Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Документы по учету НДС в «1С:Бухгалтерии 8»: работаем по-новому

29.03.2012
Документы по учету НДС в «1С:Бухгалтерии 8»: работаем по-новому
Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 утверждены новые формы и правила заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость. В предлагаемой статье д.э.н., профессор С.А. Харитонов рассказывает об изменениях, внесенных в «1С:Бухгалтерию 8» в соответствии с указанным Постановлением. Приводятся примеры регистрации в программе документов по учету НДС при реализации товаров (работ, услуг), при получении авансов и пр., начиная от счетов-фактур (в том числе корректировочных) и до книг покупок (продаж). Специалистами проекта 1С:ИТС в табличной форме представлены схемы операций по работе с документами в прежней и новой системе учета НДС.

Содержание


Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137) было подготовлено еще в декабре 2011 года и ожидалось, что оно будет опубликовано и вступит в силу с 1 января 2012 года.

Однако этого не произошло и на сегодняшний день ситуация с датой вступления в силу указанного документа выглядит следующим образом: Постановление № 1137 опубликовано в третьем номере «Собрания законодательства РФ» от 16.01.2012, который фактически вышел из печати 30 января 2012 года. Вопрос о том, какая дата будет являться официальным опубликованием, если номер из печати вышел позже, чем заявлено, законодательством не урегулирован. Поэтому сказать однозначно, какую дату - 24 января или 7 февраля - считать датой вступления в силу данного Постановления, нельзя. Кроме того, по-прежнему возможно мнение, что Постановление № 1137 должно вступать в силу с применением правил статьи 5 НК РФ, т. е. не ранее 1-го числа очередного налогового периода - 1 апреля 2012 года.

Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 указал на возможность до 1 апреля 2012 года применять новую форму счетов-фактур, утвержденную Постановлением № 1137, наряду с прежней формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Начало действия Постановления № 1137

Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (далее - Постановление № 1137) было подготовлено еще в декабре 2011 года и ожидалось, что оно будет опубликовано и вступит в силу с 1 января 2012 года.

Однако этого не произошло и на сегодняшний день ситуация с датой вступления в силу указанного документа выглядит следующим образом: Постановление № 1137 опубликовано в третьем номере «Собрания законодательства РФ» от 16.01.2012, который фактически вышел из печати 30 января 2012 года. Вопрос о том, какая дата будет являться официальным опубликованием, если номер из печати вышел позже, чем заявлено, законодательством не урегулирован. Поэтому сказать однозначно, какую дату - 24 января или 7 февраля - считать датой вступления в силу данного Постановления, нельзя. Кроме того, по-прежнему возможно мнение, что Постановление № 1137 должно вступать в силу с применением правил статьи 5 НК РФ, т. е. не ранее 1-го числа очередного налогового периода - 1 апреля 2012 года.

Минфин России в письме от 31.01.2012 № 03-07-15/11 указал на возможность до 1 апреля 2012 года применять новую форму счетов-фактур, утвержденную Постановлением № 1137, наряду с прежней формой, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.

Важные изменения в программе (релизы 2.0.31, 2.0.32)

Для поддержки Постановления № 1137 фирмой «1С» были выпущены релизы 2.0.31, 2.0.32 программы «1С:Бухгалтерия 8», в которых:

  • реализована новая система учета по НДС (в рамках усовершенствования схемы работы с НДС);
  • изменения, внесенные в соответствии с Постановлением № 1137, запускаются, если пользователь устанавливает константу Вести учет НДС в соответствии с постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» (меню Предприятие -> Настройка параметров учета). При этом в поле Применяется с нужно установить дату, начиная с которой организация решила вести учет в соответствии с Постановлением № 1137.

В более ранних релизах конфигурации (до релиза 2.0.30) в схеме учета НДС было необходимо вводить регламентные документы Формирование записей книги покупок и Формирование записей книги продаж. Данные регламентные документы создавались, как правило, последним днем месяца (квартала) и были необходимы для выполнения проводок и формирования книг покупок и продаж.

Новая система по работе с НДС упрощена - в большинстве случаев формирование регламентных документов не требуется, и счета-фактуры отражаются в книгах по мере их создания и проведения.

Таким образом, все возможности существовавшего ранее упрощенного учета НДС теперь доступны организациям с любым характером операций по НДС, а для тех, кто и раньше вел «упрощенный учет НДС» появилось преимущество - упрощенный учет теперь не имеет существовавших ранее ограничений.

Рассмотрим подробнее, как в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок работы с документами, применяемыми при расчетах по НДС, в связи с утверждением Постановления № 1137 и реализацией в программе новой системы учета НДС.

Ведение счетов-фактур выданных

Для выписки счетов-фактур по операциям реализации товаров (работ, услуг) и в иных установленных главой 21 НК РФ случаях (при получении авансов, при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, при исполнении обязанностей налогового агента и т. д.) в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен документ Счет-фактура выданный.

В таблице 1 представлена сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.

Таблица 1. Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами выданными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе работы с НДС

Документ

Операция

Как было (при обычном учете)

Как стало

Счет-фактура выданный (на отгрузку)

Создание документа

Создавался на основании документа Реализация товаров и услуг или других документов реализации

Осталось по-прежнему

Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02)

Проводка выполнялась документом Реализация товаров и услуг

Осталось по-прежнему

Книга продаж

В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж

Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения

Счет-фактура выданный (на полученный аванс)

Создание документа

Создавался на основании документов поступления денежных средств.

Осталось по-прежнему

Проводка по начислению НДС с аванса (Дебет 76.АВ Кредит 68.02)

Формировалась документом Счет-фактура выданный с видом На аванс

Осталось по-прежнему

Книга продаж

В месяце получения аванса «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж

Регистрация не требуется - отображается в книге продаж сразу после проведения

Книга покупок

В месяце отгрузки товаров и зачете аванса покупателя «авансовый» счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок (на закладке Вычет НДС с полученных авансов)

Осталось по-прежнему

Проводка по вычету «авансового» НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.АВ)

Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок

Осталось по-прежнему

Корректировочный счет-фактура выданный (на увеличение стоимости)

 

Создание документа

Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура выданный

Создается как документ Счет-фактура выданный с видом Корректировочный

Документ-основание

Вводился на основании документа Счет-фактура выданный (по которому были реализованы товары)

Вводится на основании документа Корректировка реализации в видом операции Корректировка по согласованию сторон

Проводки по корректировке стоимости реализации

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали.

Проводки формируются документом Корректировка реализации

Книга продаж

Регистрация корректировочного счета-фактуры в книге продаж выполнялась при проведении документа.

При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги продаж не требовалась.

Осталось по-прежнему

Проводка по начислению НДС (Дебет 90.03 Кредит 68.02)

Автоматически проводка не формировалась

Проводка формируется документом Корректировка реализации

Корректировочный счет-фактура выданный (на уменьшение стоимости)

 

Создание документа

Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура выданный

Создается как документ Счет-фактура выданный с видом Корректировочный

Документ-основание

Вводился на основании документа Счет-фактура выданный (по которому были реализованы товары)

Вводится на основании документа Корректировка реализации в видом операции Корректировка по согласованию сторон

Проводки по корректировке стоимости реализации

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки реализации отсутствовали

Проводки формируются документом Корректировка реализации

Книга покупок

Регистрация в книге покупок выполнялась при установке флажка Отразить вычет НДС в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась.

Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе Формирование записей книги покупок на новой закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации

Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.09)

Автоматически проводка не формировалась

Проводка формируется регламентным документом Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры.

Для выполнения проводок по корректировкам в план счетов добавлен новый субсчет 19.09 НДС по уменьшению стоимости реализации.

Формирование записей книги продаж

Регламентная операция (в конце месяца)

Документ содержал закладки:

  • По реализации;
  • С авансов;
  • Начислен к уплате;
  • Восстановление по авансам;
  • Восстановление по другим операциям;
  • Не отражается в книге.

На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие начисление НДС.

В документе осталась только одна закладка Восстановление по авансам, на которой регистрируются счета-фактуры полученные по выданным авансам - в месяце получения товаров и услуг от поставщика (Дебет 76.ВА Кредит 68.02).

Для того чтобы счет-фактура соответствовал установленной форме и был правильно заполнен, важно соблюдать технологию применения этого документа.

Для составления «обычного» счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в форме документа Счет-фактура выданный указывается вид счета-фактуры На реализацию. При этом документ рекомендуется вводить на основании документа, которым в программе отражена собственно операция реализации (Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, Передача ОС и др.). В этом случае необходимую информацию для заполнения показателей счета-фактуры программа возьмет из документа-основания. Также с видом На реализацию документ вводится при составлении счета-фактуры на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (документ-основание Начисление НДС по СМР (хозспособ)).

Для составления счета-фактуры на полученную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) документ Счет-фактура выданный вводится с видом На аванс.

В форме документа указываются: документ-основание, реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части счета-фактуры.

Чтобы выписать счет-фактуру при исполнении обязанностей налогового агента, документ Счет-фактура выданный вводится с видом Налоговый агент.

В форме документа указываются: документ-основание (Списание с расчетного счета или Расходный кассовый ордер), реквизиты платежно-расчетного документа и информация для заполнения табличной части.

Для составления исправленного счета-фактуры по операции реализации товаров (работ, услуг) сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией Исправление в первичных документах.

При этом если исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции реализации, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС.

В документе отражаются необходимые изменения, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный. При этом в форме документа программа автоматически устанавливает флажок Исправление, проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.

Для счетов-фактур на аванс (вид счета-фактуры На аванс), при исполнении обязанностей налогового агента (вид счета-фактуры Налоговый агент), на выполненные строительно-монтажные работы для собственного потребления (вид счета-фактуры На реализацию) исправленный счет-фактура составляется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура выданный нового экземпляра этого вида.

Договором с покупателем может быть предусмотрено изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за счет изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема). При наличии документа (договора, соглашения, иного первичного документа), подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на такое изменение, продавец должен выставить покупателю корректировочный счет-фактуру.

Для составления корректировочного счета-фактуры в «1С:Бухгалтерии 8» сначала на основании документа, которым в учете отражена операция реализации, вводится документ Корректировка реализации с операцией Корректировка по соглашению сторон.

В документе отражается изменение цены и (или) уточняется количество (объем) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка реализации вводится документ Счет-фактура выданный. При этом в форме документа программа проставляет в поле Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры.

Ведение счетов-фактур полученных

Технология ведения в «1С:Бухгалтерии 8» полученных счетов-фактур покупателем зависит от вида счета-фактуры. В таблице 2 приводится сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и новой системе учета НДС.

Таблица 2 Сравнительная характеристика операций по работе со счетами-фактурами полученными в «1С:Бухгалтерии 8» в прежней и в новой системе учета НДС

Документ

Операция

Как было (при обычном учете)

Как стало

Счет-фактура полученный (на поступление)

Создание документа

Создавался на основании документа Поступление товаров и услуг или других документов поступления

Осталось по-прежнему

Проводка по учету НДС (Дебет 19.03 Кредит 60.01)

Проводка выполнялась документом Поступление товаров и услуг

Осталось по-прежнему

Книга покупок

В конце месяца счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок

Регистрация не требуется - для этого в документе Счет-фактура полученный необходимо установить флажок Отразить вычет НДС и провести документ.

Аналогичный флажок также присутствует на закладке Счет-фактура документа поступления, если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ.

Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.03)

Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок

Проводка формируется документом Счет-фактура полученныйпри установке в нем флажка Отразить вычет НДС

или документом поступления, при установке на закладке Счет-фактура флажка Отразить вычет НДС в книге покупок (если счет-фактура полученный не регистрируется как отдельный документ)

Счет-фактура полученный (на выданный аванс)

Создание документа

Создавался на основании документов перечисления (выдачи) денежных средств

Осталось по-прежнему

Книга покупок

В месяце выдачи аванса счет-фактура регистрировался в книге покупок регламентным документом Формирование записей книги покупок

Регистрация не требуется - для этого в документе Счет-фактура полученный необходимо установить флажок Отразить вычет НДС и провести документ

Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА).

Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги покупок

Проводка формируется документом Счет-фактура полученный, при установке в нем флажка Отразить вычет НДС

Книга продаж

В месяце получения товаров и зачете аванса поставщику счет-фактура на выданный аванс регистрировался в книге продаж регламентным документом Формирование записей книги продаж (на закладке Восстановление по авансам)

Осталось по-прежнему

Проводка по восстановлению НДС (Дебет 76.ВА Кредит 68.02)

Проводка выполнялась регламентным документом Формирование записей книги продаж

Осталось по-прежнему

Корректировочный счет-фактура полученный (на увеличение стоимости)

 

Создание документа

Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура полученный

Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный

Документ-основание

Вводился на основании документа Счет-фактура полученный (по которому поступили товары)

Вводится на основании документа Корректировка поступления" в видом операции Корректировка по согласованию сторон

Проводки по корректировке стоимости поступления

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали

Проводки формируются документом Корректировка поступления

Книга покупок

Регистрация в книге покупок выполнялась при заполнении закладки Вычет НДС в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги покупок не требовалась.

Требуется регистрация - корректировочный счет-фактура регистрируется в регламентном документе Формирование записей книги покупок на закладке Вычет НДС по приобретенным ценностям

Проводка по вычету НДС (Дебет 68.02 Кредит 19.03)

Автоматически проводка не формировалась

Проводка формируется регламентным документом Формирование записей книги покупок при регистрации в нем корректировочного счета-фактуры

Корректировочный счет-фактура полученный (на уменьшение стоимости)

 

Создание документа

Создавался как отдельный документ Корректировочный счет-фактура полученный

Создается как документ Счет-фактура полученный с видом Корректировочный

Документ-основание

Вводился на основании документа Счет-фактура полученный (по которому поступили товары)

Вводится на основании документа Корректировка поступления в видом операции Корректировка по согласованию сторон

Проводки по корректировке стоимости поступления

Проводки по бухгалтерскому и налоговому учету корректировки поступления отсутствовали

Проводки формируются документом Корректировка поступления

Книга продаж

Регистрация в книге продаж выполнялась при заполнении закладки Восстановление НДС в корректировочном счете-фактуре.

При этом его регистрация в регламентном документе Формирование книги продаж не требовалась.

Регистрация не требуется - достаточно установить флажок Восстановить НДС в книге продаж в документе Корректировка поступления, на основании которого вводится корректировочный счет-фактура

Проводка по восстановлению НДС (Дебет 19.03 Кредит 68.02)

Автоматически проводка не формировалась

Проводка формируется документом Корректировка поступления

Формирование записей книги покупок

Регламентная операция (в конце месяца)

Документ содержал закладки:

  • Вычет НДС по приобретенным ценностям;
  • Вычет НДС с полученных авансов;
  • Вычет НДС с выданных авансов;
  • Вычет НДС по налоговому агенту.

На каждой из этих закладок регистрировались документы, отражающие вычет НДС.

Состав закладок изменился:

  • теперь нет закладки Вычет НДС с выданных авансов, т. к. проводка выполняется непосредственно документом Счет-фактура полученный на выданный аванс (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА);
  • появилась закладка Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации - на этой закладке регистрируются корректировочные счета-фактуры выданные на уменьшение стоимости реализованных товаров.

Полученные от поставщиков исходные счета-фактуры на товарно-материальные ценности, работы, услуги, имущественные права в программе регистрируются либо документом Счет-фактура полученный с видом счета-фактуры На поступление, либо на закладке Счет-фактура документа, которым отражается их принятие к учету, - Поступление товаров и услуг, Поступление доп.расходов и др. (активируем флажок Предъявлен счет-фактура, вводим реквизиты входящего счета-фактуры).

Регистрация полученного от поставщика счета-фактуры на перечисленную оплату, частичную оплату в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав) производится документом Счет-фактура полученный с видом На аванс.

В форме документа указываются: номер и дата счета-фактуры, документ-основание и реквизиты счета-фактуры на аванс (Сумма с НДС, Ставка НДС, Сумма НДС).

Полученный от поставщика исправленный счет-фактура по операции реализации регистрируется в программе следующим образом.

Сначала на основании документа, которым в учете отражена операция поступления, вводится документ Корректировка поступления с операцией Исправление в первичных документах.

При этом если внесенные в исходный счет-фактуру исправления не изменяют данные бухгалтерского и налогового учета операции поступления, то переключатель режима корректировки следует устанавливать в положение Только НДС (иначе флажок устанавливается в положение НДС, бухгалтерский и налоговый учет).

В документе отражаются необходимые изменения, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный. При этом в форме документа программа автоматически устанавливает флажок Исправление, проставляет порядковый номер исправления и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату исправленного счета-фактуры поставщика и провести документ.

Для счетов-фактур с видом На аванс исправленный счет-фактура регистрируется путем ввода на основании ранее введенного документа Счет-фактура полученный нового экземпляра этого вида.

Полученный от поставщика корректировочный счет-фактура регистрируется в программе следующим образом.

Сначала на основании документа, которым в учете отражена операция поступления, вводится документ Корректировка поступления с операцией Корректировка по соглашению сторон. В документе отражается изменение цены и (или) количества (объема) принятых к учету товаров (работ, услуг), имущественных прав, после чего он проводится.

Затем на основании документа Корректировка поступления вводится документ Счет-фактура полученный. При этом в форме документа программа проставляет в поле Вид счета-фактуры значение Корректировочный и заполняет поля с реквизитами исходного счета-фактуры. В форме необходимо указать номер и дату корректировочного счета-фактуры поставщика и провести документ (рис. 1).

Рис. 1

ИТС ПРОФ

На ИТС (как DVD-версии, так и на сайте) в Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» можно ознакомиться с примерами по корректировочным счетам-фактурам: «Корректировочный счет-фактура полученный (увеличение цены товаров, текущий период)», «Корректировочный счет-фактура полученный (уменьшение цены товаров, текущий период)». Данные примеры подготовлены с учетом того, что поступление и корректировка происходят в одном текущем периоде.

Ведение журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур при его ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» формируется с помощью отчета Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур по Постановлению №1137» (рис. 2). Он вызывается из меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Журнал учета счетов-фактур по Постановлению № 1137 или из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Журнал учета выданных счетов фактур.

Рис. 2

Составление отчета производится по данным регистра сведений Журнал учета счетов-фактур. При этом заполнение части 1 Выставленные счета-фактуры производится по записям, которые вводятся в этот регистр при проведении документа Счет-фактура выданный, а заполнение части 2 Полученные счета-фактуры - по записям, которые вводятся при проведении документа Счет-фактура полученный либо документа поступления, в котором на закладке Счет-фактура установлен флажок Предъявлен счет-фактура и указаны его реквизиты.

Помимо граф, в которых приводятся сведения, которые содержатся непосредственно в исходном (корректировочном, исправленном) счете-фактуре, таких как номер и дата составления, наименование покупателя/продавца, его ИНН и т. д., в журнале учета предусмотрены графы, в которых приводится дополнительная информация о счете-фактуре. Это Дата выставления (графа 2) - в части 1, Дата получения (графа 2) - в части 2, Код способа выставления (графа 3) и Код вида операции (графа 4) - в обоих частях.

Информация для заполнения указанных граф в части 1 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» приводится в форме документа Счет-фактура выданный в разделе Выставленные счета-фактуры.

Код для заполнения графы 4 указывается в реквизите «Код вида операции». Согласно пункту 3 Постановления № 1137 перечень кодов видов операций по НДС, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, должен быть утвержден ФНС России. На момент подписания номера в печать приказ налогового ведомства об утверждении кодов не издан. В письме от 03.02.2012 № ЕД-4-3/1657@, согласованном с Минфином России, ФНС России рекомендует до издания приказа при заполнении показателей графы 4 части 1 «Выставленные счета-фактуры» и графы 4 части 2 «Полученные счета-фактуры» использовать коды видов операций, приведенные в приложении к указанному письму. В программе «1С:Бухгалтерия 8» рекомендованные налоговым ведомством новые коды реализованы, начиная с версии 2.0.33.

По умолчанию программа автоматически подставляет тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при составлении счета-фактуры на операцию реализации подставляется код «01», на полученный от покупателя аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.

В соответствии с пунктом 7 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур графа «Дата выставления» в части 1 не заполняется (в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Не выставляется) при регистрации не подлежащего выставлению счета-фактуры, составленного либо исправленного:

  • налоговым агентом:
    • при приобретении на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков;
    • при аренде федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества;
  • налогоплательщиком:
    • при передаче на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
    • при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления;
    • при получении сумм, указанных в ст. 162 НК РФ (за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования ЦБР, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения).

Во всех остальных случаях в форме документа Счет-фактура выданный устанавливается флажок Выставлен и указывается дата выставления счета-фактуры.

Напоминаем, что в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Корректировочные счета-фактуры выставляются не позднее пяти календарных дней, считая со дня составления договора, соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав.

Способ выставления счета-фактуры указывается с помощью переключателя. При этом для способа выставления На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур записывается код «1», для способа В электронном виде - код «2».

Информация для заполнения граф Код способа выставления и Код вида операции части 2 журнала учета в «1С:Бухгалтерии 8» указывается в форме документа Счет-фактура полученный в разделе Получение счета-фактуры.

Для способа получения счета-фактуры На бумажном носителе в регистр Журнал учета счетов-фактур записывается код «1», для способа В электронном виде - код «2».

При регистрации полученного счета-фактуры на закладке Счет-фактура документа, которым отражается принятие к учету товарно-материальных ценностей, работ, услуг, имущественных прав, предусмотрен только ввод информации для заполнения графы Код вида операции. Считается, что счет-фактура при таком способе регистрации получен на бумажном носителе.

По умолчанию программа автоматически подставляет в документах тот код, который по косвенным признакам считает «наиболее соответствующим» виду операции. Например, при регистрации счета-фактуры по операции приобретения товаров, работ, услуг подставляется код «01», на перечисленный поставщику аванс - код «02» и т. д. При необходимости код можно изменить выбором из перечня.

Обращаем внимание, что отдельного реквизита для ввода информации о дате получения счета-фактуры (для заполнения графы «Дата получения» в части 2 журнала учета) в формах документов не предусмотрено. Такой датой считается дата документа, которым зарегистрирован полученный от поставщика счет-фактура.

Ведение книги продаж

Книга продаж при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга продаж по Постановлению №1137, вызываемого из меню Продажа -> Ведение книги продаж -> Книга продаж по Постановлению № 1137 (рис. 3).

Рис. 3

Составление книги продаж производится по данным регистра накопления НДС продажи.

Обращаем внимание, что начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменился порядок внесения записей в этот регистр накопления. Ранее записи в регистр НДС продажи по всем операциям вводились с помощью документа Формирование записей книги продаж. Теперь этот документ предназначен для формирования записей только по восстановлению принятых к вычету сумм налога с авансов, выданных поставщику в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передаче имущественных прав).

Во всех остальных случаях записи в регистр НДС продажи вводятся теми документами (точнее, при проведении тех документов), которыми в бухгалтерском учете отражается начисление, исправление и корректировка налогового обязательства. Например, по операциям реализации товаров (работ, услуг) записи вводятся документом Реализация товаров и услуг, при составлении счетов-фактур на авансы полученные - документом Счет-фактура выданный (рис. 4), при исправлении и изменении количественных и стоимостных показателей отгруженных товаров (работ, услуг) - документом Корректировка реализации и т. д.

Рис. 4

ИТС ПРОФ

Ознакомиться с новым механизмом работы со счетами-фактурами выданными и формированием книги продаж пользователи могут на ИТС в Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет», обновленный пример «Продажа товаров в оптовой торговле (предоплата - отгрузка)».

Ведение книги покупок

Книга покупок при ее ведении на бумажном носителе в «1С:Бухгалтерии 8» составляется с помощью отчета Книга покупок по Постановлению №1137, вызываемого меню Покупка -> Ведение книги покупок -> Книга покупок по Постановлению № 1137.

Составление книги покупок производится по данным регистра накопления НДС покупки.

Обращаем внимание, начиная с 1 января 2012 года в «1С:Бухгалтерии 8» изменен порядок учета вычетов по НДС и, соответственно, внесения записей в этот регистр накопления.

Ранее программа поддерживала два варианта учета НДС: так называемый «стандартный» и «упрощенный». Выбранный организацией вариант указывался в параметрах учетной политики по НДС.

Если организация применяла стандартный учет НДС, то проводки на налоговые вычеты (в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита субсчетов счета 19 «НДС по приобретенным ценностям») и записи в регистр НДС покупки вносились с помощью документа Формирование записей книги покупок.

Организация, которая применяла упрощенный учет НДС, имела возможность отразить вычет в бухгалтерском учете и в регистре НДС покупки сразу при проведении документов, которыми в программе отражается принятие к бухгалтерскому учету товарно-материальных ценностей, работ и услуг.

Однако при этом упрощенный учет НДС имел ряд ограничений.

Теперь выбор варианта учета НДС, как элемента учетной политики, в программе не предусмотрен. Для всех организаций применяется новый, единый порядок формирования проводок по налоговым вычетам и соответствующих им записей для книги продаж. Он состоит в следующем.

Если при регистрации полученного от поставщика счета-фактуры выполняются условия для применения налогового вычета, то проводки на налоговый вычет и записи в регистр НДС покупки могут быть сформированы при проведении документа, которым этот счет-фактура регистрируется в программе. Для этого достаточно установить флажок Отразить вычет НДС в книге покупок на закладке Счет-фактура - при регистрации счета-фактуры в документе, отражающим операцию поступления, или Отразить вычет НДС - при регистрации счета-фактуры с помощью документа Счет-фактура полученный.

При этом следует учитывать, что по отдельным видам покупок в программе установлен контроль правомерности применения вычетов.

В частности, независимо от того, установлен или не установлен флажок, проводки на вычет и соответствующие им записи для книги покупок не формируются, если документом отражается принятие к учету вложений во внеоборотные активы.

Как и ранее, проводки на вычет и записи в регистр НДС покупки по таким покупкам, а также при раздельном учете и при исполнении обязанностей налогового агента в программе формируются документом Формирование записей книги покупок.

Кроме того, с помощью этого документа в бухгалтерском учете и для целей НДС отражаются вычеты по полученным исправленным и корректировочным счетам-фактурам, также вычет налога продавцом при корректировке реализации в сторону уменьшения. Записи на суммы вычета последним в форме документа приводятся обособленно в табличной части на закладке Вычет НДС по уменьшению стоимости реализации.

ИТС ПРОФ

Более подробно ознакомиться с новым механизмом работы со счетами-фактурами полученными и формированием книги покупок вы можете на ИТС в Справочнике хозяйственных операций «1С:Бухгалтерия 8» раздела «Бухгалтерский и налоговый учет» (обновленный пример - «Учет ИТС»).

В информационной системе ИТС в разделе «Налоги и взносы» - Учет по налогу на добавленную стоимость в «1С:Бухгалтерии 8», редакция 2.0 публикуются статьи, в которых рассматривается порядок  бухгалтерского и налогового учета для целей  расчетов НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8». Для удобной навигации раздел поделен на рубрики:

  • Организация учета по НДС в программе;
  • Начисление НДС по операциям реализации; 
  • Учет входного НДС;
  • Расчеты по НДС с авансов;
  • Расчеты по налогу по отдельным операциям;
  • Исполнение обязанностей налогового агента;
  • Ведение счетов-фактур, книг покупок и продаж;
  • Раздельный учет НДС.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры