Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Учреждение арендует у физлица: учет расчетов в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

14.01.2014
По договору аренды с физическим лицом у учреждения ежемесячно возникает денежное обязательство на сумму арендной платы. Вроде обязательство одно, тем не менее перечислять его нужно двум разным получателям: саму арендную плату - физлицу, а сумму НДФЛ - в бюджет. Как отразить эту операцию в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» мы расскажем в этой статье.

Содержание


Учреждение арендует у физлица: учет расчетов в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»

Не важно, какое имущество берется в аренду, если в качестве арендатора выступает физическое лицо, то учреждение непременно столкнется с вопросами его - физического лица - налогообложения. Удерживать НДС при выплате арендной платы учреждению не придется. Несмотря на то, что сдача в аренду облагается налогом на добавленную стоимость на основании п. 1 ст. 145 НК РФ, физические лица (не предприниматели) не являются плательщиками этого налога. Об этом сказано в ст. 143 НК РФ.

Однако в части НДФЛ учреждение является налоговым агентом по отношению к арендодателю. Это следует из п.п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ. С выплачиваемых физлицу доходов учреждение должно исчислять налог в соответствии со ст. 224 НК РФ, удерживать и перечислять в соответствующий бюджет.

Перечислять удержанный налог нужно не позднее дня, когда в банке была получена наличность на выплату дохода, или дня, когда налоговый агент перечислил деньги на счет арендодателя или по его поручению на счет третьего лица. В других случаях налоговый агент должен перечислить налог не позднее даты, следующей за днем когда налогоплательщик фактически получил доход. Обо всем этом сказано в п. 6 ст. 226 НК РФ.

Таким образом, получается, что арендуя имущество у физического лица, учреждение принимает обязательство, оплату которого надо произвести в два адреса: арендодателю - сумму арендной платы за вычетом НДФЛ, и в бюджет - сумму НДФЛ.

Рассмотрим, как отразить расчеты с арендодателем - физическим лицом в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8».

Ввод информации о договоре аренды

Информацию о договоре аренды нужно ввести в справочник Договоры и иные основания возникновения обязательств.

В шапке карточки нового договора указывается контрагент-арендодатель - физическое лицо (в примере Физлицо Аренда). Если в Сведениях о принятом бюджетном обязательстве необходимо показать двух контрагентов (Физлицо и Налоговая), то на закладке Контрагенты карточки договора в табличной части можно указать второго контрагента для перечисления НДФЛ в бюджет (Налоговая).

На закладке План финансирования карточки договора в документе План-график финансирования можно ввести две строки, разбив сумму арендной платы на две части - НДФЛ с аренды у физлица и Аренда у физлица .

Карточка договора аренды с физлицом

В зависимости от типа учреждения на основании договора вводятся документы Сведения о принятом бюджетном обязательстве, Принятое бюджетное обязательство или Принятое обязательство.

Ввод сведений о принятом обязательстве

В документе Сведения о принятом бюджетном обязательстве контрагенты, заданные в договоре, отражаются в табличной части на закладке Контрагенты. Сведения о плане-графике финансирования обязательства отражаются на закладке График финансирования двумя строками. Аналогично информация выводится в печатной форме документа.

В документе Принятое бюджетное обязательство (Принятое обязательство), созданном на основании договора аренды, сумма обязательства сворачивается в одну строку. В ней указана полная сумма договора аренды, поскольку по счетам 501 00 и 502 00 аналитический учет по номенклатуре не ведется. При проведении документа формируются бухгалтерские записи по принятию обязательства на сумму договора аренды.

Ежемесячное начисление арендной платы

Ежемесячное начисление арендной платы и НДФЛ отражается документом Отражение зарплаты в учете.

В операциях Начисление сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат и Удержание НДФЛ из сумм по оплате труда, денежного довольствия, компенсаций и прочих выплат у счета 302.24 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» сначала выбирается контрагент - Физлицо Аренда, затем договор - Аренда у физлица.

Начисление арендной платы

При проведении документа Отражение зарплаты в учете с установленным флагом Вводить денежные обязательства создается документ Принятое денежное обязательство в сумме начисленной арендной платы. В документе нужно указать соответствующий договор аренды.

Формируется бухгалтерская запись по принятию денежного обязательства в сумме начисленной арендной платы.

Выплата арендных платежей

Для выплаты арендных платежей физическому лицу применяется документ Заявка на кассовый расход (Заявка на кассовый расход (сокращенная), Платежное поручение, Кассовое выбытие, Расходный кассовый ордер.

Для перечисления средств контрагенту расчетно-платежный документ заполняется в обычном порядке: в нем указывается контрагент - физическое лицо, его счет, на который следует перечислить плату, а также договор аренды.

Заполнение заявку на выплату арендной платы

На закладке Бухгалтерские записи в качестве субконто счета 302.24 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» указываются те же контрагент и договор.

Для перечисления НДФЛ также применяется Заявка на кассовый расход (сокращенная) (Заявка на кассовый расход, Платежное поручение, Кассовое выбытие).

Документ заполняется с учетом следующих особенностей. Сначала нужно заполнить реквизит Налог, сбор или иной платеж, выбрав из справочника Налоги и платежи учреждения позицию Налог на доходы физических лиц. Если в карточке налога указаны реквизиты контрагента и его счет, по которым следует перечислять платежи в бюджет, они будут указаны в реквизитах Получатель платежа и Расчетный счет расчетно-платежного документа. Однако, в целях исполнения обязательства в качестве получателя платежа надо указать физическое лицо - арендодателя, а в качестве счета получателя - расчетный счет, на который перечисляются суммы НДФЛ, с указанием соответствующих реквизитов налоговой.

В карточке арендодателя должны быть указаны два расчетных счета: для перечисления арендной платы арендодателю и перечисления НДФЛ в бюджет.

В карточке расчетного счета для перечисления НДФЛ в бюджет на закладке Реквизиты корреспондента следует включить флажок Редактировать реквизиты корреспондента. Это позволит в реквизитах группы Реквизиты корреспондента указать информацию, необходимую для перечисления НДФЛ в бюджет.

Далее в документе Заявка на кассовый расход (сокращенная) (Заявка на кассовый расход, Платежное поручение, Кассовое выбытие) указывается договор с физическим лицом, по которому были оформлены документы принятия обязательств и начисления кредиторской задолженности.

Закладка Расшифровка и назначение платежа документа заполняется в обычном порядке - указывается сумма НДФЛ, счет 303.01. При проведении документа формируется проводка по перечислению НДФЛ.

Факт исполнения принятых бюджетных и денежных обязательств можно проанализировать в отчете Журнал регистрации обязательств.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры