Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

И никуда не спрятаться, не скрыться: ФНС будет привлекать работодателей к взысканию налоговых задолженностей сотрудников

23.12.2016
Отправить на почту
Написать комментарий

И никуда не спрятаться, не скрыться: ФНС будет привлекать работодателей к взысканию налоговых задолженностей сотрудников
В целях повышения взыскания налогов с физических лиц ФНС привлекает к процессу не только судебных приставов, но и работодателей. Это касается налога на имущество, транспортного, земельного налогов, которые не уплачены работниками в срок. ФНС выпустила рекомендации о том, как будет информировать работодателей о задолженности сотрудников. О том, что делать в таких случаях работодателям, читайте в комментарии экспертов 1С.

К взысканию долгов работников по налогам привлекают работодателей

В письме от 26.05.2016 № ГД-4-8/9329 ФНС России уточнила, что налоговым органам следует информировать работодателей о задолженности сотрудников по платежам в бюджет и объяснила, как это делать.

Направлять такую информацию работодателям инспекции станут не позднее одного месяца со дня истечения срока исполнения физлицом требования об уплате налога. Это следует делать письменно не реже одного раза в год по установленной форме (приложение № 1 к письму ФНС России от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@).

В случае, если указанные сведения направляются в адрес многофилиальной организации, то в обязательном порядке инспекция должна указать:

  • ИНН физического лица (при отсутствии ИНН указывается Ф. И. О.);
  • КПП филиала организации.

Напомним, что ранее в письме от 21.10.2015 № ГД-4-8/18401@ ФНС России уже указывала на необходимость привлечения работодателей к взысканию налоговых долгов с сотрудников. Речь идет о налоге на имущество, транспортном и земельном налоге, которые не уплачены в срок. Как известно, их физические лица самостоятельно не рассчитывают, а перечисляют на основании полученного из инспекции уведомления (форма утв. приказом ФНС России от 25.12.2014 № ММВ-7-11/673@).

В связи с этим нижестоящим налоговым органам рекомендован подробный перечень мероприятий при взыскании задолженности. Инспекторы должны:

  1. Уточнить место жительства (пребывания) должника (если задолженность более 50 тыс. руб.).
  2. В случае выявления у должника переплаты по налогам (пеням, штрафам) зачесть ее в счет недоимки.
  3. Сформировать документ о выявленной недоимке.
  4. Направить должнику требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафа, процентов.
  5. Проинформировать должника по телефону после истечения срока исполнения требования об имеющейся задолженности (если она составляет более 10 тыс. руб., а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга - более 50 тыс. руб.);
  6. Проинформировать работодателя должника об имеющейся недоимке.
  7. Сформировать списки должников с целью последующей подачи заявлений в суд для взыскания задолженности за счет имущества должника.
  8. После вступления в силу решения суда передать сведения о налоговой задолженности для отражения справочно в едином платежном документе на оплату коммунальных услуг.

В случае если сумма долга физического лица не превышает 25 тыс. руб., работодателю будет направлен исполнительный документ о взыскании денежных средств.

Если инспекторы прислали исполнительный лист

Отметим, что законодатель допускает направление исполнительного документа о взыскании периодических платежей (денежных средств), не превышающих в сумме 25 тыс. руб., в организацию (иному лицу), выплачивающему должнику заработную плату (пенсию, стипендию, иные периодические платежи) (ст. 9 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», далее - Закон № 229-ФЗ).

В то же время порядок взыскания задолженности по налогам (сборы, штрафы, пени) с физических лиц регулирует НК РФ.

Так, согласно пункту 5 статьи 48 НК РФ, взыскание задолженности за счет имущества физлица должно происходить последовательно в отношении:

  • денежных средств на счетах в банке;
  • наличных денежных средств;
  • имущества, переданного во владение (пользование, распоряжение) другим лицам;
  • иного имущества.

Однако приведенная норма относится к судебным приставам, а не к налоговой инспекции (п. 4 ст. 48 НК РФ). Поэтому взыскивать задолженность через работодателя в данном случае допустимо.

Удерживая сумму по исполнительному листу, работодателю следует помнить о существующих ограничениях: по общему правилу из доходов сотрудника можно удержать не более 50 процентов от суммы дохода (за вычетом НДФЛ). Кроме того, нужно учитывать, что с некоторых доходов вообще нельзя ничего удерживать (ч. 1, 2 ст. 99, ч. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ, ст. 138 ТК РФ).

Получив от налоговой инспекции исполнительный лист, работодателю лучше удержать сумму долга из доходов сотрудника и перечислить ее в бюджет.

За неисполнение данной обязанности возможно наложение административного штрафа на (ч. 3 ст. 17.14 КоАП РФ). Должностные лица будут оштрафованы на суммы от 15 тыс. до 20 тыс. руб. На юридических лиц будет налагаться штраф от 50 тыс. до 100 тыс. руб.

Отправить на почту
Написать комментарий

Комментарии 1

Неизвестный пользователь 27.12.2016
Я ПРЕДЛАГАЮ ПОВЫСИТЬ ОПЛАТУ ТРУДА В РФ ДО СТОИМОСТИ 1 КВ М ЖИЛЬЯ И УСТАНОВИТЬ ГОС КОНТРОЛЬ НА ЦЕНЫ ТОВАРОВ,УСЛУГ ПЕРВОЙ НЕОБХОДИМОСТИ,ТОГДА ПОТРЕБНОСТЬ В КРЕДИТАХ У НАСЕЛЕНИЯ УПАДЁТ И ЗАДОЛЖЕННОСТЕЙ НЕ БУДЕТ,ВОЗРАСТУТ ПЕНСИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ И ПОВЫСИТСЯ ПЕНСИЯ !!! КСТАТИ,ПРЕДЛАГАЮ НА ПЕНСИОННЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ В ГОД НАЧИСЛЯТЬ 10% ГОДОВЫХ,ТАКИМ ОБРАЗОМ МЫ СМОЖЕМ СДЕЛАТЬ ПЕНСИИ ДОСТОЙНЫМИ!!! ТРУД ГРАЖДАНИНА РФ ДОЛЖЕН ОПЛАЧИВАТЬСЯ ДОСТОЙНО!!!
Ответить
Это ответ на комментарий (отмена - x)
Отображаемое имя:

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 54-ФЗ 6-НДФЛ CRM IT-компании Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство без ККТ безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С видео-уроки 1С водный налог возврат налогов возврат переплаты восстановление НДС выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты по ГПД выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду декларация по алкоголю декларация по налогу на прибыль декларация по НДС День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ единый расчет по страховым взносам ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 изменения-2017 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный контрагент иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ип на усн ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции кассовый чек КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов доходов коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консолидированная группа контролируемые сделки контрольные соотношения корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые споры налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по ндс налоговый агент по ндфл налоговый агент по НДФЛ налоговый вычет налоговый вычет по ндфл налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление амортизации начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% ндс при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ негативное воздействие на окружающую среду неотделимые улучшения неприменение ккт нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с обязательное социальное страхование обязательное страхование от несчастных случаев на производстве оказание услуг ОКВЭД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ онлайн-сервис освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от ндфл основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в пфр отчетность в росприроднадзор отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры оформление счетов-фактур охрана труда патентная система патентная система налогообложения ПБУ 18 первичные документы перенос убытков переход на усн персонифицированный учет плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с повышение налогов повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособие по уходу за ребенком посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП продажа алкогольной продукции прожиточный минимум производственный календарь проф. Пятов ПСН путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация ККТ регистрация юридических лиц реестр ККТ реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация розничная торговля росалкогольрегулирование РСВ-1 самое новое в 1С:Бухгалтерии самозанятые граждане свод отчетов секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставки страховых взносов стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебная практика судебное решение судебный вердикт суточные счет-фактура табачные изделия таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка учет аренды учет в АО учет в бюджетных учреждениях учет в госорганизациях учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при усн учет доходов при УСН учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле федеральный стандарт бухгатерского учета ФИАС фиксированные страховые взносы финансовый анализ ФНС РФ форма 6-НДФЛ форма заявления формы документов хроники 54-ФЗ штрафные санкции экологические платежи экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги