Доходы/расходы в виде пеней, штрафов или других санкций за нарушение договорных или долговых обязательств являются внереализационными доходами/расходами и учитываются в соответствии с подпунктом 4 пункта 4 статьи 271 НК РФ (в части доходов) и подпункта 8 пункта 7 статьи 272 НК РФ (в части расходов) по дате признания должником либо дате вступления в законную силу решения суда.
Соответственно, упоминаемые в вопросе расходы надо признавать в качестве расходов в целях налогообложения при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.
Важным будет являться момент признания. Факт признания должен быть подтвержден вами письменно.
То есть одна сторона выставляет требование о штрафах, пени, а другая признает, чтобы соблюсти равновесие, у одной стороны - доход, а у другой - расход.
Для некоммерческих организаций расходы могут быть признаны в части уменьшения доходов, полученных от коммерческой деятельности.
Ответ экспертов "1С"
на вопрос слушателя 1С:Лектория
