Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Секреты расчета социальных пособий в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

23.07.2013
Секреты расчета социальных пособий в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»
В данной публикации методисты фирмы «1С» разъясняют, как в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» осуществляется расчет социальных пособий, и почему в автоматизированном режиме выбирается тот или иной алгоритм работы. Пользователю важно понимать общие принципы работы программы. Если данные будут введены неверно, результат расчета окажется неправильным, что чревато весьма негативными последствиями - ФСС РФ может не принять к зачету произведенные расходы.

Содержание


Секреты расчета социальных пособий в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8»

Расчет пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам осуществляется на основании листка нетрудоспособности, предъявленного сотрудником в бухгалтерию работодателя. Для пользователей программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» этот расчет не представляет сложности. Им нужно только внести в программу все данные документа Листок нетрудоспособности и нажать кнопку Рассчитать. Программа в автоматизированном режиме переберет все варианты алгоритмов, предусмотренные действующим законодательством Российской Федерации, и выберет именно тот вариант, который подходит к ситуации пользователя. Заглянем в этот «черный ящик». Что влияет на выбор алгоритма?

В общем случае для расчета больничного пособия или пособия по беременности и родам применяется формула:

Ограничить ((дхд / днг) х днб х ктст)

В этой формуле применяются следующие показатели:

  • дхд - доход за два года, предшествующих году начала страхового случая. Речь идет о доходе, на который начислялись страховые взносы в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ;
  • днг - количество дней за два года (в общем случае - 365 дн. х 2 г. = 730 дн., об исключениях мы поговорим ниже);
  • днб - количество оплачиваемых дней нетрудоспособности;
  • ктст - коэффициент, зависящий от стажа (при исчислении пособия по временной нетрудоспособности);
  • ограничить - в зависимости от обстоятельств существуют различные варианты ограничений.

Рассмотрим подробно, какие значения могут принимать задействованные в формуле параметры.

Анализируем сроки больничного листа

Итоговая сумма пособия определяется путем перемножения значения дневного пособия на количество дней нетрудоспособности по больничному листку. В нашей формуле это показатель «днб».

Пособие по временной нетрудоспособности - это, по сути, страховое обеспечение, гарантия сохранения заработка, утраченного сотрудником за период нетрудоспособности. Следовательно, если сотрудник был освобожден от работы по некоторым причинам с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством РФ (за исключением нахождения работника в ежегодном очередном оплачиваемом отпуске), или уже получал за этот период пособие по нетрудоспособности, то он не потерял заработка, оснований для начисления пособия не возникает.

Предусмотренных законодательством периодов, за которые пособие не начисляется, довольно много. Они расшифрованы в статье 9 Федерального Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее - Закон № 255-ФЗ). Это:

  • период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты или без оплаты в соответствии с законодательством РФ, за исключением случаев утраты трудоспособности работником вследствие заболевания или травмы в период ежегодного оплачиваемого отпуска;
  • период отстранения от работы в соответствии с законодательством РФ, если за этот период не начисляется заработная плата;
  • период заключения под стражу или административного ареста;
  • период проведения судебно-медицинской экспертизы;
  • период простоя, за исключением случаев временной нетрудоспособности, наступившей до периода простоя и продолжающейся в период простоя.

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» работает механизм вытеснений. Если при настройке видов оплаты корректно указаны вытесняющие начисления (рис. 1), то при занесении документа Начисление по больничному листу исключается вероятность «двойной» оплаты периода или начисления пособия за периоды, когда оно назначаться не должно.

Рис. 1

Обращаем ваше внимание на следующее. В соответствии с пунктом 14 Порядка, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 № 624н (далее - Порядок № 624н), при лечении в амбулаторно-поликлинических условиях листок нетрудоспособности выдается в день установления временной нетрудоспособности. В то же время в пункте 15 Порядка № 624н указано: «Гражданам, обратившимся за медицинской помощью после окончания рабочего времени (смены), по их желанию, дата освобождения от работы в листке  нетрудоспособности может быть указана со следующего календарного дня».

Если работник предоставил листок нетрудоспособности, открытый в день, который он полностью отработал, за отработанный день следует начислить зарплату, а со следующего дня нужно выплачивать пособие по временной нетрудоспособности.

Такие разъяснения приводятся на сайтах региональных отделений ФСС РФ (см., например, http://www.fss.vrn.ru/faq/1/6).

При начислении пособия по беременности и родам важно учитывать следующее. Предусмотренные в статье 9 Закона № 255-ФЗ периоды, за которые пособие не начисляется, распространяются только на случаи назначения пособия по временной нетрудоспособности. Что же касается пособия по беременности и родам, оно назначается и в тех случаях, когда, например, даты по больничному листку приходятся на период отпуска без сохранения зарплаты, простоя и т. п.

