Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2012 году. Применение «1С:Зарплата и управление перcоналом 8»: ответы на вопросы слушателей семинара «1С:Консалтинг»

Методическая поддержка участников семинара

К семинарам, независимо от того, где они проводятся, предъявляются одинаковые требования по методическому обеспечению участников, по тематическому наполнению и полноте раскрытия рассматриваемых вопросов. Всем слушателям семинара предоставляются методические материалы фирмы «1С», в которых отражены материалы выступлений и практические примеры.

Ответы на вопросы слушателей семинара

Как показывает практика, у бухгалтеров много вопросов, которые возникают в их повседневной работе, на все эти вопросы можно получить ответы на семинаре «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2012 году. Применение "1С:Зарплата и управление персоналом 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=645                      

Предлагаем Вам ознакомиться с некоторыми ответами на вопросы слушателей.

Рассмотрим следующую ситуацию.

Зарплату за январь начисляем 31 января, берем 12 мес. перед этой датой (период с 1 февраля прошлого по 31 января нынешнего года). Если работник не набрал на территории РФ 183 дня - ставка НДФЛ 30%. Допустим, в феврале и марте также налог исчислялся по ставке 30%.

Начисляем зарплату за апрель, с этого месяца работник стал резидентом, получил право на исчисление налога по ставке 13%.

Имеем ли мы право вернуться к началу года и перерассчитать с начала года? Нет, поскольку на январь не было еще 183 дня. Необходимо просто поменять ставку исчисления налога с текущего месяца.

Начисляем за июль. 3 июля - 183 календарный день с начала года. Т.е. в этом календарном году сотрудник на территории РФ уже 183 календарных дня. До конца года его статус уже не поменяется. Только теперь мы вправе пересчитывать ставку налога за январь. При расчете зарплаты за июль мы уже вправе не удерживать налог при наличии излишне удержанного. Также и в последующих месяцах, пока сумма исчисленного налога не превысит сумму удержанного.

Таким образом, до конца года сумма налога исчисленного и удержанного постепенно выравнивается, строки 5.3 ,5.4, 5.5 в справке 2-НДФЛ равны.

Если этого не произошло, то необходимо оформить справку по ставке 13%. Вся зарплата работника облагается по ставке 13%. НДФЛ по ставке 13%  удержан и перечислен в той же сумме, а в справке НДФЛ по ставке 30% «зависают» суммы удержанного и перечисленного налога. Работнику необходимо обратиться в налоговую инспекцию за возвратом налога.

Нет. Данная норма вступает в силу только с 2013 года.

Для всех случаев расчета пособий по новым правилам. Однако для этого в расчетном периоде должен быть отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком, хотя бы один день.

Работник имеет право на замену лет на предыдущие, если в расчетных годах (2 предыдущих) он хотя бы по одному дню находился либо в отпуске по беременности и родам, либо в отпуске по уходу за ребенком. Право на замену этих лет - на любые предыдущие, не обязательно последовательные. При этом работник должен предоставить справки о том, что в расчетном периоде он находился в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком. А также справки о заработке от предыдущего работодателя по выбранным годам.

Да, страховые взносы необходимо начислить. И в расходы за счет ФСС также эти выплаты не берутся.

Результаты проверки признаются текущим периодом, поэтому начисляется не ЕСН, а страховые взносы. Корректировки персонифицированной отчетности не производятся. Сейчас разрешено на законодательном уровне все корректировки производить текущим периодом. Однако обратите внимание на то, что не всегда это возможно. База для начисления взносов не может быть отрицательной, поэтому в таком случае мы вынуждены переносить корректировки в предыдущие периоды. В основном, это проблема с СЗВ-6-3. Если возникла необходимость переноса, то мы вынуждены будем корректировать всю отчетность: и РСВ-1, и персотчетность.

В соответствии с п.4 нового Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 г. № 624н несколько листков нетрудоспособности может выдаваться только тем внешним совместителям, которые на момент наступления временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам заняты у нескольких работодателей и в двух предшествующих годах были заняты у тех же работодателей.

При этом, по мнению ФСС России, речь ведется именно о двух полных предшествующих календарных годах. На это, в частности, было указано в письме ФСС России от 8 июля 2011 г. № 14-02-01/15-6179Л.

Например, работник на дату начала болезни (21 ноября 2011 г.) занят по основному месту работу (Организация «А») и по внешнему совместительству (Организация «Б»).

В данном случае требовать несколько больничных листков по каждому месту работы работник вправе при условии, что на 21 ноября 2011 г. и в течение всех полных 2 календарных лет (с 1 января 2009 г. по 31 декабря 2010 г.) данный сотрудник был занят у тех же работодателей (Организация «А» и Организация «Б»).

В противном случае работнику выдается только один листок нетрудоспособности, который он оформляет на одного из работодателей по своему выбору.

Во всех остальных случаях внешний совместитель вправе рассчитывать только на один листок нетрудоспособности, который он оформляет на одного из работодателей по своему выбору. Однако ему придется каким-то образом подтвердить свое отсутствие на работе у другого работодателя.

Как следует из пункта 17 письма ФСС России от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956, подтвердить уважительность причины своего отсутствия на работе можно, представив копию листка нетрудоспособности, заверенную работодателем по другому месту работу.

Независимо от занятости в течение предыдущих 2-х календарных лет вправе рассчитывать на получение нескольких листков нетрудоспособности женщины, уходящие в отпуск по беременности и родам. В течение 2011 - 2012 г.г. они вправе требовать осуществления расчета пособия по прежним правилам 2010 года, которые предусматривают собой обязательное назначение пособия по каждому из мест работы.

Необходимо предоставить справку с места работы отца ребенка, а если отец не работает, то справку из органа социальной защиты населения по месту жительства о том, что пособие отцу не назначалось и не выплачивалось.

Трудовой договор заключать не нужно, достаточно приказа о назначении. Но зарплату начислять нужно. Если были выплаты только дивидендами, фонды производят доначисление взносов, исходя из регионального МРОТ. В отношении условий труда, он подчиняется общему трудовому распорядку.

Да, может. Если работники приняты в те годы, когда еще действовал КЗоТ. При вступлении в силу ТК РФ заключение договора в письменной форме было по желанию работника. Но даже при отсутствии трудового договора, такие работники подлежат обязательному социальному страхованию.

Есть разница между «Сотрудники» (представление) оно же «Работники» (регистр сведений) и справочником «Физические лица».

Нет, не требует. Разница только в организации текущей работы с данными.

Вероятно, вы не ввели в программе документ «Невыходы в организациях». Отпуск без оплаты фиксируется этим документом, с указанием соответствующего типа невыхода, а не табелем.

Необходимо исправить документ «Больничный лист» вручную: убрать 3 дня за счет работодателя и добавить за счет ФСС.

Отзывы слушателей и фоторепортажи с семинаров

Семинар «Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2012 году. Применение "1С:Зарплата и управление персоналом 8» http://www.1c.ru/news/events/event.jsp?id=645, проводимый партнерами «1С», получил высокую оценку слушателей. Предлагаем вашему вниманию подборку фоторепортажей с семинаров и отзывы слушателей.

«1С-Рарус НН» (г. Нижний Новгород)

ЗАО «Облкоммунсервис», Сафонова Ю.В. : «Очень удобный методический материал к семинару. Все доступно и всегда можно обновить в памяти нужную информацию»

ОАО «Оксакая судоверфь», Шепелева Е.М.: «Большое спасибо! Очень интересно и познавательно»

Отзыв от сертифицированных преподавателей «1С:Рарус НН»: «Все слушатели остались довольны и высоко оценили методические материалы, а нам, как организаторам, тоже все понравилось. Материалы, предоставленные фирмой «1С» очень нам помогли в подготовке семинара»

«Центр Информатики» (г. Мурманск)

«Микос» (г. Челябинск)

НПВФ «Интерсофт» (г. Краснодар)

Консалтинговая группа «ИНСПРО» (г. Москва)

Актуальные вопросы учета и налогообложения зарплаты в 2012 году