Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

«1С:Бухгалтерия государственного учреждения»: прием оплаты банковскими картами

02.06.2015
«1С:Бухгалтерия государственного учреждения»: прием оплаты банковскими картами

С 5 мая 2014 года организации торговли, а также компании, оказывающие услуги, с годовым оборотом выручки свыше 60 млн руб. обязаны принимать банковские карточки у покупателей и совершать с ними платежи в рамках национальной платежной системы. С 1 января 2015 года за нарушение этого требования в КоАП введены штрафы. Национальная платежная система начала функционировать 1 апреля 2015 г. О том, как принимать платежи по банковским картам в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2, читайте в материале экспертов 1С.

Содержание


Согласно пункту 2.3 Положения об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденного Банком России 24.12.2004 № 266-П (далее - Положение № 266-П) физические лица вправе осуществлять операции с использованием банковских карт по оплате оказанных им услуг.

Согласно п. 1.9 Положения № 266-П на территории РФ кредитные организации (далее - кредитные организации - эквайеры) осуществляют расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций (далее - эквайринг).

При совершении операции с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Документ по операциям с использованием платежной карты (далее - слип-чек) является основанием для осуществления расчетов по указанным операциям и (или) служит подтверждением их совершения (п. 3.1 Положения № 266-П).

Кроме того в силу положений статьи 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в момент оплаты банковской (платежной) картой необходимо выдать клиенту (потребителю услуг) отпечатанный ККТ кассовый чек (чек ККМ). При этом на кассовом чеке должна быть запись, отражающая безналичный расчет.

Информация о сумме выручки, полученной безналичными деньгами, должна быть отражена в графах 12-13 Журнала кассира-операциониста (форма № КМ-4).

Основанием для оказания услуг по использованию электронных платежей при оплате платежными картами является договор эквайринга, на основании которого банк-эквайер переводит на расчетный счет организации-клиента определенную часть денежных средств на сумму операций, которые были проведены посредством использования платежных карт при реализации организацией товаров (работ, услуг) покупателям. Пунктом 1 статьи 851 ГК установлено, что в случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете.

Вознаграждение эквайера, далее - комиссия, в зависимости от условий договора эквайринга между учреждением и банком-эквайером может быть перечислено учреждением после поступления денежных средств на счет учреждения или удержано банком-эквайером.

В торгующей организации в течение кассовой смены принимается оплата платежными картами, оформляется возврат оплаты, которая была произведена после сверки итогов с банком-эквайером, отменяется оплата для платежей текущей кассовой смены.

Эквайринговый терминал, подключенный по каналам связи к процессинговому центру, считывает информацию с магнитной полосы или чипа карты. В зависимости от аппаратных возможностей эквайрингового терминала печать подтверждающего оплату слип-чека производится на самом терминале или с помощью фискального регистратора.

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8», ред. 2, предусмотрено взаимодействие с эквайринговыми терминалами и отражение эквайринговых операций в бухгалтерском и налоговом учете.

Реализованная в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8», ред. 2 подсистема «Эквайринг» предоставляет следующие возможности:

  • оплата платежной картой;
  • отмена оплаты платежной картой;
  • возврат оплаты платежной картой;
  • сверка итогов с банком-эквайером;
  • печать слип-чеков с данными банковских операций;
  • печать чека ККМ;
  • отражение эквайринговых операций в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль, УСН);
  • формирование отчета за период по итоговым количественно-суммовым показателям эквайринга.

Бухучет эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8», ред. 2

Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных (автономных) учреждениях не содержат бухгалтерских записей по оплате товаров (услуг, работ) с использованием расчетных карт получателя услуг (товаров, работ) через платежный терминал, установленный в кассе учреждения. Указанные бухгалтерские записи приведены в письме Минфина России от 16.10.2014 № 02-07-10/52197. Соответствующие бухгалтерские записи планируется внести в инструкции по учету. До внесения изменений рекомендуется закрепить их в учетной политике учреждения.

Как было отмечено выше, в зависимости от условий договора эквайринга между учреждением и банком-эквайером комиссия банка может быть перечислена учреждением после поступления денежных средств на счет учреждения или удержана банком-эквайером.

В любом случае выручка должна быть отражена (начислены доходы) в полном объеме, включая сумму вознаграждения, удержанного банком. Датой признания дохода является день продажи товара (работы, услуги) независимо от того, в какой день поступят деньги на счет налогоплательщика-продавца (п. 1 ст. 271 НК РФ). Комиссия банка в налоговом учете учитывается в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК). Услуги банка по договору эквайринга НДС не облагаются (п. 3 ст. 149 НК РФ). Бухгалтерские записи по учету эквайринговых операций, если комиссия уплачивается учреждением после зачисления денежных средств на счет, приведены в таблице 1, если комиссия удерживается банком-эквайером, приведены в таблице 2.

Таблица 1.

№ п/п

Операция

Дебет

Кредит

Документ в БГУ2

1

Приняты обязательства по оплате комиссии по договору эквайринга на текущий финансовый год (если обязательства принимаются предварительно)

2 506 10 226

2 502 11 226

Регистрация обязательств и сведений по договорам

2

Отражена оплата картой

2 201 23 510

2 205 31 660

Эквайринговая операция

2 17 03 130

3

Поступили денежные средства от банка-эквайера на счет учреждения на сумму платежа

2 201 11 510

(2 201 21 510)

2 201 23 610

Кассовое поступление

2 17 01 510

2 17 03 610

4

Начислены расходы на услуги банка-эквайера на сумму комиссии

2 109 ХХ 226

2 302 26 730

Поступление услуг, работ

4.1

Отражены расходы в налоговом учете по налогу на прибыль организаций

Н2Х.ХХ

НПВ

5

Принято денежное обязательство

2 502 11 226

2 502 12 226

6

Перечислена комиссия банку-эквайеру

2 302 26 830

2 201 11 610

(2 201 21 610)

2 18 01 226

Заявка на кассовый расход

Таблица 2.

№ п/п

Операция

Дебет

Кредит

Документ в БГУ2

1

Отражена оплата картой

2 201 23 510

2 205 31 660

Эквайринговая операция

2 17 03 130

2

Удержана комиссия

2 302 26 830

2 201 23 610

2 18 03 226

3

Начислены расходы на услуги банка-эквайера на сумму комиссии

2 109 ХХ 226

2 302 26 730

3.1

Отражены расходы в налоговом учете по налогу на прибыль организаций

Н2Х.ХХ

НПВ

4

Приняты обязательства на текущий финансовый год на сумму комиссии

2 506 10 226

2 502 11 226

5

Принято денежное обязательство

2 502 11 226

2 502 12 226

6

Поступили денежные средства от банка-эквайера на счет учреждения на сумму платежа за вычетом суммы комиссии

2 201 11 510

(2 201 21 510)

2 201 23 610

Кассовое поступление

2 17 01 510

2 17 03 610


Учет эквайринговых операций при УСН

Доходы от реализации товаров (работ, услуг, прочего имущества) признаются на полную стоимость, которую оплатил покупатель, без уменьшения на сумму комиссии банка. Согласно пункту 1 статьи 346.17 НК РФ:«В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)». Таким образом, моментом определения доходов для целей УСН является дата оплаты покупателем товаров, работ, услуг с помощью платежной карты.

Операции налогового учета при УСН для случая, когда комиссия уплачивается учреждением после зачисления денежных средств на счет, приведены в таблице 3, а для случая, когда комиссия удерживается банком-эквайером, - в таблице 4.

Таблица 3

№ п/п

Операция

Дебет

(УСН)

Кредит (УСН)

Документ в БГУ ред.2

1

Оплата платежной картой

УРК

У99

Эквайринговая операция

Запись в КУДиР

2

Поступили денежные средства от банка-эквайера на счет учреждения на сумму платежа

---

---

Кассовое поступление

3

Начислены расходы на услуги банка-эквайера на сумму комиссии (для режима УСН «доходы минус расходы»)

У20.О

УРК

Поступление услуг, работ

Запись в КУДиР

4

Перечислена комиссия банку-эквайеру (для режима УСН «доходы минус расходы»)

У99

У20.О

Заявка на кассовый расход

Таблица 4

№ п/п

Операция

Дебет

(УСН)

Кредит (УСН)

Документ в БГУ ред.2

1

Оплата платежной картой

УРК

У99

Эквайринговая операция

Запись в КУДиР

2

Начислены расходы на услуги банка-эквайера на сумму комиссии

У20.О

УРК

У99

У20.О

Запись в КУДиР

3

Поступили денежные средства от банка-эквайера на счет учреждения на сумму платежа за вычетом суммы комиссии

---

---

Кассовое поступление

В «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред. 2) для отражения операций эквайринга применяется документ Эквайринговая операция, который можно применять как при подключении оборудования эквайринга к программе, так и при автономной работе оборудования. Документ позволяет:

  • оформить оплату платежной картой, возврат оплаты платежной картой;
  • сформировать для печати слип-чек с данными банковской операции и чек ККМ;
  • отразить эквайринговую операцию в бухгалтерском и налоговом учете (налог на прибыль, УСН).

Состав бухгалтерских записей, формируемых документом, зависит от настройки подсистемы Эквайринг. При настройке подсистемы можно указать режим работы оборудования, порядок отражения в учете комиссии банка, момент принятия обязательств по ее оплате, а также другие параметры и предопределенные значения, которые будут подставляться при создании нового документа Эквайринговая операция (см. рис. 1).

Рис. 1. Создание эквайринговой операции

Рис. 1. Создание эквайринговой операции

После предварительной настройки работа с документом сводится к указанию вида операции - оплата или возврат оплаты платежной картой и суммы платежа. При выполнении банковской операции печатаются 2 слип-чека и 1 чек ККМ. При проведении документа формируются бухгалтерские записи в соответствии с установленными настройками. Из документа можно сформировать Справку ф. 0504833.

Просмотр списка документов Эквайринговая операция можно ограничить, указав организацию, контрагента, эквайринговый терминал, договор.

Для отмены оплаты платежной картой и проведения сверки итогов с банком-эквайером применяется форма Управление эквайринговым терминалом (меню Денежные средства -> Эквайринг -> Управление эквайринговым терминалом).

В подсистему Эквайринг включен отчет Эквайринговые операции (рис. 1). В отчете формируется список эквайринговых операций с расчетом итоговых значений количества и сумм оплаты или возврата, комиссии и оплаты за вычетом комиссии эквайера в разрезе договоров эквайринга, эквайринговых терминалов и покупателей.

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат переплаты возмещение пособия за счет ФСС восстановление НДС выездная налоговая проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственный реестр гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по налогу на прибыль декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зачет страховых взносов защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новости нормы естественной убыли нулевая декларация обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков перерасчет налогов переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебные издержки суточные счет-фактура таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов универсальный корректировочный документ УПД уплата госпошлины уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет расходов при УСН учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры