Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

"1С:Бухгалтерия для бюджетных учреждений" (ред. 5) Об изготовлении, реализации продукции (в т.ч. учете налогов)

24.03.2006

Наше учреждение - бюджетная организация, финансируемая из Федерального бюджета. Имеем два лицевых счета, один - бюджетополучатель, второй - внебюджет, открыты в органах федерального казначейства. Согласно генеральному разрешению имеем право заниматься оптовой и розничной реализацией продукцией растениеводства (товар), чем и занимаемся! Сталкиваемся с огромными сложностями по отражению этих операций, особенно розничной реализации. Опишите полный цикл бухгалтерских проводок начиная с закупки семян и заканчивая налогом на прибыль и ЕНВД (минуя 2.205.00 счет).

Изготовление продукции

Дебет 105.05 Кредит 302.20
- закупка семян (документ "Поступление МЗ");
Дебет 106.04 Кредит 105.05
- списание семян для посева (документ "Списание МЗ", хозоперация "Списание в производство") - значение субконто "Номенклатура" для счета 106.04 должно иметь тип "Продукция";
Дебет 106.04 Кредит 105.05 (302.ХХ)
- формирование прочих расходов на выращивание растений (документы: "Списание МЗ", хозоперация "Списание в производство" для списания прочих МЗ, "Услуги сторонних организаций" для списания расходов по услугам и т.д.).

Все расходы в дебет счета 106.04 следует относить на конкретную продукцию.

Дебет 105.06 Кредит 106.04
- поступление готовой продукции (документ "Поступление готовой продукции"). Оприходование готовой продукции производится по плановой стоимости.

Реализация продукции

Можно предложить два варианта отражения операций розничной реализации.

Один с использованием счета 205.03, другой без.

Вариант 1. С использованием счета 205.03.

В качестве значения субконто "Контрагенты" для счета 205.03 можно использовать служебный элемент, например, "ККМ" (его можно ввести в справочник "Контрагенты" самостоятельно).

Дебет 401.01.130 Кредит 105.06
Дебет 205.03 Кредит 401.01.130
- реализация готовой продукции (документ "Реализация ТМЦ", хозоперация "Реализация товаров (продукции)");
Дебет 201.04 Кредит 205.03
- поступление денег в кассу (документ "Приходный кассовый ордер")

Вариант 2. Без использования счета 205.03

Дебет 401.01.130 Кредит 105.06
- реализация готовой продукции.

В конфигурации такую проводку документально оформить нет возможности.

В новой редакции мы это предусмотрим.

Дебет 201.04 Кредит 401.01.130
- поступление денег в кассу (документ "Приходный кассовый ордер").

Учет НДС

Для розничной торговли счет-фактуру выписывать не надо, а в конце смены следует сформировать документ "Строка книги продаж". Документ вводится самостоятельно. В качестве контрагента в документе можно выбрать служебный элемент "ККМ" (его можно ввести в справочник "Контрагенты" самостоятельно).

Документ сформирует проводку:

Дебет 401.01.130 Кредит 303.04
- на сумму НДС.

Регламентные операции

В конце каждого месяца следует проводить инвентаризацию незавершенного производства и ее результаты отражать в регламентном документе "Незавершенное производство". Документ проводок не формирует, но провести документ следует.

В конце каждого месяца следует формировать и проводить регламентный документ "Корректировка себестоимости ГП". Документ формирует проводки по корректировке оборотов, отражающих движения готовой продукции в текущем месяце с целю их приведения к фактической стоимости.

Учет налогов

Дебет 401.01.130 Кредит 303.03
- начисление налога на прибыль (Ручная операция). Сумму следует рассчитывать самостоятельно;
Дебет 303.03 Кредит 201.01
- уплата налога на прибыль и НДС (документ "Списание с л/с");
Дебет 303.04 Кредит 201.01
- на сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

В обоих вариантах налогооблагаемую базу для расчета налога на прибыль или ЕНВД следует рассчитывать вручную, т.к. налогового учета в части налога на прибыль в конфигурации нет.

На вопрос отвечали методисты фирмы "1С"

Комментарии 0

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры