Бухгалтерский учет, налогообложение, отчетность, МСФО, анализ бухгалтерской информации, 1С:Бухгалтерия

Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) ввести остатки, если организация на общей системе налогообложения начинает применять ПБУ 18/02 с 2015 года?

30.12.2014

Организация использует программу «1С:Бухгалтерия 7.7» и применяет общую систему налогообложения без ПБУ 18/02. С 2015 года организация начнет применять ПБУ 18/02 и перейдет на «1С:Бухгалтерию 8» (ред. 3.0). Каким образом и на какую дату надо внести данные о разницах между бухгалтерским и налоговым учетом?

Если организация, уплачивающая налог на прибыль, приняла решение с 2015 года применять ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль", то для тех счетов, где поддерживается налоговый учет, необходимо обеспечить соблюдение ключевого соотношения сумм проводки:

БУ = НУ + ПР + ВР (эта формула есть следствие формулы, приведенной в п. 21 ПБУ 18/02).

Кроме этого, можно воспользоваться рекомендациями, изложенными в письме Минфина от 15.04.03 г. № 16-00-14/129, где разъяснено, что организации не обязаны вводить начальные остатки по счетам отложенных налоговых активов (счет 09) и отложенных налоговых обязательств (счет 77) на дату начала применения ПБУ 18/02. Таким образом, если организация решит не вводить эти остатки, то все разницы, образовавшиеся до даты начала применения ПБУ 18/02, в дальнейшем будут считаться постоянными разницами.

Исходя из рекомендаций Минфина, для ввода начальных остатков по постоянным разницам в оценке активов и обязательств достаточно проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета (например, с помощью оборотно-сальдовой ведомости) и отразить остатки на соответствующих счетах в ресурсе ПР.

Для того чтобы перенести данные из конфигурации на платформе «1С:Предприятие 7.7» можно воспользоваться Помощником перехода на 1С:Бухгалтерию 8. Данная обработка автоматически перенесет остатки, но в любом случае пользователю их придется анализировать и приводить к нужному виду самостоятельно.

Обращаем внимание, что перед вводом начальных остатков должны быть заданы параметры учетной политики (рис. 1). Параметры учетной политики организации учитываются на дату, следующую за датой ввода остатков (например, если дата ввода остатков - 31.12.2014 г., то учитываются параметры учетной политики, установленные на дату 01.01.2015 г.).

Рис 1 Учетная политика.jpg

Рис. 1 Установка параметров учетной политики на следующий год.

Ввод начальных остатков осуществляется в единой форме Помощник ввода начальных остатков (раздел Главное).

Основная часть формы ввода начальных остатков напоминает баланс (рис. 2).

Рис 2 Помощник ввода начальных остатков.jpg

Рис. 2. Помощник ввода начальных остатков.

В форме Помощника выводится план счетов бухгалтерского учета. По каждому счету выводятся суммы начальных остатков (по дебету и/или кредиту). После ввода новых данных эта информация автоматически обновляется. Для более детального обзора введенных данных можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету или карточку счета.

Форма разбита на несколько закладок. Закладка Основные счета плана счетов предназначена для ввода остатков по балансовым счетам бухгалтерского учета, а закладка Забалансовые счета плана счетов предназначена для ввода остатков по забалансовым счетам бухгалтерского учета. Закладки Основные счета плана счетов и Забалансовые счета плана счетов доступны всегда.

В зависимости от системы налогообложения и учетной политики дополнительно становятся доступны еще несколько закладок. Закладка НДС по реализации доступна для организаций, у которых в учетной политике установлено, что они являются плательщиками НДС. Здесь вводятся остатки НДС по реализованным ценностям. Указанные остатки в бухгалтерском учете отсутствуют, однако их нужно отразить в информационной базе для целей автоматического учета НДС.

Все остатки будут вводиться в программу на указанную пользователем дату. Для указания даты ввода остатков следует воспользоваться гиперссылкой в окне справки, расположенной в правой части формы.

Поскольку учет в программе с использованием ПБУ 18/02 начинает применяться с 1 января 2015 года, то все остатки, включая постоянные разницы, вводятся датой, предшествующей дате перехода на ПБУ 18/02, то есть 31 декабря 2014 года (рис. 3).

Рис 3 Дата ввода остатков.jpg

Рис. 3. Дата ввода начальных остатков.

Начальные остатки можно вводить или корректировать в любой, произвольной последовательности. Для ввода (корректировки) остатков достаточно щелкнуть мышкой по выбранному счету, чтобы открыть форму единого документа Ввод остатков (рис. 4).

Рис 4 Ввод остатков.jpg

Рис. 4. Документ Ввод остатков.

Остатки вводятся в разрезе отдельных разделов учета. Движения документа зависят от того, по какому разделу учета вводятся остатки (реквизит Раздел учета). По каждому разделу учета формируется один или несколько отдельных документов, каждый из которых может состоять из одной или нескольких строк (рис. 5). Количество документов ввода остатков по каждому разделу учета – не ограничено.

Рис 5 Ввод остатков ОС.jpg

Рис. 5. Форма документа Ввод остатков по разделу Основные средства.

Для организаций, применяющих различные системы налогообложения, требуется различная детализация вводимых данных. Соответственно и состав реквизитов документа ввода остатков по одному и тому же разделу учета, но для разных организаций может отличаться. Содержание описания раздела также различается в зависимости от применяемой в организации системы налогообложения.

В соответствии с заданными параметрами учетной политики на 2015 год в форме записи документа Ввод остатков по разделу Основные средства будут доступны поля для ввода стоимости основного средства и накопленной амортизации для целей бухгалтерского и налогового учета, а также для отражения временных и постоянных разниц (рис. 6).

Рис 6 ОС и ПР.jpg

Рис. 6. Форма записи документа Ввод остатков по разделу Основные средства.

Обращаем ваше внимание, что постоянная разница в оценке актива (обязательства) указывается для каждого из объектов аналитического учета (субконто), в разрезе которых ведется учет на счете.

При проведении документа Ввод начальных остатков в информационной базе одновременно отражаются остатки по бухгалтерскому и налоговому учету, в том числе в ресурсе ПР. Кнопка ДтКт в форме документа, формирует отчет Движения документа, где выводится информация обо всех сформированных при проведении документа движениях, включая проводки бухгалтерского учета, движения по регистрам налогового учета, изменение отдельных реквизитов справочников и пр. (рис. 7).

Рис 7 Движения документа.jpg

Комментарии 1

Sergey 18.03.2015
Можно загрузить данные в 1С и оттуда сформировать в электронном виде отчетность по НДС. есть загрузка в 1С данных посредством Excel, результатом которой является сформированная Декларации по НДС в формате 2015 года.
http://infostart.ru/public/334348/
Ответить

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С-Такском 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление небольшой фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПАРК-Риски 1СПредприятие 8 2-НДФЛ 3-НДФЛ 4-ФСС 5 минут 6-НДФЛ CRM Агентский договор. Учет административная ответственность адресный классификатор акцизы алкоголь алкогольная продукция амортизационная премия амортизация арбитражная практика аттестация рабочих мест аудит аудиторские организации база 1с база для начисления страховых взносов база по страховым взносам база по налогу на прибыль банк и касса в 1с банкротство безнадежная задолженность безналичные расчеты бланки строгой отчетности больничное пособие больничный листок бухгалтер бухгалтерия автономного учреждения бухгалтерская отчетность бухгалтерские события бухгалтерский баланс бухгалтерский учет бухучет Бытовые услуги. Учет бюджет муниципального образования бюджет поселения бюджетная отчетность бюджетный учет ВАС РФ Вахтовый метод.Оплата ввоз товаров взаимозависимые_лица взноcы в ПФР взносы в ФОМС взносы в ФСС взносы на травматизм видео 1С водный налог возврат переплаты восстановление НДС вывоз товаров выездная налоговая проверка выездная проверка выплата зарплаты выплаты иностранному работнику выплаты работникам выплаты физическим лицам высококвалифицированные специалисты вычет НДС вычеты по НДФЛ ВЭД ГК РФ госпошлина государственная регистрация государственные и муниципальные закупки гражданско-правовой договор графики работы двойное налогообложение дебиторка декларация по алкоголю декларация по ЕНВД декларация по НДС денежные документы День Бухгалтерии детские пособия ДиректБанк договор комиссии договор подряда договор поставки договор транспортной экспедиции договорная политика документальное оформление документооборот долговые обязательства должная осмотрительность доходы организации ЕГАИС ЕГРЮЛ ежемесячная отчетность ЕНВД ЕСН ЕСХН задержка заработной платы задолженность по налогам займы закон о бухгалтерском учете занимательная бухгалтерия заработная плата зарплата зарплатные налоги зарубежная командировка защита персональных данных заявление о постановке на учет земельный налог изменения 2015 изменения в законодательстве изменения в законодательстве 2012 изменения в законодательстве 2013 имущественные вычеты имущественный налоговый вычет индивидуальный предприниматель иностранные компании иностранный работник интернет-компании интернет-магазины ИП ИП на ЕНВД ИС 1С:ИТС исправление бухгалтерских ошибок исправление ошибок ИТС ИФНС кадастровая стоимость кадровое оформление камеральная проверка кассовая дисциплина кассовые операции КБК квоты на иностранных рабочих КИК ККТ КЛАДР ключевая ставка книга на УСН книга покупок книга продаж КоАП РФ коды видов продукции командировка командировочные расходы компенсации работникам компенсационные выплаты компенсация за отпуск консервация основных средств консолидированная группа контролируемые сделки корректировочный счет-фактура коэффициент-дефлятор крупнейшие налогоплательщики курортный сбор курсовые разницы лизинг лизинговое имущество ликвидация организации лицензирование льготы по ндс малый бизнес маркировка изделий маркировка изделий из натурального меха маркировка меховых изделий маркировка товара материальная выгода материальная помощь материнский капитал международные стандарты миниденьги модернизация основных средств МРОТ МСФО наличные расчеты налог на игорный бизнес налог на имущество налог на имущество физических лиц налог на прибыль налоги физических лиц налоговая база по налогу на прибыль налоговая база по ндс налоговая база по НДС налоговая декларация налоговая ответственность налоговая отчетность налоговая политика налоговая проверка налоговое администрирование налоговые каникулы налоговые льготы налоговые проверки налоговый агент налоговый агент НДФЛ налоговый агент по НДС налоговый агент по НДФЛ налоговый агент по ндфл налоговый вычет налоговый контроль налоговый мониторинг налоговый учет налогообложение доходов налогоплательщик начисление пени НДПИ НДС НДС по ставке 10% НДС при ввозе НДС при экспорте НДС-2015 НДФЛ некоммерческие организации учет неотделимые улучшения нерезиденты НИОКР НК РФ НМА новая форма декларации новая форма расчета новости нормы естественной убыли нулевая декларация нулевая ставка обзор обзор бухгалтерских событий обзор новостей обмен документами обновление КЛАДР обособленное подразделение обособленные подразделения обучение 1с оказание услуг ОКВЭД2 ОКПД2 онлайн-касса онлайн-ккт онлайн-ККТ освобождение от налогообложения освобождение от ндс освобождение от НДС основные средства отпускные отходы отчетность в ПФР отчетность в росстат отчетность в Росстат отчетность организации отчетность по страховым взносам отчетность предпринимателя оформление счета-фактуры охрана труда патентная система ПБУ 18 первичные документы перенос убытков персонифицированный учет план счетов плата за негативное воздействие на окружающую среду плата за проезд грузовиков платежи платежное поручение платежные документы 1с платежный агент платежный терминал повышение ставок подакцизные товары подтверждающие документы подтверждение расходов полномочия налоговых органов пониженные тарифы поправки в НК РФ поправки в тк рф поправки в ТК РФ порядок маркировки товаров пособие по беременности и родам пособие по временной нетрудоспособности пособие по нетрудоспособности пособия за счет ФСС посреднические договоры постановка на учет постановка на учет в налоговом органе права налогоплательщика представление сведений приказ Минфина применение ККТ приостановление операций по счету проверка ИНН/КПП проверка контрагентов продажа алкогольной продукции производственный календарь проф. Пятов профессиональные вычеты ПСН псн путевой лист работники-иностранцы раздельный учет расходы на ГСМ расходы на рекламу расходы организации расчет больничного листа расчет заработной платы расчет НДПИ расчет отпускных расчет себестоимости расчет страховых взносов расчетный счет расчеты с работниками регистрация недвижимости регистрация юридических лиц реконструкция основных средств ремонт основных средств реорганизация росалкогольрегулирование РСВ-1 рыночные цены самозанятые граждане свод отчетов сдача имущества в аренду секреты 1С:ЗУП сельскохозяйственный товаропроизводитель система "Платон" служебная командировка снижение ставок совместители совмещение налоговых режимов составление и сдача отчетности составление и сдача отчетности социальное страхование социальные вычеты социальный налоговый вычет спецоценка условий труда средний заработок ставка НДС Ставка НДФЛ ставка рефинансирования ставка УСН стандартные вычеты стандарты бухучета статистика статистическая отчетность статотчетность страхование страховые взносы страховые взносы в пфр страховые взносы в фсс страховые взносы в ФСС страховые взносы для самозанятых страховые взносы на травматизм страховые тарифы судебные издержки суммовые разницы суточные счет-фактура такси таможенные платежи таможенный союз ТК РФ торг-12 торговый сбор транспортный налог трудовая книжка трудовой договор увольнение по инициативе руководителя увольнение по соглашению сторон уголовная ответственность удержание алиментов УКД универсальный корректировочный документ УПД уплата налога уплата налогов упрощенная система налогообложения УСН уставный капитал уточненка утрата права на усн учет аренды учет в АО учет в ООО учет в сельском хозяйстве учет в строительстве учет в туризме учет дивидендов учет доходов при УСН учет доходов при усн учет импорта учет лизинга учет МПЗ учет на производстве учет ОС учет основных средств учет премий учет расходов учет расходов при УСН учет расходов при усн учет реализации учет скидок учет субсидий учет товаров учет ценных бумаг учет экспорта учетная политика учредительные документы факсимиле ФИАС финансовый анализ финансовый результат ФНС РФ форма 6-НДФЛ формы документов ФСС штрафные санкции ЭДО экологические платежи экспорт в страны ЕАЭС экспорт продукции электронная отчетность электронная подпись электронные счета-фактуры электронный документооборот электронный формат энциклопедия проверок

Все теги
X

Яндекс-виджет: Новости
Яндекс-виджет: Полезные материалы
Информеры