Неправильно заполняется (по кн. заполнить)регламентный отчет Авансы по налогу на имущество

1c v8.1 Бухгалтерия предприятия, редакция 1.6 (1.6.18.2)<br><br>Помогите кто сталкивался.<br>Ситуация следующая есть 5 видов деятельности организации. (к примеру за январь 2009):<br>1. Аренда нежилых помещений (90.1.1) 302624руб.<br>2. Тех. обслуживание (90.1.2) 257735руб<br>3. Перевозки грузов (90.1.2) 6000руб.<br>4. Комиссионный магазин (90.1.2) 21395,10руб<br>5. Платная стоянка (90.1.2) 160840руб.<br>6. Всего: 748594,10руб<br>7. Коэффициент: 1стр(Аренда)/6стр(Всего) 0,34429205359<br>8. Остаточная стоимость (26): 1149851,12<br>9. 7стр*8стр = 395884,60руб<br>10. ОС Аренда (20.1): 248162,45руб<br>11 Итог(то что должно выводится в Разделе2 в строке 020 в отчете Авансы по налогу на имущество: 644047,05, а выводится итог совсем другой: 722223руб.<br>Правильно ли бухгалтерия рассчитывает эту сумму вручную (как рассчитывает итог программа?) и какая сумма будет правильной?<br>

У Вас какие системы налогообложения.

Явно часть на ОСНО , часть ЕНВД.<br>Хотя здесь телепатов нету....<br><br>18/11/2009 9:35 По следующему посту увидел - я телепат... <br><br>

ЕНВД и общеоблагаемая

"ЕНВД И НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (НАЧАЛО)<br>Разделы: ЕНВД<br><br><br>Организации, применяющие режим налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), не являются плательщиками налога на имущество в отношении имущества, которое используется для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.<br><br>То есть если налогоплательщик осуществляет только деятельность, облагаемую единым налогом в рамках ЕНВД, то он не платит налог на имущество при условии, что все имеющееся у него имущество используется для осуществления этой деятельности. <br><br>Однако если же у налогоплательщика имеется имущество, которое не используется в деятельности, облагаемой ЕНВД, то в отношении этого имущества налогоплательщик должен исчислить и уплатить налог на имущество.<br><br><br><br>Раздельный учет при совмещении режимов<br><br>Налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке (п. 7 статьи 346.26 Налогового кодекса (НК)).<br><br>При этом НК не устанавливает порядок определения налоговой базы по тому имуществу, которое одновременно используется в деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД. Согласно Письму Минфина от 25 октября 2004 г. N 03-06-01-04/87 если по имуществу, которое одновременно используется в деятельности, облагаемой и не облагаемой ЕНВД, невозможно обеспечить раздельный учет, стоимость имущества, являющегося объектом налогообложения по налогу на имущество, следует определять пропорционально сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг), полученной в процессе иной деятельности, в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) организации. <br><br><br>При определении выручки от реализации товаров (работ, услуг) применяется показатель "Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)", отражаемый по строке 010 формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности организаций:<br><br><br><br><br>Рассмотрим пример<br><br>Компания А осуществляет два вида деятельности - производство и розничную торговлю хлебобулочных изделий. <br><br>Розничная торговля переведена на ЕНВД, производство находится на общей системе налогообложения, налог на прибыль исчисляется методом начисления.<br><br>В марте компания А приобрела легковой автомобиль стоимостью 200 тыс.руб., который сразу же был введен в эксплуатацию. Автомобиль используется сразу в обоих видах деятельности – и розничной торговле и производстве продуктов питания.<br><br>Срок полезного использования основного средства равен 6 годам. <br><br>В итоге сумма ежемесячной амортизации составляет:<br>200000 руб./ (6&12 мес.)=2778 руб.<br><br><br>При расчете налога на прибыль и налога на имущество за 6 месяцев стоимость основного средства распределяется пропорционально выручке, полученной от деятельности на общем режиме, в общих доходах. <br><br>Выручка компании за 6 месяцев составляет 270000 рублей, из которых: <br>от розничной торговли - 120000 рублей; <br>от производства - 150000 рублей.<br><br>Таким образом, удельный вес выручки от производства в общем доходе составил:<br>150000 / 270000 = 0,56.<br><br>Таким образом, при расчете налога на прибыль за полугодие амортизация по автомобилю (которая началась с апреля) составляет:<br>2778 & 3 месяца & 0,55 = 4583,70 руб. <br><br>Налог на имущество, исходя из данных о бухгалтерской стоимости автомобиля на начало: <br>января: 0 руб.; <br>февраля: 0 руб.; <br>марта: 0 рублей; <br>апреля: 200000 руб.; <br>мая: 200000 – 2778 = 197222 руб.; <br>июня: 197222 – 2778 = 194444 руб.; <br>июля: 194444 – 2778 = 191666 руб.<br><br>Средняя стоимость автомобиля за полугодие составит:<br>(200000 + 197222 + 194444 + 191666) / 7 мес. & 0,55 = 61547,5 руб.<br><br>Сумма авансового платежа по налогу на имущество за полугодие при ставке налога на имущество - 2,2% составит:<br>61547,5 & 2,2% / 4 = 338,5 руб.<br>"