Оцениваем стаж

Пособие по беременности и родам выплачивается в размере 100 % среднего заработка сотрудницы. В отношении пособия по временной нетрудоспособности действующим законодательством предусмотрены иные правила (размер пособия зависит от продолжительности страхового стажа). В приведенной в начале статьи формуле эта зависимость отражена при помощи коэффициента «ктст».

В статье 16 Закона № 255-ФЗ изложен рядок исчисления страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам. В страховой стаж наравне с периодами, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию, засчитываются нестраховые периоды - периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом РФ от 12.02.1993 № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей».

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» стаж указывается в справочнике Физические лица. Можно указать дату начала отсчета и стаж - 0 лет, 0 месяцев, 0 дней. Можно посчитать стаж на дату приема на работу и внести его в программу. При этом дата отсчета - это дата приема. На день наступления страхового случая стаж посчитается автоматически. При подсчете стажа не полностью отработанные месяцы считаются в днях. Каждые 30 дней - это месяц. Отработанные полностью месяцы и годы в дни не переводятся. Это соответствует нормам статьи 16 Закона № 255-ФЗ и пункта 21 Правил, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 06.02.2007 № 91.

На рисунке 2 Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов (с 2010 года) - это полный стаж, который учитывается при расчете больничных листов, а в поле Страховой стаж для оплаты больничных листов вносится только стаж за периоды, когда сотрудник был застрахован в системе обязательного социального страхования - т. е. его доходы облагались взносами. Если у гражданина не было нестраховых периодов, то в программе эти стажи равны и при этом можно заносить только Страховой стаж для оплаты больничных листов.

Рис. 2

При заполнении бланка листка нетрудоспособности (раздел Заполняется работодателем) нужно учитывать следующее. Поле Страховой стаж - это полный стаж, который учитывается при расчете больничных листов, соответствующий полю программы Стаж для оплаты больничных листов с учетом нестраховых периодов, а в поле «в том числе нестраховые периоды» нужно выделить только стаж нестраховых периодов.

Напомним, что смысл выделения нестраховых периодов связан с различиями в порядке финансирования выплаты пособия по временной нетрудоспособности. В случае если период службы с 01.01.2007 по 31.12.2009 влияет на размер пособия, осуществляется дополнительное финансирование за счет средств федерального бюджета (за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, предоставляемых на указанные цели, бюджету ФСС РФ).

В общем же порядке расходы по больничным (за исключением первых трех дней в случае заболевания или травмы работника) возмещаются за счет средств ФСС РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает следующую зависимость размера пособия по временной нетрудоспособности от продолжительности страхового стажа:

  • стаж от 8-ми лет и более - пособие в размере 100 % среднего заработка;
  • стаж от 5 до 8 лет - 80 %;
  • стаж до 5 лет - 60 %.

В нашей формуле «ктст» - коэффициент, зависящий от стажа, - будет, соответственно, принимать значения:

  • 1 - при стаже от 8-ми лет и более;
  • 0,8 - при стаже от 5 до 8 лет;
  • 0,6 - если стаж меньше 5 лет.

Определяем доход за два года

В данном разделе мы проанализируем показатель формулы «дхд».

Для расчета среднедневного заработка учитываются доходы за 2 года, предшествующие году начала периода выплаты больничных или декретных.

Справки других страхователей о заработке учитываются в программе (см. рис. 3). Если сотрудник принесет справку уже после расчета пособия, то придется внести исправительный документ и выполнить перерасчет. 

Рис. 3

Законодательством РФ установлены предельные размеры заработка за расчетный период. Заработок за 2011 год ограничивается суммой 463 000 руб., за 2012-й год - 512 000 руб. Если у сотрудника не было заработка или исчисленный средний заработок в расчете на полный календарный месяц ниже минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая, то для исчисления пособия средний заработок принимается равным минимальному размеру оплаты труда, установленному федеральным законом на день наступления страхового случая. Сейчас МРОТ равен 5 205 руб. Соответственно доход из расчета МРОТ за 2 года составляет 5 205 руб. х 24 мес. = 124 920 руб.

Если в расчетном периоде (в 2011 или 2012 году) сотрудник находился в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком, эти года можно заменить предыдущими. Указанное правило действует как при расчете пособия по беременности и родам, так и при расчете пособия по временной нетрудоспособности.

Такой вывод следует из части 1 статьи 14 Закона № 255-ФЗ.

Замена какого-либо года расчетного периода производится по заявлению сотрудника. При этом суммы заработка за предыдущие годы (2010, 2009, 2008 и т. п.), которые можно учесть при расчете пособия, ограничены значением 415 000 руб. за каждый год.

Анализируем причину нетрудоспособности

Для того чтобы понять, чему равен знаменатель в формуле («днг» - количество дней), нужно проанализировать причину нетрудоспособности.

Для причины с кодом 05, т. е. для отпуска по беременности и родам, в 2013 году этот показатель определяется следующим образом. Если доход за 2012 и 2011 годы рассчитан не из МРОТ, для определения показателя «днг» нужно 731 день уменьшить на количество дней нахождения на больничном, отпуске по беременности и родам и отпуске по уходу за ребенком в течение этих двух лет:

днг (дней за два года) = 731 дн. -  дн. на больничном и в декрете

Показатель 731 дн. - это количество календарных дней в расчетном периоде (2012 и 2011 годы). Поскольку 2012 год - високосный, в расчет принимается 366 дней. В 2011 году 365 дней.

Если по заявлению сотрудника была произведена замена 2012 года расчетного периода предыдущим (см. раздел «Определяем доход за два года» настоящей статьи), в качестве количества дней расчетного периода принимается фактическое количество дней. Например: если с учетом замены пособие исчислено исходя из расчетного периода 2011 и 2010 года, количество дней расчетного периода составит 730 дней (ни один год расчетного периода не является високосным).

Если пособие по беременности и родам исчислено из МРОТ, в качестве показателя «днг» принимается 730 дней, т. е. средний дневной заработок будет рассчитан по формуле МРОТ х 24 мес. / 730 дн.

Те же правила действуют при расчете пособия по временной нетрудоспособности. Показатель «днг» (дней за два года) = 730.

Применяем ограничения

При расчете пособия в каждом случае выясняется, нет ли причин ограничить начисленную сумму дневного пособия.

Если сотрудник отработал менее полугода, (т. е. имеет страховой стаж менее шести месяцев) или есть основания для снижения размера пособия по временной нетрудоспособности (см. таблицу 1), максимальную сумму дневного пособия следует рассчитать следующим образом - МРОТ разделить на количество дней в месяце, за которое выплачивается пособие.

№ п/п

Основания для снижения пособия по временной нетрудоспособности

Комментарий

1

Нарушение без уважительных причин режима, предписанного врачом

 

Правила о расчете пособия в уменьшенном размере (в размере МРОТ) следует применять со дня нарушения

2

Нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного, наркотического или токсического опьянения или вследствие действий, связанных с ним

 

Пособие снижается за весь период нетрудоспособности

3

Неявка без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы

Правила о расчете пособия в уменьшенном размере (в размере МРОТ) следует применять со дня нарушения

Примечание:
* В районах и местностях, в которых в установленном порядке применяются районные коэффициенты к заработной плате, при расчете пособия из МРОТ в расчет должен приниматься МРОТ с учетом этих коэффициентов.

Еще одно ограничение касается декретного отпуска. Среднедневной заработок не может превысить величину дхд / 730, т. е. максимальная величина среднедневного заработка для расчета декретного отпуска - доход за два года деленный на 730 дн., независимо от того был ли год високосным. Максимальный средний дневной заработок для целей исчисления пособия по беременности и родам в 2013 году составляет 1 335,62 руб. ((463 000 руб. + 512 000 руб.): 730 дн.). Это подтверждается письмом ФСС РФ от 11.01.2013 № 15-03-18/12-169.

 

Рис. 4

Пояснения к листку нетрудоспособности

1

Период болезни

сроки больничного надо сравнить с другими периодами занятости - отпусками, простоями, командировками

2

Страховой стаж

определяет процент оплаты 50,80 или 100 %

3

Средний заработок для исчисления пособия

доход за 2 года с сучетом справок от других страхователей

4

Причина нетрудоспособности

влияет на количество дней, на которое нужно разделить доход, на решение вопроса об ограничении больничного и на выбор лет для определения дохода

5

Отметка о нарушении режима

определяет ограничение по МРОТ

Заключение

Подытожим вышесказанное и приведем алгоритм чтения листка нетрудоспособности, заложенный в программу (см. рис. 4):

1. Сроки больничного листа - выясняем, подлежит ли больничный оплате.

2. Страховой стаж - определяем процент от заработка, выплачиваемый в качестве пособия.

3. Средний заработок для начисления пособия - определяем доход за два года, входящих в расчетный период.

4. Причина нетрудоспособности - определяем показатель, который влияет на количество дней, на которое нужно разделить доход и на решение вопроса об ограничении больничного.

5. Нарушение  режима - контролируем, нет ли причин для снижения социального пособия по временной нетрудоспособности.

 

От редакции. На сайте http://its.1c.ru/db/calchlp#content:2:1 размещены дополнительные справочные материалы по социальным пособиям:

1. Кадровый учет и расчеты с персоналом в «1С».

2. Справочник кадровика: порядок назначения пособия по временной нетрудоспособности; в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием; назначение пособия по беременности и родам.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры