«1С:ЗУП 8» (ред. 3): прогрессивная шкала НДФЛ с 2021 года (+ видео)

Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.

Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ. С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):

• 13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);

• 15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).

Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)

Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в размере 13% и 15% (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ) :

• высококвалифицированных иностранных специалистов;

• участников Государственной программы по переселению в РФ;

• работающих в РФ по патенту иностранцев;

• членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;

• иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.

Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:

• основная налоговая база;

• дивиденды;

• доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);

• особые доходы (выигрыши на тотализаторе).

В программе для определения налоговой базы используется категория доходов.

Расчет налога производится нарастающим итогом по каждой из налоговых баз в отдельности:

• по ставке 13% с доходов до 5 млн;

• по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн;

• расчет одинаковый как для резидентов, так и для «льготных резидентов».

В настройках учетной политики организации появилась новая настройка Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.

Ее можно включить вручную или она включится автоматически, когда доход хотя бы одного сотрудника достигнет 5 млн руб.

После включения настройки в документах, производящих расчет НДФЛ, а также в ведомостях на выплату появляется колонка Налог с превышения.

Налог с превышения необходимо выделять в отчетности и уплачивать по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (реализовано в «1С:Бухгалтерии 8» с релиза 3.0.87.28).