Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Формирование баланса в редакциях 2.0 и 3.0 «1С:Бухгалтерии 8». В чем разница?

24.09.2014

Бухгалтерская отчетность составляется не только по итогам года. Сформировать промежуточную отчетность придется в случае реорганизации или ликвидации компании, а также если собственники или учредители приняли соответствующее решение. На практике возможна ситуация, когда компания в течение года перешла с редакции 2.0 на редакцию 3.0 «1С:Бухгалтерии 8». В этом случае, если сформировать баланс за один и тот же отчетный период до и после и смены редакции, можно получить разные итоговые суммы активов и пассивов. Из статьи экспертов «1С» вы узнаете об особенностях, с учетом которых заполняется бухгалтерский баланс в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0). 

Содержание


Бухгалтерская отчетность компании должна содержать достоверные сведения о ее финансовом состоянии. Такое требование установлено Федеральным законом от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Поэтому когда бухгалтер видит расхождение данных в балансах, составленных за один период, но в разных редакциях «1С:Бухгалтерии 8», у него закономерно возникает вопрос: где ошибка? Сразу скажем, повода для волнений здесь нет. Все дело в разных способах заполнения баланса. Рассмотрим подробно, чем отличается механизм формирования баланса в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 2.0 и редакции 3.0.

Новые счета в типовом план счетов программы

Одна из причин подобной разницы в заполнении – появление новых субсчетов в типовом плане счетов в редакции 3.0 «1С:Бухгалтерии 8». Кроме того, вместе с новыми субсчетами расширились функциональные возможности методики ведения учета. Добавленные субсчета явно не указаны в Инструкции по применению плана счетов, утв. приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н. Однако они не противоречат назначению счета и следуют из документов, регламентирующих подготовку бухгалтерской отчетности.

В «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 добавлены следующие счета бухгалтерского учета:

  • 19.10 (активный) «НДС, уплачиваемый при импорте из Таможенного союза» (субконто «Контрагенты», «Счета-фактуры полученные»);
  • 68.06 (активно-пассивный) «Земельный налог» (субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)», «Регистрация в налоговом органе»);
  • 68.42 (пассивный) «НДС при импорте товаров из Таможенного союза» (субконто «Контрагенты», «Договоры»)
  • 76.49 (активно-пассивный) «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников» (субконто «Контрагенты»).

Напомним, что на активных счетах учитываются, средства, отражаемые в активе баланса, и сальдо по этим счетам в бухгалтерских отчетах отражается всегда в дебете (кредитовое сальдо отображается в дебете красным). На пассивных счетах учитываются, как правило, источники, отражаемые в пассиве баланса, и сальдо по этим счетам всегда отражается в кредите.

Счета, предназначенные для обобщения информации об объектах учета, имеющих признаки, как средств, так и источников, отражаемые в зависимости от ситуации в активе или пассиве баланса, называются активно-пассивными. По ним возможно как дебетовое, так и кредитовое сальдо.

Изменение статуса вида счета

Вторая причина, по которой данные бухгалтерского баланса, составленного в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 могут отличаться от баланса, сформированного в редакции 3.0 – это изменение статуса вида счета по некоторым счетам бухгалтерского учета (см. таблицу 1).

Изменение активности/пассивности счетов в редакции 3.0 позволяет наиболее полно отразить ситуации, которые хоть и не часто, но встречаются в практике бухгалтерского учета. Например, счет 70 в редакции 3.0 стал активно-пассивным. Это позволяет автоматически заполнить «активы» в отчетности в ситуации, когда работодатель выплатил сотруднику еще не заработанные им деньги.

Из таблицы 1 видно, какие счета в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 изменили свой статус.

Таблица 1

Сравнение статуса вида счетов в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 2.0 и редакции 3.0

Код счета

Наименование счета

Вид счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)

Вид счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

14.01

Резервы под снижение стоимости

А-П

П

14.02

Резервы под снижение стоимости товаров

А-П

П

14.03

Резервы под снижение стоимости готовой продукции

А-П

П

14.04

Резервы под снижение стоимости незавершенного производства

А-П

П

15.01

Заготовление и приобретение материалов

А-П

А

15.02

Приобретение товаров

А-П

А

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

П

А-П

73.03

Расчеты по прочим операциям

А

А-П

76.01.2

Платежи (взносы) по добровольному страхованию на случай смерти и причинения вреда здоровью

А-П

А

76.01.9

Платежи (взносы) по прочим видам страхования

А-П

А

84.01

Прибыль, подлежащая распределению

А-П

П

84.02

Убыток, подлежащий покрытию

А-П

А

84.03

Нераспределенная прибыль в обращении

А-П

П

84.04

Нераспределенная прибыль использованная

А-П

П

86.01

Целевое финансирование

А-П

П

86.02

Прочее целевое финансирование и поступления

А-П

П

99.02.3

Постоянное налоговое обязательство

А

А-П

Влияние изменений в плане счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) на составление баланса

Каким образом перечисленные выше изменения в плане счетов «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) отразились на заполнении бухгалтерского баланса, видно из таблицы 2. Обратите внимание, рассматриваются только измененные показатели в строках.

Таблица 2

Отличия в бухгалтерском балансе, составленном в редакции 2.0 от баланса, сформированного в редакции 3.0

Строка баланса

Код\наименование

Счет БУ

Код\наименование

Отражение в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)

Отражение в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

1230 «Дебиторская задолженность», в т. ч. показатель «Расчеты по налогам и сборам»

68.06 «Земельный налог»

-

Сальдо на конец периода по дебету 68.06, развернуто по «Видам платежей в бюджет (фонды)»

1230 «Дебиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сальдо на конец периода по дебету субсчетов счета 69

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.6, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.02.7, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.03.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.03.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.04, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.05.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.05.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.06.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 69.13

1230 «Дебиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Счет 73.03 «Расчеты по прочим операциям»

Сальдо на конец периода по дебету счета 73

Сальдо на конец периода по дебету счета 73.01

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 73.02

Плюс

Сальдо на конец периода по дебету счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»

1230 «Дебиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников»

-

Сальдо на конец периода по дебету счета 76.49, развернутое по субконто «Контрагенты»

1520 «Кредиторская задолженность»

68.06 «Земельный налог»

-

Сальдо на конец периода по кредиту 68.06, развернуто по «Видам платежей в бюджет (фонды)

1520 «Кредиторская задолженность»

68.42 «НДС при импорте товаров из Таможенного союза»

-

Сальдо на конец периода по кредиту 68.42

1520 «Кредиторская задолженность»

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сальдо на конец периода по кредиту субсчетов счета 69

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.6, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.02.7, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.03.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.03.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.04, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.05.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.05.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.1, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.2, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.01, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.3, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.4, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.06.5, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.11, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.12, развернутое по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)»

Плюс

Сальдо на конец периода по кредиту счета 69.13

1520 «Кредиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

73.03 «Расчеты по прочим операциям»

-

Сальдо на конец периода по кредиту счета 73.03, развернутое по субконто «Работники организации»

1520 «Кредиторская задолженность», в том числе показатель «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Счет 76.49 «Расчеты по прочим удержаниям из заработной платы работников»

-

Сальдо на конец периода по кредиту счета 76.49, развернутое по субконто «Контрагенты»

Таким образом, при переходе с программы «1С:Бухгалтерия 8» редакции 2.0 на «1С:Бухгалтерию 8» редакции 3.0 необходимо учесть рассмотренные особенности, с которые влияют на формирование баланса.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры