которых определен порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства «по плановым ценам»;

2) оказаны услуги, для которых определен иной порядок распределения расходов основного и вспомогательного производства, нежели «по плановым ценам», или услуги, для которых не определен перечень расходов основного и вспомогательного производства, непосредственно связанных с оказанием этих услуг.

А учет операций реализации товаров в розничной торговле приводится для случаев, когда:

1) товары реализуются через автоматизированную торговую точку (АТТ);

2) товары реализуются через неавтоматизированную торговую точку (НТТ).

В каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, связанные с получением доходов, регистрируются в информационной базе, и пояснения к последовательности движений (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении с акцентом на отражение операции для целей налогового учета доходов (рис. 2).

Рис. 2

Налоговый учет расходов

Третья рубрика посвящена налоговому учету расходов. В ней представлены статьи, в которых разъясняется порядок учета материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на приобретение основных средств, расходов в виде сумм НДС по приобретенным ценностям и т. д. для целей ведения УСН.

Как и предыдущей рубрике, в каждой статье приводится подробная последовательность действий пользователя программы по заполнению документов, с помощью которых операции, при совершении которых возникают расходы, регистрируются в информационной базе (рис. 3), и пояснения для тех действий (записей в регистрах учета), которые программа автоматически формирует при их проведении, с акцентом на отражение операции для целей налогового учета расходов.

Рис. 3

В отношении отдельных расходов организации нормы, приведенные в главе 26.2 НК РФ, не позволяют сделать однозначный вывод о том, признаются ли они в качестве расходов в целях налога, уплачиваемого при применении УСН, или в каком периоде они уменьшают полученные доходы. Для подобных ситуаций в статьях этой рубрики приводятся альтернативные варианты учета.

Например, на текущий момент нет ясности с определением момента (периода) признания в расходах сумм «входного» НДС по товарам, приобретенным для перепродажи. Одни специалисты считают, что признать эти суммы в расходах можно в периоде, в котором товары оплачены, другие - что только в том периоде, в котором оплаченные товары учтены в составе расходов. Таким образом, каждая организация должна самостоятельно принять решение, какой позиции она придерживается. О том, что нужно сделать организации, чтобы программа учитывала НДС в расходах в соответствии с принятым решением, разъясняется в статье Расходы в виде сумм НДС по приобретенным товарам.

Остались вопросы? Спрашивайте!

В первую редакцию раздела Налоговый учет при упрощенной системе налогообложения в «1С:Бухгалтерии 8» справочника ИТС вошли статьи, в которых рассматривается порядок налогового учета тех доходов и расходов, которые являются типичными для большинства организаций или с учетом которых у пользователей «1С:Бухгалтерии 8» возникают трудности. Если представленной в разделе информации недостаточно и у организации заключен договор на информационно-технологическое сопровождение  (1С:ИТС), то она может получить консультацию по работе с программой специалистов фирмы «1С», позвонив по специальному телефону или направив письмо с вопросом электронной почтой по адресу: v8@1c.ru из личного кабинета при работе с Интернет-версией ИТС (www.its.1c.ru).

Напомним также, что пользователи профессиональных версий 1С:ИТС могут из личного кабинета на сайте its.1c.ru задать вопрос по учету и налогообложению аудиторам фирмы «1С».

Предложения и пожелания по материалам нового раздела следует направлять электронной почтой по адресу its@1c.ru.

Комментарии 0

1С-Отчетность 1С-Такском 1С:275ФЗ 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Договорчики 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Линк 1С:Мобильная касса 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь амортизационная премия амортизация антикризисные арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит база 1с база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские бланки бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров вексель взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С внереализационные доходы водный налог возврат товаров восстановление НДС входной НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты иностранным организациям выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет на лечение вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственные и муниципальные закупки гражданин гражданско-правовой договор графики работы грузоперевозки двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по НДС декларация соответствия условий труда денежные документы День Бухгалтерии детские пособия договор ГПХ договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства доплата доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог ИАС Консалтинг.Стандарт изменения изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2011 изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 износ основных средств имущественные вычеты имущественные налоги интернет-компании ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость камеральная проверка КАСКО кассовая дисциплина кассовая книга кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР классификация ОС классификация отходов ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ командировочные расходы компенсация за досрочное увольнение компенсация за отпуск конгресс конкурс консервация основных средств консолидированная группа консолидированная отчетность контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор круглая печать крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг ликвидация организации лицензирование личный кабинет налогоплательщика льготы по НДС малый бизнес маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий материальная выгода материальная помощь материнский капитал местные налоги метод начисления миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налог с продаж налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговый агент налоговый агент по НДФЛ налоговый мониторинг налоговый учет налогоплательщик НДПИ НДС НДС при ввозе НДС-2015 НДФЛ НДФЛ по договору ГПХ НДФЛ с экономии на процентах негативное воздействие на окружающую среду недостача незавершенное строительство некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты нефинансовые активы НИОКР НК РФ НМА новости новые декларации нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обеспечительный платеж обзор обновление КЛАДР обособленное подразделение обучение 1с обязанность работника уплачивать НДФЛ обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг онлайн-ККТ ОСАГО освобождение от НДС освобождение от НДФЛ основные средства открытие расчетного счета отмена транспортного налога отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в Росприроднадзор отчетность организации отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда паспорт сделки патентная система ПБУ 1 ПБУ 15 ПБУ 18 ПБУ 2 ПБУ 23 ПБУ 24 ПБУ 8 пени первичные документы переделы учет переход на ЕНВД переход на УСН персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал площадь торгового зала повышение ставок подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ пособие по беременности и родам пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика предельный доход для применения УСН представительские расходы представление документов приказ Минфина проверка ИНН/КПП производственный календарь простое товарищество проф. Пятов профессиональные вычеты псн путевой лист работники-белорусы работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на оплату труда расходы на рекламу расходы организации расходы упрощенца расчет больничного листа расчет ЕНВД расчет заработной платы расчет себестоимости расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация решения 1с росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены сведения о размещении заказа свод отчетов сдача имущества в аренду сельскохозяйственный товаропроизводитель смена юридического адреса совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда списание материалов средний заработок средняя численность работников ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты статистика статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в ПФР страховые взносы в ФСС страховые взносы для ИП страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура табель учета рабочего времени такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовая пенсия трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов удержание НДФЛ УКД универсальный корректировочный документ УПД управление финансами управленческий учет 1с упрощеные способы ведения бухучета УСН уставный капитал уступка требования уточненка учет аренды учет в АО учет в ООО учет в строительстве учет в тсж учет дивидендов учет доходов учет доходов при УСН учет запасов учет импорта учет лизинга учет материальных затрат учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет прав на результаты интеллектуальной деятельности учет премий учет расходов при УСН учет расходов при хищении учет скидок учет спецодежды учет субсидий учет товаров учет факторинговых операций учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ фонд оплаты труда форма декларации форма СЗВ-М формы документов ФСС цессия ЭДО экологические платежи экономия на процентах экспорт электронная отчетность электронная подпись электронные деньги электронные счета-фактуры электронный документооборот энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры