Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Суд: компания не проявила должную осмотрительность и потеряла 0,5 млрд рублей

18.08.2016
Подрядчик госкомпании «РусГидро» - ОАО «Гидрострой» - проиграл дело о неуплате налогов на 0,5 млрд руб., так как не смог доказать, что проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов.

О том, чем грозит непроявление должной осмотрительности при выборе контрагентов неосторожным компаниям, рассказали судьи Десятого арбитражного апелляционного суда в Постановлении от 03.06.2016 N 10АП-4786/2016 по делу N А41-27537/15.

Известность компания «Гидрострой» получила после критики госкомпании «РусГидро» президентом Владимиром Путиным в феврале 2013 г. Строительство Загорской ГАЭС-2, в котором «Гидрострой» участвовал в качестве генподрядчика, сопровождалось скандалом с неуплатой налогов и аварией на станции.

По данным президента, из 12 млрд руб., направленных на стройку, 6 млрд руб. ушли генподрядчику, который заключал договоры субподряда с фиктивными компаниями без оборудования и сотрудников, а затем включил в состав расходов по налогу на прибыль и НДС 1 млрд руб. Госкомпания «РусГидро» ничего не сделала, чтобы вернуть эти деньги.

По итогам проверки налоговая служба пришла к выводу, что «Гидрострой» уклонился от уплаты налогов на прибыль и НДС на 392 млн руб., еще 108 млн руб. составили пени. «Гидрострой» обжаловал это решение сначала в налоговой, а затем обратился в суд, но в итоге проиграл.

Опрос
Должная осмотрительность

Посмотреть результаты опроса

Приходилось ли вам доказывать в налоговой или в суде факт проявления должной осмотрительности при выборе контрагента?

Вы уже проходили этот опрос

По данным налоговой службы, подтвержденным судом, «Гидрострой» заключил несколько договоров субподряда с компаниями, которые не вели реальной хозяйственной деятельности и создавались для незаконных транзитных операций и обналичивания денежных средств. Всего в деле фигурируют семь подобных структур, которые работали по одной и той же схеме. У компаний не было персонала, производственных активов, складских помещений, транспорта и расходов на выплату зарплаты, аренду помещений, коммунальные платежи и т.д. Налоги уплачивались по минимуму или не уплачивались вовсе, деньги перечислялись на счета «однодневок», руководство было номинальным.

Это дело примечательно тем, что в суде «Гидрострой» пытался доказать, что проявил должную осмотрительность при выборе контрагентов, предоставив суду копии уставов и выписок из ЕГРЮЛ четырех из семи компаний, но суд не принял этот аргумент. Так, выписка из ЕГРЮЛ по ООО "Строительное управление 104" датирована 3 июля 2012 г, а договоры с компанией были заключены раньше. При этом представитель «Гидростроя» не смог пояснить суду, когда компания получила выписки из реестра по другим компаниям и остальные документы. По мнению судей, это означает, что должностные лица «Гидростроя» понимали, что «проблемные» компании не смогут выполнить строительные работы.

«Само по себе заключение сделки с организацией, имеющей ИНН и юридический адрес, не является безусловным основанием для получения налоговой выгоды или признания расходов обоснованными, - говорится в решении суда. - Доказательством должной осмотрительности служит не только представление стандартного перечня документов, но и обоснование мотивов выбора контрагента и пояснение обстоятельств заключения и исполнения договора».

Из решения суда следует, что компании необходимо удостовериться в правоспособности поставщиков, проверить их деловую репутацию и платежеспособность, риск неисполнения обязательств, предоставление обеспечения и наличие производственных ресурсов.

Фирма «1С» и Международная информационная группа «Интерфакс» запустили совместный сервис «1СПАРК Риски», который помогает пользователям программ системы «1С:Предприятие» управлять налоговыми рисками, оценивая благонадежность партнеров.

Комментарии 2

Неизвестный пользователь 24.08.2016
С одной стороны ИФНС регистрирует фирмы однодневки, предоставляет выписки ЕГРЮЛ, на своем сайте. С другой стороны, не дает данные по бухгалтерскому балансу и финансовой отчетности, и пытается за свои прорехи  взыскать с предприятия.  ИФНС должна сперва навести у себя порядок, тогда и предприятия будут бдительны.
Ответить
Неизвестный пользователь 01.09.2016
В какой статье НК даны четкие критерии должной осмотрительности? Что такое деловая репутация? Если в организации работает один человек и уставный капитал 10000 руб, но он реальный работник, который платит налоги с з/п, это однодневка или нет? По таким критериям весь малый бизнес это однодневки. Как выживать в таких условиях, не нарушая закон?
Ответить

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры