Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Выплаты, облагаемые страховыми взносами

09.09.2014
Объект обложения страховыми взносами зависит, от категории страхователя, застрахованного лица, вида договора (ч. 1, 2 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). В таблице представлены выплаты, облагаемые страховыми взносами в зависимости от всех этих условий.

Виды выплат

Взносы в ПФР

Взносы в ФФОМС

Взносы в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)

Взносы в ФСС ("на травматизм")

Категория страхователя

Юрлица

ИП

Физлица (не ИП)

Юрлица

ИП

Физлица (не ИП)

Юрлица

ИП

Физлица (не ИП)

Юрлица

ИП

Физлица (не ИП)

В рамках трудовых отношений

да

да

да

да

да

да <1>

да

да

да

да

да

да

В рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ либо оказание услуг

да

да

да

да

да

да <1>

нет

нет

нет

да, если уплата взносов предусмотрена условиями ГПД

да, если уплата взносов предусмотрена условиями ГПД

да, если уплата взносов предусмотрена условиями ГПД

По договорам авторского заказа<2>

да

да

нет

да

да

нет

нет

нет

нет

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

Авторам произведений по лицензионным договорам и договорам об отчуждении исключительного права на произведение <2>

да

да

нет

да

да

нет

нет

нет

нет

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

да, если уплата взносов предусмотрена условиями договора

Выплаты отдельным застрахованным лицам <3>

нет

нет

нет

нет

нет

нет

да

нет

нет

да, если выплата производится в пользу лица, осужденного к лишению свободы

да, если выплата производится в пользу лица, осужденного к лишению свободы

да, если выплата производится в пользу лица, осужденного к лишению свободы

Выплаты учащимся в профессиональных образовательных организациях и в образовательных организациях высшего образования за деятельность в студенческом отряде, которая осуществляется на основании трудовых или гражданско-правовых договоров<4>

нет

нет

нет

да

да

да

да (при выплатах по ТД)

да (при выплатах по ТД)

да (при выплатах по ТД)

да, если выплата осуществляется по трудовому договору либо уплата взносов предусмотрена условиями ГПД

да, если выплата осуществляется по трудовому договору либо уплата взносов предусмотрена условиями ГПД

да, если выплата осуществляется по трудовому договору либо уплата взносов предусмотрена условиями ГПД


Примечание: <1>Заметим, что в соответствии с ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ физлица, не зарегистрированные в качестве предпринимателей, должны платить страховые взносы с выплат по трудовым и гражданско-правовым договорам. В этом отличие от организаций и предпринимателей, для которых объект обложения взносами шире, так как они обязаны начислять взносы на выплаты, производимые в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров. Однако, на наш взгляд, контролирующие органы, скорее всего, потребуют от физлиц, не являющихся предпринимателями, облагать взносами все выплаты, в том числе и те, которые прямо не прописаны в трудовом (гражданско-правовом) договоре, но связаны с трудовыми отношениями.

<2> Договор авторского заказа предполагает создание автором по заказу другой стороны (заказчика) научного труда, произведения литературы или искусства на материальном носителе или в иной форме (ст. 1288 ГК РФ). По договору об отчуждении исключительного права на произведение автор (иной правообладатель) передает или обязуется передать принадлежащее ему исключительное право на произведение в полном объеме приобретателю такого права (ст. 1285 ГК РФ). По лицензионному договору автор (иной правообладатель) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне право использования произведения в установленных договором пределах (ст. 1286 ГК РФ).

При этом взносы на выплаты по перечисленным договорам начисляются только в том случае, когда получателем средств является непосредственно автор. Когда вознаграждение перечисляется в пользу иного лица (например, наследника автора), объекта обложения взносами не возникает. Это объясняется тем, что автором произведения признается гражданин, творческим трудом которого оно создано. Иные лица, которым не принадлежит первоначальное авторство, но которые получили право на произведение в результате правопреемства или же по договору, к застрахованным для целей начисления взносов не относятся (п. 3 разъяснений Минздравсоцразвития России от 26.02.2010 № 112н, письмо Минздравсоцразвития России от 20.05.2010 № 1261-19).

<3> Имеются в виду лица, застрахованные по конкретным видам обязательного социального страхования. К ним относятся, в частности, гражданские и муниципальные служащие, члены производственного кооператива. С указанными лицами, как правило, не заключаются трудовые или гражданско-правовые договоры. Тем не менее, выплаты в их пользу облагаются взносами в ФСС России. Начислять взносы должны те организации, которые выступают страхователями по отношению к указанным лицам. Так, с выплат государственным (муниципальным) служащим взносы должны платить органы государственной (муниципальной) власти, с выплат членам производственного кооператива – производственные кооперативы. Иные организации, в которых перечисленные лица выполняют обязанности (без заключения с ними трудовых или гражданско-правовых договоров), взносами в ФСС России не облагаются (см. письмо Минздравсоцразвития России от 11.02.2010 № 286-19).

<4> Взносы в ПФР на выплаты учащимся в профессиональных образовательных организациях и в образовательных организациях высшего образования за деятельность в студенческом отряде не начисляются при условии, что такой отряд включен в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой (п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закона от 27.07.2009 № 212-ФЗ).


В программе "1С:Зарплата и управление персоналом" есть предустановленные виды начислений.
В них настроен, в том числе и порядок обложения налогами, взносами, учета в среднем заработке.
Программа предоставляет возможность вносить и произвольные начисления.
При их настройке, нужно установить вид дохода для НДФЛ и взносов.
В дальнейшем при выполнении расчетов эти начисления будут облагаться налогами и взносами автоматически в соответствии с первоначальной настройкой.
Источник its.1c.ru

Другие материалы сайта по теме: "Страховые взносы"

Новости

Статьи

Ответы на вопросы

Другие интернет-ресурсы

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов вычетов коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемая иностранная компания контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры