Посетитель
сайта спрашивает:
В
организации принято назначать отпускную цену за товар (т. е. "в том числе НДС").
Например, отпускная цена - 1 руб. 70 коп. Реализовано 10 единиц товара на сумму
17 руб., в том числе 17 руб./6 = 2 руб. 83 коп. (с учетом округления) НДС.
Теперь заполняем счет-фактуру:
-
сумма всего - 17 руб.
-
НДС - 2 руб. 83 коп.
-
Сумма без НДС - 17 - 2,83 = 14 руб. 17 коп.
-
Цена - 14,17 / 10 = 1,417, округляем до копеек и получаем 1 руб. 42
коп.
т.
е. заполнили счет - фактуру от суммы с НДС.
Теперь,
если просчитать от цены, то на итоговую сумму не выходим (за счет округления
цены при выделении НДС) – 1 руб. 42 коп. * 10 ед. = 14 руб. 20 коп + 2 руб. 83
коп. (НДС) = 17 руб. 03 коп.
Как
правильно заполнять счет - фактуру в данном
случае?
В
соответствии со статьей 169 Налогового кодекса РФ счет - фактура является
документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога на
добавленную стоимость к вычету или возмещению. Следовательно, предполагается,
что сумма НДС, указанная в счете-фактуре, должна четко соответствовать стоимости
товара, установленной без учета НДС.
Так
как в стандартной форме счета-фактуры есть графы и с ценой единицы товара, и со
стоимостью товара без учета НДС, представляется возможным указывать в
счете-фактуре цену товара с тремя знаками после запятой (в вашем примере –
1,417), в то время как в графе стоимость товара без НДС будет указана сумма 14
руб. 17 коп.
Одновременно
хотелось бы отметить, что целесообразнее устанавливать отпускные цены без учета
НДС и рассчитывать налог на добавленную стоимость по ставке 20 % (или 10 %), что
является методологически наиболее верным методом.